票据管理制度

票据管理制度为规范我司财务票据的使用、保留，特制定本管理制度。本制度中所指的票据包括：支票、发票和汇票。一、支票管理制度支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转帐支票和一般支票。

现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，一般支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。（一）、支票申购：在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购置支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职工办理即可（需出示身份证办理的）；支票由出纳员负责购置、保管，支票密码要与支票分开寄存。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。（二）、支票的填写1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写，不得自造简化字2、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分背面不写整（或正）字3、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的规定进行书写5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写辨别不清6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按规定规范填写的，银行可予受理，但由此导致损失的，由出票人自行承担（三）、支票的使用1、领用支票要填写《支票使用申请表》，报主管领导同意后，经会计审核后由出纳员负责签发2、出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。领用支票要填写《支票使用登记簿》3、支票领用人要在七天内（逢双休后来错二天）及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期4、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让5、签发转帐支票事先不能确定交易金额的，须在支票上填好收款单位名称，签发日期和款项用途，规定限额（四）、支票的废弃处理：对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保留，年终时装订成册，与票据一并保留（五）、支票的保管：空白支票应由企业指定专人保管（六）支票的使用控制1、要使用转账支票的部门首先填写由财务处印制的转帐支票借据，按有关审批程序签批：即1000元（含）以内由部门负责人签批。1000－元（含）由部门负责人、财务负责人签批。元以上由部门负责人、总经理签批

2、财务处负责管理支票人员按审批后的转帐支票借据填写转帐支票

3、帐支票和现金支票填好后交由印鉴专管人员审查后加盖财务专用章和法人章

（七）、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存状况，并出个书面汇报二、发票发票管理制度发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供应对方的收付款的书面证明发票分为一般发票和增值税专用发票。一般发票。重要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的状况下也可使一般发票。一般发票由行业发票和专用发票构成。前者合用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅合用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。一般发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票是我国实行新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有一般发票所具有的内涵，同步还具有比一般发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，并且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。(一）、发票的申购：1、一般发票领购已办理税务登记的单位需领购一般发票的，可根据实际经营需要向主管税务机关提出领购一般发票申请。初次购置应提交的资料：（1）《纳税人票种核定申请表》（加盖公章和发票专用章）；（2）《税务登记证》（副本）；（3）经办人身份证明（居民身份证、护照）办理流程（1）纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行初核；（2）发票管理窗口初核签字后报分管发票的负责人进行审核确定；（3）发票管理窗口根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容进行票种核定并打印《发票领购簿》，送交纳税人2、增值税专用发票的领购(1)、企业应指定专人管理增值税专用发票,发票专管员必须具有有初中以上文化程度和较高的政治业务素质,是企业的在职的正式职工,无违反发票管理法规的记录(2)、发票专管员应申请办理《增值税专用发票管理人员资格证书》,经国税局机关培训考试合格后领取《资格证书》.持证人员离职后，企业收回《资格证书》,并于五日内向国税机关申报缴销,更换人员须经国税机关同意,重新培训后领取新《资格证书》(3)、新领购的增值税专用发票,要在销货单位栏加盖蓝色戳记,并登记专用发票有关台帐或输入微机管理,领购发票应配有专车以保证发票领购的安全性（三）、发票的填写1、一般发票的填写(1)填写客户名称时必须写全称，不能简写(2)填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当日开取(3)填写货品名称或收入（收费）项目，应当按照销售货品名称或劳务名称应逐项如实填写，不得需开或变化内容(4)填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或原则填写(5)大小写金额数字的填写规范。首先必须同步填写大小写金额，不能只写大写，不写小写；也不能只写小写，不写大写2、增值税专用发票的填写(1)字迹要清晰(2)不得涂改,如填写有误,应另行开具专用发票,在误填的专用发票上注明"误填作废".如专用发票开具后因购货方未索取而成废票的也应按填写有误办理(3)项目填写齐全(4)票物相符,票面金额与实际收取的金额一致(5)各项内容对的无误(6)所有联次一次填开,上下联内容和金额一致(7)发票联和抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章,不得用其他章戳替代,发票专用章内容原则上应包括企业名称、税务登记号及"发票专用章"字样(8)必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"￥"符号封顶,在"价税"合计(大写)栏大写合计数前用""符号封顶(9)购货方单位名称必须详细填写,不得简写(10)企业需要向购货方开具红字发票的,必须符合《增值税专用发票使用规定》中有关销货退回及索取折让证明的有关规定(11)需要开具销货清单的必须是税务局所制的清单,必须有“税务局印制”字样(四）发票的使用1、发票购回后先由会计建立发票登记薄，出纳按收据次序号以本为单位分别登记《票据领用明细表》，并根据发票的使用状况及预留收据数量提前办剪发票领用手续。出纳领用发票时应检查发票号码与否持续，各联次与否齐全，检查无误后报经企业总经理签字审批后，在发票联上加盖财务章，填写《票据领用明细表》，领取发票2、对需要开具税务发票的经济业务，要填写发票启用审批单，经总经理签字后出纳方能使用3、严禁携带已盖章的空白发票外出4、按规定期限开具专用发票5、不得开具伪造专用发票6、不得拆本使用专用发票（五）、发票的废弃处理纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票和一般发票时，应于当日书面汇报主管税务机关，在报刊和电视等传播媒介上公告申明作废，并接受税务机关惩罚。丢失、被盗增值税专用发票的，纳税人应在事发当日书面汇报国税机关，并在《中国税务报》公开申明作废已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保留5年，保留期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管；放在保险柜内；设置领、用、存登记簿；获得的发票抵扣联装订成册；已开具的存根保留5年，期满后报主管税务机关查验后销毁；未经同意，不得跨规定的区域携带、邮寄、运送空白的发票；严禁携带、邮寄、运送空白的发票出入国境。（六）、发票的保管发票保管包括空白发票和发票存根两个方面的内容。纳税人购领回的空白发票如下个月或一种季度的用量为宜,需用时,向税务机关验旧领新。对购领回的发票要设专柜,指定专人进行管理,以保证发票安全。领用空白发票,律由发票管理员统一办理,其他人员不得替代,并要建立严格的发票领发制度。凡领用发票,先要由领用人员提出申请,经发票管理部门同意,由领用人员盖章,并注明发票种类、数量、号码等。已使用过的发票的存根,应妥善保管,时间为5年。在保管期间,任何单位和个人都不得私自销毁。还须设专柜,分期、分种类放置,并向税务机关报送发票存根。增值税专用发票的保管：1、增值税专用发票应视同现金、支票同样保管,专用发票必须做到专人保管、专柜寄存,应保证防火、防盗、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防霉变的六防措施2、假如发生被盗,丢失的专用发票应于发现当日24小时内向单位所在地国税征收机关提出书面汇报,同步向案发地公安机关报案（七）发票的使用限制(1)、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊状况下，由付款方向收款方开具发票(2)、开具发票应当按照规定的时限、次序、逐栏、所有联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章(3)、使用计算机开具发票，须经国税机关同意，并使用国税机关统一监制的机外发票，并规定开具后的存根联按次序号装订成册(4)、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票(5)、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应对应办剪发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票(6)、所有单位和从事生产、经营的个人，在购置商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方获得发票，不得规定变更品名和金额(7)、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收(8)、发票应在有效期内使用，过期应当作废(9)、专用发票只限在本单位经营场所所在地开具,任何单位或个人未经同意不得在规定区域以外携带、邮寄、运送专用发票三、汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据汇票\o"查看图片"

