酒店管理财务会计制度

(一)为了加强本酒店的会计工作，维护本酒店及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关外商投资酒店的法律、法规，制定本制度。相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。提不超过3%的坏帐准备。对于坏帐的确认，按照国家有关规定办理。缴纳的税金作为实际成本。委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用以及应缴纳的税金作为实际成本。盘盈的存货，按照原实际成本或者同类存货的实际成本入帐。定其实际成本；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后采用一次摊销法，酒店于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为其他资产核(二十二)存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录(二十四)拨付独立核算，不独立纳税的附属酒店的资金，应通过拨金进行核算，在资产负债表长期投资类下单列项目反映。额加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核算。应按新旧程度估计累计折旧。盘盈的固定资产，以重置完全成本作为原价，并按新旧程度估计累计折旧。价的10%。继续使用的，不再计算折旧；提前报废的，不补计折旧。累计折旧应当单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项单独反映。原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，程施工中发生的固定资产盘盈或者盘亏，应当计入有关工程成本。业外支出或者营业外收入。在酒店工程施工中发生的固定资产清理净损益，及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，应当计入开办费。(二十九)本酒店的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已酒店在筹建期间购入或投入不需要安装的设备，也可以通过在建工程核算。整原估价和已计折旧。(三十二)酒店的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。(三十三)无形资产应当自酒店开始受益起按照规定的期限分期平均(三十四)本酒店的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递筹建期间汇兑损失，按照酒店在筹建期间的实际递延投资损失，按照投出资产的实际作价与帐面价值之间的差额入帐；其他递延支出，按照实际发生的有关支出入帐。款等分别核算。有多种货币的流动负债还应按不同的货币分别设帐登记。职工奖励及福利基金和其他负债性基金，视同流动负债进行核算。(三十七)本酒店的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租产应付款等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。(三十八)酒店的其他负债包括筹建期间汇兑收益和递延投资收益等过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核算。息，在筹建期间，应当计入开办费，在生产经营期间，应当作为本期费用。基金和未分配利润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。现金投资，按照实际存入酒店开户银行的金额入帐；无形资产投资，按照合同、协议或者酒店申请书所列金额入帐。(四十二)投资人缴入的出资额，如果需要折合记帐本位币，在有关作约定的，按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合。