影视业“阴阳合同”逃税行为的规制策略-基于自然人纳税遵从意愿视角

影视业“阴阳合同”逃税行为的规制策略——基于自然人纳税遵从意愿视角影视业“阴阳合同”逃税行为的规制策略——基于自然人纳税遵从意愿视角

一、引言

近年来，我国影视业发展迅猛，但也出现了一些企业和个人通过“阴阳合同”等手段逃税的问题。影视业中的“阴阳合同”逃税行为主要通过虚假合同、假设备等方式进行，这不仅损害了国家财政利益，也违反了税收征管的原则。本文基于自然人纳税遵从意愿视角，探讨影视业“阴阳合同”逃税行为的规制策略。

二、阴阳合同逃税现象的成因

1.税收管理方面存在漏洞：税务机关在审核和查税时存在一定难度，一些企业和个人通过合理避税的手段，将收益转移至辖区外或者形成无法靠税务机关监控的收益形式，以此逃避税收。

2.税收法规的滞后性：随着社会和经济的发展，税收法规不断调整完善，但由于立法周期较长，且相应的反避税法律并不完善，导致一些企业和个人找到了合法的避税漏洞。

3.利益诱因强烈：由于税收负担的增加，一些企业和个人受到利益驱使，寻找各种方式逃避税收，以此获得更多的利润。

三、影视业“阴阳合同”逃税行为的危害

1.影响税收秩序：逃税行为使得税收体系失去公平性和公正性，扰乱了税收秩序，损害了国家财政的正常运行。

2.损害公共利益：逃税行为导致国家财政收入减少，进而影响了公共事业的正常开展，如教育、医疗等领域的投入减少，社会公共服务水平下降。

3.扰乱市场秩序：逃税行为也造成了市场的扭曲，一些企业通过逃税行为获取不正当竞争优势，严重破坏了市场的公平竞争环境。

四、自然人纳税遵从意愿视角下的规制策略

1.完善税收法规：加强对影视业“阴阳合同”等逃税手段的立法，完善相关法律法规，使其能够更好地适应社会发展和税收管理需要，以堵塞避税漏洞。

2.改善税收征管机制：加大税收征管力度，提高税务机关对于影视业的监管能力，加强税务稽查，严厉打击逃税行为，形成强有力的约束和打击机制。

3.提高纳税人遵从意愿：加强宣传教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性，增加纳税群众对税收的了解和支持，形成广大纳税人自觉遵守税收法律法规的氛围。

4.加强国际税收合作：通过加强国际税收合作，分享相关信息，建立海外资产登记信息交换机制，降低逃税行为的可行性，防止其逃避国内税收管理。

五、具体的执行路径

1.加强税务部门建设：完善税务征管体系，提高税务机关的管理能力和效率。

2.建立纳税信用体系：建立健全的纳税信用体系，实行纳税信用评价制度，对信用不良的纳税人加大惩罚力度，提高遵守税收法律法规的积极性。

3.提高税务执法力度：强化税务执法，对于涉嫌逃税的企业和个人进行严格的调查和惩罚。

4.增加税收减免优惠政策：对于参与正规影视制作的企业给予一定的税收减免优惠政策，提高合规纳税的积极性。

5.加强合作与交流：加强与相关部门的合作与交流，建立信息共享机制，提升税务执法的效果。

六、结论

影视业“阴阳合同”逃税行为对于国家财政利益和税收秩序造成了严重的危害。要解决这一问题，需要加强税收法规的完善，改善税收征管机制，提高纳税人的自觉遵守意识，并加强国际税收合作。只有采取综合治理策略，才能有效规制影视业“阴阳合同”逃税行为，实现税收的合规和社会的公平七、具体措施的优劣分析

在上述具体执行路径中，加强税务部门建设、建立纳税信用体系、提高税务执法力度和加强合作与交流等措施，都有其优势和劣势。

首先，加强税务部门建设可以提高税务机关的管理能力和效率，使其能够更好地监管影视业的税收情况，减少逃税行为的发生。税务部门的建设不仅包括人员的培训与提升，还需要建立完善的征管体系，提高税务机关的运行效率。这样做的优势在于能够确保税务部门的工作能够顺利进行，有效地打击逃税行为。然而，建设税务部门需要投入大量的人力、物力和财力，可能会增加国家的财政负担。

