资金及账户管理办法

资金及账户管理办法第一章总则第一条为贯彻“统筹兼顾，调剂余缺，盘活资金，提高效率”的原则，充分发挥资金整体运作的优势，保证**公司资金安全、有序、高效运作，对流动资金和银行账户实行集中管理，特制定本办法。第二条本办法旨在明确资金的计划管理、支付权限，以及对超计划、超权限资金使用的控制要求和银行账户监控使用。第三条本办法所称资金仅指货币资金，包括资金收入、支出和结存过程的流动资金，账户管理指银行基本账户、一般账户、专用账户等开设、使用和注销，所有流动资金运作和银行账户纳入**公司统一管理。第四条**公司财务部是实行资金和账户统一管理的职能部门，负责统筹**公司本部、**属下分公司及控股子公司（以下称“二级单位”）的货币资金，办理内部结算业务，负有监管职责。第五条本办法适用于**公司本部、**属下分公司及控股子公司。第二章资金计划管理第六条资金计划在年度预算范围内按月编制，分**公司本部和二级单位两级管理，资金计划应客观预测资金运作状况，资金执行必须如实反映资金计划的执行情况。第七条**本部的资金计划由财务部负责编制，总经理审批；二级单位的资金计划由各单位财务科编报，分公司经理审批，报**公司财务部备案。第八条二级单位编制的《资金执行及计划表》（XX・xx表1）于每月28日前报送财务部备案，主要包括：①工资总额、②奖金总额、③材料采购、④工程款支付、⑤固定资产购置、⑥工程款收入、⑦债权清理回收、⑧其他收入等；对于计划中材料采购、工程款收支、固定资产购置等数额较大或重要项目，必须编制明细科目。第九条资金执行及计划内容分为资金来源和支付、本月执行情况、下月计划等内容，财务部指派专人负责审核二级单位资金计划的执行情况，并协调解决出现和可能出现的问题，对重大问题应及时汇报。第十条二级单位的资金计划报**公司备案后，严格按计划、支付权限执行；在执行过程中出现超年度预算的迹象时，应及时将执行情况和追加计划的详细说明报**公司财务部，编制资金追加计划必须充分说明业务支出的必要性和合理性，由经办单位负责人签字并加盖公章。第十一条二级单位提出的资金追加计划不超过10%的，由财务部审核，**公司分管副总经理批准；资金追加计划超过10%的，最终由**公司总经理批准。第三章资金收入管理第十二条**公司采用统借统还方式进行对外融资，是指通过信用贷款、担保贷款、票据贴现等形式向商业银行、广业结算中心筹借经营性资金；二级单位不得以任何形式对外进行借贷、担保、抵押、开立信用证等业务，不得以任何形式进行非法集资活动。第十三条纳入年度融资计划内的经营性资金融资必须遵循广业公司的“效益原则、偿还原则、专款专用原则、总量控制原则”，原则上以自有产权的资产作担保的短期借款为主，必要时可申请上级主管单位信用担保。第十四条二级单位所有工程款、租金、劳务收入等经营收入都必须进入**公司指定的结算账户，再划拨至各单位在广业结算中心设立的结算账户；未经许可，不准将资金进入**公司结算账户以外的其他账户。第十五条二级单位收取合作单位交缴的投标保证金、投标诚意金、保函保证金、履约保证金、图纸押金等资金，必须全额转入**公司指定结算账户；未与合作单位签订项目开发合作协议的，不得以任何形式收取有关项目开发的非正常业务资金。第四章资金支出管理第十六条**公司代二级单位收取的资金，扣除税金、上级管理费用、预缴利润和代付费用，经审批后划还资金所属单位，其中分包工程款委托**公司统一支付。第十七条**各级单位不得以任何形式对外投资和购买股票、期货、金融衍生产品，除经主管单位批准的公益性捐款赞助、特殊性支出外，一律禁止对外非公益性捐款赞助和增加特殊性支出。第十八条职工薪酬的发放程序应由人力资源部门编制的《工资、奖金发放表》，经财务部门审核和本单位负责人审批后支付。