由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本外资酒店一般按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合其实收资本帐户。赠的系旧的固定资产，应当按照原价与估计累计折旧之间的差额入帐。资本溢价是指投资人缴付的出资额大于注册资本的差(四十五)酒店在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都方职工的各项补贴等，也应以工资项目计入成本、费用。酒店在生产经营过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数计入成(四十六)酒店应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营(四十七)酒店的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，应取得收取价款的权利，在委托银行收款的情况下，为向银行办妥托收手续；在委托代销的情况下，为收到代销单位的代销清单。采取产品分成方式的，外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分别列项反映。(四十九)酒店一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的酒店财政部门或国务院有关主管部门批准，可以按季或者按年计算利润。利润的计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用帐结法。职工奖励及福利基金和酒店发展基金（外资酒店可以不提酒店发展基金）(五十一)年终结帐以后发现的应调整本年度会计事项，应当在下年(五十二)酒店本年的利润总额、应缴纳的所得税、提取的储备基金项收付、往来结算以及计价等业务。应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等应当与非外币的各该相同帐户分别设置，并分别核算。(五十四)酒店发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本净额，其会计处理方法可以由酒店在下列三种方法中选定：2、留待弥补酒店生产经营期间发生的年度亏损；筹建期间汇兑收益的帐面余额应当在资产负债表其他负债类下单列项目反虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本。月末时按照本制度第五十五条的规定一并调整。(五十八)酒店的清算业务，包括酒店依照有关法律、法规的规定解无法归还的债务等。清算损失与清算收益相抵后的净额与清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反映。清算终了，如果为清算净收益，应当依照税法规定缴纳所得税。清算终了的会计报表的报送时间应当在酒店注销工商登记之前。(六十三)酒店的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游酒店会照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会计报表格式及项目内容编制。务机关、酒店主管部门以及投资人。年度会计报告还应当报送原审批机关。季度会计报表应当于季度终了后15天内报出，年度会计报告应当于年度终查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。(六十七)酒店必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告（包括清算会计报表）及其他重要会计档案必须永久(六十八)会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经酒店主管部门同意后财务部人员职责1财务会计专业大专以上学历2十年以上合资酒店财务管理的工作经验4熟练运用WORD,EXCEL设计各种表格和财务分5较好的英语听、说、读、写能力1作为部门经理对所有部门职员负责，其责任包括雇佣和解聘员工、制定员工薪金标准（包括加2财务人员需按酒店财务手册中的规章制度有效地3