财务报表基础知识

1、现金流量表是以现金为基础编制的反应企业财务状况变动的报表，它反应出企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。2、银行存款日志帐是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日志账。3、现金流量表属于年度会计报表，银行存款日志帐不属于报表。财务基础知识会计工作重要是把企业杂乱的会计数据归纳整顿，加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说，会计就是企业的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们企业规模多大等等有关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币体现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，实际上协议、仓库的领料单，出库单，质量检查单，生产部门的工时记录资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，企业会计准则等将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最终通过会计账簿生成财务报表。财务报表基础知识首先给大家简朴简介一下，会计的六要素资产=负债+所有者权益这三个要素反应的一种时点数，通过这些时点数反应企业在某一种时点的财务状况，相称于就是一种企业的照片资产一般可以认为是企业拥有和控制的可以用货币计量，并可以给企业带来经济利益的经济资源，简朴的说就是企业的资源。负债一般的解释是，企业承担的，可以以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简朴的说，负债就是所欠的钱所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应当享有多少权益请大家想一想，机柜厂目前的资产均有啥，负债均有啥，所有者权益均有啥，讨论一下收入-费用=利润反应企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一种时点开始到某一种时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定期期的利润应当等于一定期期的收入减一定期期的费用，一：资产负债表----明明白白我的“帐”定义：资产负债表是反应企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反应得清清晰楚。资产负债表也可以这样理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。在对财务报表的学习中，资产负债表是一种很好的开端，由于它体现了企业的财务构造和状况。资产负债表描述了它在公布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性资产负债表功能上面来说有几种作用---反应资产以及构成状况、反应所承担的债务以及偿还时间、反应股东权益、反应企业发展状况趋势(需结合多种时点来看)1：资产资产在资产负债表上是按照流动性程度的高下来排列的，这里简朴简介一下资产负债表上的项目流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一种营业周期内变现或者耗用的资产。货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款短期投资：企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过1年的投资，也是流动资产这个我们企业目前没有，不过后来假如资金流富余，我们也许会通过某些投资来获得较银行存款利率较高的收益。应收账款即企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购置单位收取的多种款项。在正常状况下，这种账款在1年内应当可以收回，因此也是流动资产。预付款即企业预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。其他应收款重要核算为企业个人借款存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的多种有形资产，包括多种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产非流动资产长期投资指超过一年以上的投资(股权、债权)固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购置原值，固定资产合计折旧，固定资产净值在建工程是指没有竣工的固定资产。无形资产没有实物形态，不过能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等其他资产将资产按照流动性划分可以让人看到企业的一种资产变现能力。负债流动负债流动负债的偿还期肯定是在1年以内，1年以内的流动负债有如下项目：(1)短期借款短期借款指企业借入的期限在1年如下的多种借款。(2)应付账款和应付票据应付账款指因购置材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。(3)预收账款企业预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。(4)应付工资及应付福利费应付工资是企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而予以职工的一种赔偿(酬劳)。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。(5)应交税金企业在一定期期内获得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳多种税金，这些税金叫应交税金。(6)其他应交款税法中没有规定，但国家强制征收(例如教育费附加)的款项，叫其他应交款长期负债指偿还期限超过一年以上的借款所有者权益投资者投入分为两部分，一为实收资本(股本)，一为资本公积金(资本溢价)举例阐明经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额利润表---秋后算“账”利润表是总括的反应企业在一定期间内(月度、年度)利润或亏损的实现实状况况的会计报表，是将“收入-费用=利润”的公式用一目了然的表格形式体现出来。利润表所采用的计量基础是权责发生制。它的特点是，但凡企业收入都要反应到利润表中，而不管企业与否已经把款收回;但凡属于本期的费用，都应当作为企业的费用，而不管企业与否把钱花出去了。利润表科目阐明主营业务利润一种企业肯定有其主营业务，我们的主营业务目前当然是机柜主营业务成本产品的生产成本产品成本展开就是：材料费用、产品的加工费用(包括人工、制造费用)主营业务税金营业税、消费税、都市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加其他业务利润其他业务重要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务营业费用(销售费用)产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的费用所有是为销售产品而发生的必须费用管理费用(包括研发费用)财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用投资收益提问与否属于持续性的补助收入营业外收入营业外支出所得税费用利润表的作用企业利润表给企业所提供的信息是动态信息，换句话说，利润表给企业做的是一种活生生的录像，而在这个录像中专门记录一定期期有多少收入，多少费用，有多少利润反应企业在一定期间内的经营成果有助于评价企业的获利能力预测企业未来盈利变化的趋势总之，利润表重要告诉企业：企业是盈利还是赔钱，假如盈利赚在什么地方;假如赔钱重要赔在什么地方。现金流量表----清清晰楚我的“心”现金流量表是反应企业在一定期间内现金流量信息的会计报表现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是尤其重视现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而主线不考虑钱属于哪一时期现金流量可以告诉报表阅读者，企业在一定期期内从各个方面进来过多少钱，在一定期期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩余多少现金经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业，这些都属于投资活动筹资活动产生的现金流量：借款及还款、入股及退股现金流量表的作用阐明企业现金流入流出的原因分析净利润与现金流量差异的原因钱是赚回来的，利润是算出来的举例假设几种条件，假设收入当期能收款，购置当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项分析财务状况和经营成果的可靠性分析和判断企业的偿债能力对企业的收益质量作出评价对于三个报表的基本构成已经做了一种简朴的简介，那我目前要问大家一种问题，现金重要还是利润重要假设你正处在沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么?毫无疑问，大家都会选择水，水好比企业中的现金，面包好比是利润现金是一种短期概念，利润是一种中长期概念，中长期来说，没有利润企业也无法长期生存，由于股东会生气的，你不盈利，我还投资你干啥。中长期都是由N个短期形成的，因此从生存角度讲，现金是最重要的。各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来阐明目前机柜厂的