第十九条合作单位缴交的投标保证金、保函保证金、履约保证金等资金由**公司财务部进行监管，保证专款专用；代收到合作单位的《保证金付款委托书》(XX・xx表2)或《银行业务申请表》(XX•xx表3)后，财务部负责统一对外办理相关银行保函及保证金收付手续。第二十条材料、设备等物资采购严格按《物资采购管理规定》(XX.105.03)执行，经办部门凭《购销合同》或《采购审批表》等审批资料，提前3个工作日向财务部门办理支付手续，不得在“备用金”科目反映材料采购资金业务。第二十一条业务招待费的支出必须严格按《**公司业务招待费管理办法》执行，每年定期应向同级职工代表大会报告，接受广大员工的监督。第二十二条二级单位因项目经营出现流动资金运作困难，可向**公司申请短期资金拆借；按《流动资金拆借申请表》(XX・xx表4)要求填写，并编制项目现金流或效益测算表，报**公司财务部审核，总经理审批。第二十三条短期拆借流动资金在**公司财务监管下直接支付，按银行同期贷款利率收取利息，利息按季结算，冲抵**公司短期借款的利息支出。第二十四条严格监控备用金使用方向和额度，必须用于公司事务，专款专用，并应在规定期内办理报销手续，非在职员工（不包括离休干部），不办理借支手续。第二十五条财务部门应按季度组织备用金清理工作，前账未清的不得续借，特殊情况须另行申请，并经单位负责人审批后办理，原则上个人累计备用金不得超过20000元。第二十六条若在规定期限内报销有困难的，应书面说明原因，经单位负责人批准后方能延期报销；未经批准而逾期不办理清理手续的，由财务部门通知人力资源部门在借款人职工薪酬中扣除。第五章资金审批权限第二十七条**各级单位严格按规定审批权限、程序和资金限额使用资金；重大的资金使用项目，同级党组织领导班子要参与决策；同级党组织的负责人有权随时检查本单位的财务收支情况，督促做好资金管理工作。第二十八条**公司申请流动资金借款的流程:财务部根据年度预算和生产经营实际情况提出融资计划，经公司领导班子研究决定后，分别向上级主管单位和金融企业提交申请，凭上级主管单位批文办理相关借款手续。第二十九条工程投标、合同履约等保证金支付的审批流程：二级单位经营科长一财务科长一分管副经理一经理一**公司经营部经理一财务部经理审批。第三十条分包工程款支付的审批流程：二级单位经营科长一工管科长一财务科长f分管副经理f经理一**公司财务部经理审批。第三十一条办理银行保函、资信证明等银行业务的审批流程：二级单位财务科长f经理f**公司财务部经理f总经理审批。第三十二条**公司本部资金支付或报销审批程序：（一） 业务招待费按《**公司业务招待费管理办法》规定的审批程序执行，罚款、滞纳金等特殊费用支付必须经部门负责人f财务部经理f分管领导f总经理审批。（二） 备用金借款1000元（含1000元）限额以内的，必须经部门负责人f财务部经理f分管领导审批；1000元限额以上的，必须经部门负责人f财务部经理f分管领导f总经理审批。（三） 办公用品采购、报刊征订费用报销1000元（含1000元）限额以内的，必须经党政办负责人f财务部经理f分管党政办领导审批；1000元限额以上的，必须经党政办负责人f财务部经理f分管党政办领导f总经理审批。（四） 日常通信费按《**公司日常通信费用管理办法》的规定执行，报销限额以内的，必须经党政办负责人f财务部经理f分管党政办领导审批；超出报销限额特殊情况的，必须书面申请说明理由，经党政办负责人f财务部经理f分管党政办领导f总经理审批。（五） 差旅费和会议费按《**公司职工差旅费、会议费等开支规定》的要求执行，其中小车汽油/路桥费用/出差补助等报销1000元（含1000元）限额以内的，必须经党政办负责人一财务部经理一分管党政办领导审批；会议费、出租车费、1000元限额以上的小车汽油/路桥费用/出差补助，以及其他差旅费报销，必须经部门负责人一财务部经理一分管领导一总经理审批。