通过改进“工作描述”建立财务部所有员工的工帮助筹划每年市场计划和酒店的其它商务计划1定时呈交按规定条目拟定的财务陈述和报告2对财务陈述、财务统计报告作出有效的解释,酒店运作方面的合理变动须通过财务陈述和报告体现3按财务手册整理所有财务记录遵从总经理下达的备忘和日常工作指令定时财务报告提供有效的控制6一旦日常的财务政策和程序与当地的法律、财政7所有可能会影响酒店财务状况的租约、合同、法律记录和文件均需妥善保管，以便查询8妥善保管所有执照、批文及其细目，以便查询括总括保险单、地方保险单或特殊保险单10正确处理地方税务事件，并提供相关文件11有效管理现金收支、补贴、调节和现存资金1允许客人挂帐和商业挂帐，准确保存和调解2酒店内的所有挂帐均需报知总经理1按总公司要求的格式准备年预算表2根据已建立的报告细目，对预算进行比较，报告按时准备并整理好资金支出申请报告2保持银行账面平衡，任何预料中的现金超出和不3根据财务手册分开收取现金和金融方面的责任4每月或更经常查收调解银行帐目报告5当银行帐户出现不规则事物或进帐错误时需进行2按财务手册所标明的货品的用途和保证金的等同3每日现金浮动和清点须在绝对安全的情况下2根据酒店的政策和程序处理财政文件和相关文件检查并在每个对帐单上标注2对过期未付帐应有合理解释3财务报告应定时、精确、可解释;1按细目把日记帐归入分类账1具有财务会计专业大专以上学历2具有五年以上合资酒店财务管理工作经验，包括信贷税务管理、总帐等工作经历WORD、EXCEL设置各种表格及流利写出财务分析报告4具有较好的英语听、说、读、写能力1负责指导审核总出纳、应收帐、应付帐、财产管理、成本控制，各项损益、税收、所有者权益等各项财务核算工作2逐笔审核每张记帐凭证，发现错帐当月调整，调整帐目要依据真实资料及财务规章制度、税务政有关政府机构要求提供的各种统计报表并编制统报表是否正确，是否按月或按季向税务局申5负责检查所有的记帐凭证、每月预算及其它有关数据是否已输入电脑，打印出来的各类帐目报表是否正确，有问题及时调整6负责记帐凭单，各类报表的装订工作及计财部的所有档案的管理工作7定期对库存食品、物品进行检查8每年负责组织两次对低值易耗品的盘点及组织一次对固定资产的盘点工作9每月对酒店的在建工程帐目进行一次清理11负责酒店的财务决算工作，审核总帐编制的财务12协助财务经理做好财务部门的日常行政管理工评估员工工作表现14拟定上报财务部季度、年度的工作计划，年终写15每月十二号之前呈交财务情况报告的草案给财务16每月十四号之前把财务情况报告送至行政办公室17帮助财务经理及各部门经理按财务部提供的预算报表样式准备下一年度预算1具有五年以上合资酒店财务工作经验，包括：成本控制、帐目设置及各项工作的操作规程，对税务法规、财务制度、会计制度有较深的理解；能处理财务内所有的日常业务2具有财务会计专业大专以上学历WORD、EXCEL设置各种表格及写4具有较好的英语听、说、读、写能力制度及税务制度执行，发现错帐及时调整3根据记帐凭证汇总表登记总分类帐支及非经营费用等各类转帐凭证5根据人事部提供的中方员工工资汇总表编制中67审核仓库及收货领班编制的成本月报表，将食部门宴请费用、外卖等摊入各部门证及时准确的纳税，随时掌握各项税务政策变化，以免造成不必要的损失准时送给总经理及各相关部门所作好年审工作，写出年底经营情况分析13准确核算各类保险，并按期予以缴纳负责酒店所有的应付款业务，根据审核后的会计凭证正确记录应付帐款。严格执行酒店制定的付款程序，准确按时办理付款手续。作好月末结帐，对帐1具有三年以上会计工作经验2具有财务会计专业大专以上学历3具有助理会计师以上职称4具有能胜任本职工作的英语水平核对准确，及时纠正错误2负责办理酒店与应付款有关的信汇、电汇等业务，并编制记帐凭证3根据审核后的会计凭证正确记录应付帐款债务的详细资料7确保把费用编号归到各部门帐户8负责供给品准备的日记帐和应付款的确切帐目9审查所有归进分类帐的付款票据根据已审核后的记帐凭证及时准确的登记明细分类帐，并负责处理与所记帐目相关的业务，月末要与1具有五年以上会计工作经验2具有财务会计专业中专以上学历3具有会计员以上职称4具有一定的英语基础料2定期与总分类帐及有关的三级明细帐核对帐6对所记帐目所反映的内容数据必须明白清楚的金和定时开出的帐单8监督保持所有销售程序的正确记录，呈交出纳员9监督分类帐和员工所报帐目支票的有效保存负责处理各种应收款业务，编制应收帐款的凭证及帐项登记，保管酒店客户的帐项档案资料。