按出票人的不一样──银行汇票、商业汇票银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票商业汇票是出票人为企业法人、企业、商号或者个人，付款人为其他商号、个人或者银行的汇票(一)、汇票的办理措施1、银行汇票办理措施(1)、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行签章。申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样(2)、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫告知一并交给申请人(3)、收款人收到银行汇票，认真审核银行汇票和解讫告知与否齐全，汇票号码和记载的内容与否-致；收款人与否确为本单位或个人；银行汇票与否在提醒付款期限内；必须记载的事项与否齐全；出票人签章与否符合规定，与否有压数机压印的出票金额，并与大写山票金额一致；出票金额，出票日期，收款人名称与否更改，更改的其他记载事项与否由原记载人签章证明2、商业汇票办理措施存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将所有剩余空白商业汇票交回银行注销(二)、汇票的使用1、银行汇票的使用(1)、背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准(2)、持票人向银行提醒付款时，必须同步提交银行汇票和解讫告知，缺乏任何一联，银行不予受理(3)、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多出额由出票银行退交申请人(4)、申请人因银行汇票超过付款提醒期限或其他原因规定退款时，应将银行汇票和解讫告知同步提交到出票银行2、商业汇票的使用商业汇票可以在出票时向付款人提醒承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提醒承兑。商业汇票的提醒付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提醒付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提醒付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提醒付款期限提醒付款的，持票人开户银行不予受理（1）见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一种月内向付款人提醒付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载（2）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提醒承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载详细的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载（3）汇票未按照规定期限提醒承兑的，持票人丧失对其前手的追索权(三)、汇票的填写1、应载明“汇票”字样2、无条件支付命令3、一定金额4、付款期限5、付款地点6、受票人,又称付款人。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，一般是进