（六）医疗费按《**公司职工基本医疗保险管理办法》、《**公司职工医疗管理制度》的规定执行，报销1000元（含1000元）限额以内的，必须经部门负责人一工会或离退办T财务部经理一工会主席审批；1000元限额以上的，必须经部门负责人一工会或离退办一财务部经理一工会主席一总经理审批。第三十三条二级单位资金支付或报销审批程序：（一） 业务招待费按《**公司业务招待费管理办法》规定的审批程序执行，罚款、滞纳金等特殊费用支付必须经部门负责人一财务科长一分管领导一经理审批。（二） 差旅费、备用金、通信费、医疗费、办公用品采购费等一般费用按**公司相关规章制度的规定执行，审批权限参照**公司本部资金支付或报销审批程序执行。（三） 物资采购符合《物资采购管理规定》，货款必须按购销合同规定，必须经材料科长一财务科长一分管副经理一分公司经理审批后支付；除合同约定的预付款外，采购部门按合同要求凭发票和验收确认清单，提出办理付款手续。（四） 分包工程款支付由请款单位提出付款申请，必须经经营科长一工管科长一财务科长一分管副经理一分公司经理审批后支付，按审批流程支付。（五） 图纸押金支付必须按招标文件规定，必须经经营科长一财务科长一分管副经理一分公司经理审批后支付，在确保债权债务清晰和资金安全的情况下执行；如需**公司代支付的，应提出书面委托支付申请。第六章库存现金管理第三十四条遵守国家相关法律法规的现金管理规定，严格现金存取手续，库存现金原则上不超过5000元，超过库存限额的现金应及时送存银行；收取的现金应于当日送存银行，支付的现金应从库存现金限额中支取，或从开户银行中提取，不得从收取的现金中直接支付（即不得坐支）。第三十五条建立现金交接手续，收付现金坚持复核，在转移现金或调换出纳人员时办理交接手续，做到责任清楚；坚持定期查库、保险柜密码定期更换制度，确保库存财物安全。第三十六条严格执行钱账分管，会计出纳人员分开，每周必须组织出纳、会计、财务负责人进行库存现金盘点，盘盈盘亏金额超过500元的应及时上报财务部，并接受财务部发出停职检查的处理。第三十七条**公司本部、第一、二、三、环保、工程服务分公司等单位均采用银行“报账易”，经审批的5000元以内报销金额的，授权出纳直接办理；经审批的5000元以上报销金额的，需增加财务负责人授权密码支付。第三十八条凡是办理费用报销业务的，原则上采用“卡对卡”的报销方式，报销人必须持本人的建设银行储蓄卡（亦称“银行借记卡”）到财务部门办理。第三十九条清理备用金借支及返纳资金均通过银行“报账易”进行处理，如特殊情况需要现金报销的，必须提前2个工作日告知出纳人员，经财务部门负责人同意后方可受理业务。第七章分包工程款管理第四十条二级单位应在经营部科设置分包单位业务对口的专职管理岗位，专职管理员专门负责涉及分包工程联络业务，每月定期收集办公室、材料科、工管科等在工程管理过程中涉及资金核算资料，统计应扣款金额。第四十一条二级单位办公室必须按月或实际期间与分包单位结算，统计分包单位应承担的借工费用、车辆使用、场地租金、水电费用等各项费用，将双方结算资料交分包业务专职人员。第四十二条二级单位材料科在分包单位领用材料和租用机具、设备后5个工作日内，将双方结算资料交分包业务专职人员统计。第四十三条二级单位工管科在施工管理过程中发生的须分包单位承担的费用，包括工程报建报批费用、涉及违章罚款等，在费用实际发生的5个工作日内，将结算资料交分包业务专职人员统计。第四十四条专职人员根据合同约定、收款信息和进度确认付款金额，并填写《分包工程款支付审批表》（XX・xx表5），经相关部门核定和分公司经理审批后提交**公司财务部统一支付。第四十五条原则上凭分包工程发票办理付款手续，未能提供发票的分包工程预付款，可凭收款单位收据先办理付款手续，但在下次办理进度款付款手续前补提供发票，确保付款与发票相一致。