负责与总帐进行核对配合各部门及时处理与信贷有关的挂帐，结算工作及帐款的催收工作。负责审核与客人签订的各种信贷合同，并予以监督。对不符合酒店信贷政策的人或事坚决予以抵制。每月月末做出一1具有财务会计专业大专以上学历3具有会计员以上会计职称4具备一定的公关能力5有一定的英语基础，能用英语与客人进行交谈，并解决收款中存在的帐务问题输入的帐单日记帐，对每笔帐项核对清楚3保证帐单的完整准确，按时将酒店客人的帐单打印出来，及时发到客人手中，对客人提出的任何关于帐目的问题都应能够圆满解答，解决不了的作，原则上酒店、各大公司及职员私人挂帐不超贷政策执行，以保证应收帐款的回收无论是收到客人送来的支票还是客人汇来的汇另一份要连同支票、汇票正本交总出纳送银行托收。所收的任何一种付款票据均要做好记录7认真做好各种挂帐的催收工作，避免跑帐、坏帐的发生。对有问题的挂帐及时向上级反映。对采上级反映，及时处理8负责维持保证金记录，正确用到相关方面，同时10按一定的格式准备每月信贷资料，参加每月帐会议”负责酒店所有货币资金的收支工作。包括将各种收入款项及时存入银行。按财务规定对符合审批手续的款项办理银行付款手续，或现金报销手续。要保1具有财会专业中专以上学历2具有二年以上会计工作经验3具备会计员以上职称4认真审核每笔付款是否符合财务制度及支票申领手续。对不符合手续的，坚决拒付款及现金帐，月底要与总帐核对做到帐帐相符必须陪同前往，以保证现金的安全负责酒店的食品、饮品和其他物品的成本核算与控饮品的入库领用存放，并负责酒店的各种物品，食品、饮品、工程用品等在库物资的申购、验收、保管和发放业务的组织管理。每日记物品帐，并负责1具有五年以上会计工作经验，包括仓库管理、收2具有中专以上学历3具有会计员以上会计职称计算是否正确2每日审核出库单是否有问题，按类别划分，并分4认真审核各项物品报损单，并要与实物核实相7每月月末对各厨房、酒吧的食品及饮品进行盘8每月末采用倒挤成本法计算出各厨房和酒吧食财务部及餐饮部厨房等相关部门及为厨房酒吧制定售价提供依据进行调查分析，有效地控制进价成本期的尚无法使用完的要及时拿出处理意见并以16经常对库房进行检查，检查物品码放是否符合上下班时要检查门是否上锁，钥匙是否按要求存放等，要制定严格的库房安全制度17要与各部门及库房保管员一起制定出库房各类及时补库，及时填制采购申请单进行培训，对员工的表现予以评定各项临时工作，并与上级很好的合作，将本部门的仓库及收货领班对所有库房内所存物品进行登记、保管、控制保证1具有三年以上仓库管理经验2具有财会中专以上学历3具有一定的英语读写能力1负责填写采购申请单，说明各种物资的品名、数整齐，杜绝不安全因素5物品到货时要及时入帐，准确登记7发货后要及时按发货单办理物品的出库手续，登8常与使用部门保持联系，了解物品的使用情况及时补充或更改有关库存物品卡相符，帐单相符，帐帐相符仓库和收货领班按照收货程序严把质量关，做好货物验收工作，并1具有三年以上酒店库房保管及收货的经历2具有财务专业中专以上学历签收，然后分类装订，以供收货时核对检验一切不符合标准的货物进店报，严格签收手续，做到货票相符，发票与日5收货后及时通知申购部门领取，确认无误后让其在发票或收货日报上签收6每日收货后要马上做出收货日报，并传递给相好实物盘点，及核对帐目工作不同的物品按不同要求收货2具有职业高中培训经历及中专以上的学历123456789监督服务员遵守酒店规定及财务制度按规定使用电脑、计算机、验钞机等设备，做好种钞票必须验明真伪场监督把钱袋投入保险箱内按规定收取信用卡、支票等票证10把当班时收到的支票复印件按数字序号保存12在必要时向餐饮总出纳和当班经理报告不正常价廉的供货，每年底前制定出明年的采购计划，并在采购过程中按计划进行。