其次，建立纳税信用体系可以通过评价纳税人的信用状况，对不良信用的纳税人加大惩罚力度，提高纳税人的遵守税收法律法规的积极性。纳税信用体系的建立能够对纳税人形成一定的约束力，使其自觉遵守税收法律法规。然而，建立纳税信用体系需要建立完善的评估机制，对于一些小型企业和个体工商户来说，评估过程可能会增加其负担，并且可能存在评估标准不公平的问题。

第三，提高税务执法力度可以通过严格的调查和惩罚，对涉嫌逃税的企业和个人进行打击。加强税务执法的优势在于能够通过对逃税行为的打击，起到警示作用，降低逃税的可行性。然而，税务执法力度的提高也会增加税务机关的工作负担，同时可能会增加对企业和个人的压力，需要确保执法过程的公正性和透明度。

此外，增加税收减免优惠政策可以激励正规影视制作企业遵守税收法律法规，提高其纳税意识。税收减免优惠政策的优势在于可以降低企业的税负，增加企业的盈利能力，同时提高合规纳税的积极性。然而，增加税收减免优惠政策需要权衡国家财政利益，确保政策能够达到预期的效果，并且需要防止政策滥用和误导。

最后，加强合作与交流可以通过与相关部门的合作，建立信息共享机制，提升税务执法的效果。合作与交流的优势在于可以集思广益，借助多个部门的力量，共同推进税收管理工作，减少资源的浪费。然而，加强合作与交流涉及到不同部门的协调和沟通，需要建立良好的工作机制和信任关系。

综上所述，以上措施在解决影视业“阴阳合同”逃税行为方面都有其积极作用。然而，这些措施并非完全可行和没有缺陷，需要在执行过程中及时调整和完善。同时，综合治理策略的实施需要各个相关部门的协作，并且需要在法律法规的制定、税务机关的建设和纳税人意识的提高等方面都进行综合考虑，才能有效规制影视业“阴阳合同”逃税行为，实现税收的合规和社会的公平综合治理策略是解决影视业“阴阳合同”逃税行为的关键。在实施此策略中，需要采取多项措施，包括加强执法力度、增加税收减免优惠政策和加强合作与交流。这些措施旨在减少逃税行为，提高税收合规性，实现税收的公正和透明。然而，这些措施也存在一定的缺陷和挑战。

首先，加强执法力度是解决影视业“阴阳合同”逃税行为的基础。通过加大对逃税行为的打击力度，可以有效遏制这种行为的发生。然而，执法工作本身也面临诸多挑战。工作负担的增加可能导致执法效果的下降，同时也会给执法部门和个人带来压力。因此，在加强执法力度的同时，需要确保执法过程的公正性和透明度，避免滥用职权和误导。

其次，增加税收减免优惠政策可以激励正规影视制作企业遵守税收法律法规。税收减免优惠政策的优势在于可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而增加合规纳税的积极性。然而，增加税收减免优惠政策需要权衡国家财政利益，确保政策能够达到预期的效果，并且需要防止政策滥用和误导。因此，制定和执行税收减免优惠政策需要谨慎考虑，确保其公平公正，并且能够有效激励企业遵守税收法律法规。

最后，加强合作与交流可以提升税务执法的效果。通过与相关部门的合作，建立信息共享机制，可以集思广益，借助多个部门的力量，共同推进税收管理工作，减少资源的浪费。然而，加强合作与交流涉及到不同部门的协调和沟通，需要建立良好的工作机制和信任关系。因此，在实施合作与交流时，需要解决部门之间的利益冲突和沟通障碍，确保合作的顺利进行。

综上所述，加强执法力度、增加税收减免优惠政策和加强合作与交流是解决影视业“阴阳合同”逃税行为的关键措施。这些措施