第四十六条因特殊原因暂不能及时提供分包发票的进度款，经财务部可按照“紧急放行”原则，经批准后可以按收款金额的70%预先支付，待下次申请付款前补充已付款金额全部发票。第四十七条收款单位、开户银行、收款账户应与合同约定主体单位基本信息相一致，不接受向第三方付款的委托；**公司财务部受理《分包工程款支付审批表》后，符合支付条款的，必须在3个工作日内通过网上银行办理付款。第八章银行账户管理第四十八条**各级单位必须在**公司指定的银行开设账户，原则上只保留一个基本账户，未经上级主管单位批准不得开设银行账户。凡是经批准在银行单独开立账户的单位，不得出租或出借账户。第四十九条**各级单位所有账户均纳入统一的网上银行系统，接受**公司财务部的监督，其中第一、二、三、环保、工程服务、成都分公司等单位的银行基本账户开通“网上银行”相应功能，对外支付直接在网上银行系统上办理。第五十条二级单位对外提供非结算账户（**公司指定结算银行账户以外的）收取资金的，免去经办人员和财务负责人的行政职务；财务人员自行决定非结算账户收取资金的，立即解聘当事人专业技术职务，调离财务工作岗位。第五十一条二级单位因生产经营需要且因县级以上行政管理部门规章制度规定，要求开设银行专用账户的，由经营单位提出开设银行专用账户的申请，经上级主管单位审批后，统一以**公司名义开设银行专用账户，由**公司财务部统一监控和注销。第九章收支监督管理第五十二条财务人员应遵守《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的规定，对审批手续不全的财务收支，应当退回，并要求补充、更正;对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。第五十三条财务人员应坚持财经纪律，及时劝阻违反行为的发生，有权越级反映单位领导违规使用资金的行为；违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不制止和纠正，又不向**公司提出书面意见的，应承担责任。第五十四条**公司财务部、纪监室、审计室等相关部门不定期检查二级单位的执行情况，对超出审批权限和资金限额，以及违反审批程序的资金支付，追究最终审批人和经办人员的责任。第五十五条原《流动资金和银行账户管理办法》(XX・103.17—2010)自本办法实施之日起作废。附表:XX•xx表1《资金执行及计划表》XX•xx表2《保证金付款委托书》XX•xx表3《银行业务申请表》XX•xx表4《流动资金拆借申请表》XX•xx表5《分包工程款支付审批表》附加说明：本标准由标准化委员会提出。本标准由财务部负责解释。

xx公司资金执行及计划表（）月份XX*xx表1单位：万元编制单位（盖章）日期年月日类别收支项目本月资金执行情况下月资金计划情况计划数实际数增减额计划数审核数支出项目工资总额奖金总额材料采购分包工程款固定资产购置合计总额收项工程款收入销售收入其他收入债权清理回收合计总额编制人员财务科长经理财务部审核副总经理总经理备注1.资金计划按审核数执行，固定资产购置和债权清理回收应另作详细说明此表由编制单位财务科和**公司财务部备案。

xx公司保证金付款委托书**•xx表2付款委托书**公司：我司拟参与xxxxx项目的工程投标工作（或签订《xxxxx项目工程》），依据招标文件或合同规定必须以**公司名义于xxxx年xx月xx日前支付投标保证金/履约保证金。现委托**公司支付该工程投标标保证金/履约保证金¥xxxx元（大写：xxxx）到招标单位:xxxxxxxx指定的开户银行：xxxxxxxx，账户号码:xxxxxxxx。此付款业务产生的一切风险和责任均由我司承担。请予以支付，为盼。委托单位（公章）：委托日期： 年月 日委托单位审核意见经营科财务科分管副经理经理**公司审批意见经营部财务部备注凡是