控制成本开支，配合酒1具有五年以上合资酒店各项物品的采购经验2具有经济类大专以上学历3具有较好的英语基础4对采购程序，采购合同的订立比较精通5具有较强的组织能力和沟通能力及管理能力采购单上列示的物品数量、规格、单价逐项审核，对有疑问的查明后及时予以处理3对每个采购员的工作及采购的物品及询价情况4对大的采购项目要亲自参予、货比三家，保证质前付款，多付款的情况，对每项付款要认真核对，保证其准确性6经常与使用部门及仓库沟通，保证库存合理，不9对采购过程中出现的难于解决的问题及时向财问题及时与各部门沟通，健全完善采购制度按规定的采购程序，对仓库及使用部门报上来的采购物品予以询价，保证物品及时、质优、价廉的采1具有三年以上酒店物品的采购经验2具有经济类中专以上学历价格等要非常清楚2对各部门送来的采购申请单，认真审核，如有不最低价格，之后马上将申请单转采购部经理8不准利用工作之便营私舞弊，吃请受贿，如有发负责对电脑系统部进行监督和维持全面的控制123456789精通一般的软件系统和硬件安装精通NOVELL网络精通酒店的电脑管理系统(FIDELIO系统)有监督下属的能力并起到技术性的指导作用大专以上学历，计算机专业1下班以后保持电话联络，以防软/硬件方面的问题2检查、纠正、追查系统中发现的不合常规现象3执行财务经理指示的一切任务4监督电脑部员工准确有效地运作酒店电脑系统6直接向财务经理汇报相关电脑系统方面的决定8计划电脑系统的发展和电脑的分配9测试软件，负责软件版本的升级供应商提出更进一步的要求12监督电脑系统部员工并根据情况采取必要的措计基本职能协助每日的电脑系统运作1234567有NOWELL网络环境经验有能力整理保存文件1下班以后保持电话联络，以防软/硬件方面的问题3执行电脑系统主任指示的一切任务4在电脑系统主任离开时负起一切责任当酒店的业务运作进行时，采购部是负责酒店一切物品的采购及服务的部门，酒店一切所需求的物品必须经由采购部负责采购，酒店不允许未经行政管理部门批准的任何购货行为，无论现金（零用金除外〕及非现金的交易，需用部门必须按照采购程序，经过审批手续后，由采购部办理。采购部要提供最新的市场信息的资料给需求部门，且采购部需要为各使用部门提供可靠的服务，搜集良好的品质的物料和供应商来配合酒店的政策，采购人员必须对所有物品的数量、质量、价格、货源等加以控制，并能按各部门的要求，购入质优、价廉的货品从而达到最大限度的降低进货成本提高利润，节约资金之目的。1.货舱存货补充－－仓库管理人员应经常留意各种所需的采购工作在各部的采购申请获得行政办批准后，由采购部门进行洽4.物品和饮料供应－－食物及饮料供应品因性质不同，且受客人流量和消费的采购部和成本控制部的合作，以便能以最佳的物料产出最好的食物和饮品，二．货舱存货补充，部门新增物品及替换旧有设备或物品采购申请及程序各仓库的每项存仓物料均应设定合理的补充线，在存量接近或低于补充线时，即需要补充货仓之存货，货仓主管便需填写一份货仓补货表通知给有关部门，若有部门欲增置新物品，部门主管应参照每年之预算有否包括等该项目如部门欲替换旧有设备或物品，应先填写一份“固定资产，物品损失或d.部门主管必须紧记，此申请单交往采购部之日起，采购部需要找供应商之报价，选择供应商，然后经财务经理及总经理批准方可发出采购订单，制造至送货需要一定的时间，故请各部门主管详细计划订货时间，及时发出当采购部收到采购申请单后，应作出以下覆查，以防错漏。检定采购申请单有否部门主管签署及核对是否准确。覆查存仓数量及每月消耗，决定采购申请表上之数量是否正确，因过多或过少都会产生很多不良后果。a.出品产生缺项，令到客人不满或令整个预定的供应计划改变，影响业务素质和酒店形象我们可以利用电话，传真或其他通讯途径联络供应商要求资料，报价及样品，在采购方面，选择供应商是一项十分重要的环节，故我们选择供应商时要考虑数量及交货期有一定的保障，供应商便选择价格最低的一家，若品质条件不同则应与需货部门共同考虑，e.维修保养：如所购买之货品是需要日后有维修保养的，选择供应商便需要注意这一项，因好的维修服务能间接影响货品的性能和成本，采购人员应向工程部门咨询有关的自行维修的可能性及日后的保养维修方法，属于机电，器有配套系统兼容，以免造成不能配套或无法安装的情况。酒店的制度，报价单需要最少三家作出比较，但要视货品质量和种类，和货源购业务应尽量以此种方法进行，以免临时发生变化，守秘密以求取得公平竞争，择优选取。