集团公司内部审计“应知应会”知识清单

-5-集团公司内部审计“应知应会”知识清单1.内部审计机构应当在党组织、董事会直接领导下开展内部审计工作，向党组织、董事会负责并报告工作。2.集团公司董事长主管内部审计工作,是内部审计工作第一责任人，主持制定审计工作中长期发展规划，保障内部审计机构的履职权限等，履行整改第一责任人的责任。3.集团公司采取审计垂直管理体制，集团公司合审管理部和审计中心组成集团公司本部内部审计机构，负责组织和实施集团公司的内部审计工作。4.集团公司所属二级子企业及二级以下重要子企业逐步设立内部审计部门，各自负责本单位的内部审计工作。5.集团本部专职内部审计人员不少于3人,设置内部审计职能的所属企业专职内部审计人员不少于2人,全集团内部审计人员占从业人员比例不低于3‰。6.内部审计机构和内部审计人员不得直接负责业务活动、风险管理和内部控制的决策和执行。7.专职内部审计人员不得兼任财务、资产、改革、业务等与审计业务不相容职责，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。8.集团公司内部审计业务类型主要包括经济责任审计、财务收支审计、联网审计、专项审计和投资项目审计等。9.内部审计机构对所属全资、控股企业确保每3年至少轮审1次；对重要境外企业和项目每年应审计1次；对相对控股企业及重点参股企业长期保持审计关注。10.被审计人员、被审计单位应当自收到审计报告之日起10个工作日内提交书面反馈意见。11.被审计单位应在接到审计报告或审计意见书60日内落实整改要求并反馈整改结果。12.被审计单位对实施审计整改负主体责任，被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人。13.集团公司党委、董事会对考核问责负主体责任，对整改不力、屡审屡犯、久拖不改、虚假整改的被审计单位领导人员，严肃追责问责。14.内部审计问题原则上不得超过审计问题整改单下达后6个月内整改完毕；外部审计问题严格按照上级监督管理机构规定的整改期限落实整改到位；未明确整改期的按照6个月执行。15.内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。16.被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计意见的，内部审计机构应按照组织程序提出处理建议，经集团公司党委会批准，对被审计人员、被审计单位主要负责人进行组织处理；构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。17.经济责任是指领导人员在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，贯彻落实市委、市政府及市国资两委部署安排，推动国有企业改革发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。18.领导人员经济责任审计对象包括：所属企业的法定代表人，或不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员；上级企业领导人员兼任下级企业法定代表人且不实际履行经济责任时，实际分管日常工作的副职领导人员。19.经济责任审计应采用“上审下”方式进行，各级内部审计机构不得实施本企业领导人员的经济责任审计工作。20.上级企业领导人员兼任下级企业法定代表人，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导人员所兼任职务应当履行的经济责任。21.对领导人员履行经济责任中存在的问题，内部审计机构应当按照权责一致原则，根据领导人员职责分工，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。22.企业领导人员对履行经济责任过程中的下列行为，应当承担直接责任：（1）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；（2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；（3）贯彻党和国家经济方针政策、决策部署以及市委市政府、市国资两委部署安排不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（4）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的企业领导人员作为第一责任人（负总责）事项，造成国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（5）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（6）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。23.企业领导人员对履行经济责任过程中的下列行为，应承担领导责任：（1）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（2）违反上级单位、本单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（3）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（4）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级