选择货品时，采购部需集中有关部门意见，并详细分析报价单中资料，以确保通常物品的价值和数量较大时，我们可以和供应商作议价以进一步达成对酒店较为有利的协议，而且我们不单可在价格方面洽谈，甚至物品的质量，交货期或一切细节，通过议价，价格可减低，这样，对酒店有直接的利益，在以下的当一切步骤完成后，采购部便可将有关资料填写在采购申请单的适当栏目内，连同所有的报价单和推荐供应商之报告交给财务经理及总经理批准。采购申请表一经财务经理及总经理审批后，交回采购部，采购部可按第2项的安排分派采购申请单给规定的部门，而采购人员应立刻准备采购单给供应商，采购定单乃酒店正式给予供应商之授权文件，此份定单一式六份，而其中之供应商，货品内容资料，数量及价格必须与已批准之采购申请表相同。—货品供应商名称，地址及有关资料—采购申请单之号码—定单日期—需求部门—品名，质量，种类描述，数量，单价，交货期，运输方式及验收标准—总值—付款方法财务经理签字批准有关服务性质之要求，工程项目或高总值及数量大的物品之定购，我们可以用买卖双方经由合同来确认双方的责任，保障双方利益合同经双方盖章及签署后，彼此各执一份以作为凭证，完善合同的效力合同足以约束买卖双方的行为，减少违约事件的发生，保障合同的有效执行—规格，质量标准及验收标准和方法—完成工期和工程进度界定方法—延期完工之赔偿—保养期及维修事项的规定—工程进度款，保障金等的付款方法和规定—详细的采购项目标的质量，规格，数量，包装的规定—交货期限，运输方法及交货地点—付款细则和验收方法—维修保养方法及收费—保证的年限—接受或拒绝货品程度和处理方法—什么情形下可取消合同—合同的权利（违约赔偿及其他权益保障）当定单发出后，采购部需跟催整个过程直至满意收货如因某种原因欲取消已发出之定单，供应商可能提出取消的赔偿，故采购部必须预先提出有可能的问题及可行解决方法给财务经理决定解决办如供应商欲取消定单，采购部必须能够找到另一个供应商，并立即通知需合同上应已载明详细细则，若有违反，便应依合同上所载作处理。收货乃收货组之责任，但采购仍对货品作出必要的检查，以保障酒店购入适当货品，当送到的货品有问题时，数量不符，品质掺假，过时未到，采购要有完善的采购资料，必须有完善之档案储存，这样便有快捷之资料存查。一份是以顺号码方式排列，此档案资料永远保留。此档案保存三年后经财务部经理同意后可毁灭。为方便随时提供资料予部门参考，采购部需将所有供应商目录，小册子储每类货品备有一份详细的采购记录，该记录中将一切曾采购的供应商，价此记录乃由仓务提供，采购部可从报告中得知每月用量和存货，该等资料对采购部协助财务部预计未来用量以配合市场价，是很有帮助的。当选择供应商时，采购部需考虑其过去表现，如价格等，故此，此份记录便是记录供应商一切表现，方便采购部作参考及评全酒店有关技术性的图纸样本，印刷品等均需集中储存妥当，待有需要时翻酒店中的食品和饮料每天消耗量较大，其中有些食物可以存放较长时间，但有些食物却不能，例如罐头和酒类，肉类和蔬菜两者就不同，有些物料更是规定使用日期，所以，采购部更需与厨务部，餐饮部和成本会计部密切合作，作出业情况比较复杂，申请购买的手续也跟其他方法不同。蔬菜肉类之采购申请需填写每日市场购货表，此表并可作为订单使用。之数量签署购货表，并于指定日期前交回采c.采购部收到每日市场购货表后把适当的供货商和价格填上，并由采购杂货之采购申请需填写每周杂货订货表，（此表可作订单使用）－－－－酒类处按每年的预算量分期进货外，补充日常的消耗量，需填写每周酒类订货，（厨房，餐厅和成本会计部，必须合作，进行价格及质量的比较，选定供应商。基本上采购部应邀请供货商对酒店经常使用的餐饮用料提供每十日一次的报价，在综合市场的价格后与各供货商确定固定的十日供应价，在此确认期内供采购部应与厨房，成本控制，每十日进行一次市场调查，用以检查前十日的定每次市场调查所得的价格资料应编成报表，连同供应商的报价，附在每期的十对供应商的选择，除考虑其价格是否合理外，亦可考虑到供应能力，和购货水当物品的价格是低于议定的小额现金零用数量时，(RMB100,00各部门主管当赎回现金时必须填写零用金单，连同发票一起交回财务部，经财务经理审批因采购部是直接与供应商接触的部门，故其所聘用的职员必须有诚实，不偏私之作风，才可成功地处理其工作，为防止舞弊，除酒店订立的员工守则内之有关规定外，下列各项规定采购部职员亦应严格遵守：1.严禁职员将酒店资料或供应商资料外泄3.职员严禁与供应商除在公事联络外有任何私人（6.职员在任职期间，禁止经营或以任何形式参与8.要确立货比三家的精神，即使是紧俏商品，除确属独家经营的情况外，设法多找货源比较在工作上要注意快速，准确，节约，高质量的办事方向，以最低成本，购入采购部的事物管理工作由采购经理负责，采购经理向财务经理负责，其职责包采购部的人员编制结构应尽可能在平时多做市场调查，掌握市场信息，对酒店的各种物料事先掌握最新资料和供货渠道及价格，避免在使用部门提出要求后方才开始寻找货源和有所有的市场供货资料，订货文件，采购记录等应集中由专人管理，避免造成分散，脱节，无法跟查，从而导致工作出现漏单，重复或中途搁置等情况。定价和建议供货商：在完成询价和议价工作后，应进行比较报价，决定选择供货商，完成采购申请单内需要填写的各项物料的资料，交送财务经理和总经理批准。首联收货部二联采购部四联申请部门则交采购部经理进行分派，按每张采购申请单的性质，制作采购订货单（一般单位的定购）或采购合同。在完成采购订货单，采购定单，或合同后，首联和前述三种定购文件的其中一种副本应即时交到收货部，作为收货授权文件，有关的定购文件的其他副联亦到货核查：收货组在每日完成收货工作后应将收货记录和相关的采购申请单首联和有关订货文件在送成本控制组前先交到采购部进行核查。经采购部核查加签后的收货记录等文件应即时送给成本控制办理入帐。订货单和合同的核查：采购部应根据到货情况检查每张采购定单和合同的执行情况，并在该订货文件确已完成后在该订货文件上加盖“完成”字样的印章，以资分辨完成及未完成的采购事项的跟进，已完成的订货文件应按供应商区分拖迟，放弃，或以任何理由不予跟催，在确实有困难时应即时向上一级主管人员请示，要清楚认识到拖延任何一项采购要求都可能令酒店蒙受不可估测的损进口物料的采购；按酒店规定，所有的进口物料的采购必须通过正常渠道按有关的正式手续去进行。根据现行的采购政策，只有在国内确实无法购买的项目，或国内未有可接购的办理由采购部经理执行，其程序如下：负责人对所购物品进行报价和提供货品的有关资料。4.在采购申请单获得批准后应立即把采购订货单给供货单位，并跟催进境运餐饮原材料每日市场采购在现行的制度中，采用十日固定价格约定供应形式，由于时间紧凑，不可能和其他物料用相同的审批程序，故允许在经一定的事前检查后即行采购，而将批准线后移至报销线。由各厨房提出的每日市场采购单经各自的厨师长，餐厅经理和采购部经理的批准后，即可由采购人员落实订单到货，但对货物的验收则必须经收货人员办理采购部对所需采购的一切物品应建立档案，设置目录，并随时登录变化的价格，每月底做出一份价目表，供各部门参考。每年年末采购部应写一份采购工作年度报告，就以下几方面内容予以说明：1．本年采购预算执行情况2．超预算的原因3．各项物品采购结构的变化4．整体价格水平的变化5．存货周转情况6．各类合同执行情况7．如何适应目前市场的变化政策号码：修改加强资金预算管理，严格控制各项开支，避免不必要的浪费，保证各项经营工“项目名称”栏：填写需购置的物品或付费项目名称额的可由部门填写，凡需购置的物品，价格金额不能确定的须提前报采购部门予以询价，之后计算出计划金额并填在“计划金额”栏“摘要”栏：填制所购物品的用途及相关内容。2、资金支出计划表编制完毕后，部门经理须认真核对，力求全面、细致、符合实际，确认签字后报财务经理审核。3、财务经理须严格审核各项开支内容，对不符合要求的及与预算不符的项目可要求部门修改或取消，财务经理审核无误并签字后上报总经理审批。5、业主同意并批准后，财务部即可按此预算执行。6、在预算执行过程中，对预算之外的各项开支且部门认为必须购置的需打报二、编制资金支出计划执行情况表每月各部门要编制上期资金支出计划执行表，对超预算支出的要说明原因。财务部对各部门上报的资金支出计划执行表进行审核后汇总，将当期的资金支出申请人—→部门经理财务经理总经理提出申请审批转审批转是***酒店的催款政策，财务部设一专职应收款催收人员，必须对酒店所发生的各类应收款及时发单、发催款信，对长期拖欠的客户严格按此政策执行。此政策的目的是为确保酒店发生的各项应收帐款的及时、准确回收，避免发生租户入住前，应依照租约向酒店缴纳合同约定的押金（一般为二个月的租年租金的增减而相应增减，但应以租务部书面通知为准。押金不得充抵租如果租户违反本租约任何条款规定，酒店有权将租户所欠租金或其他应付租户不履行本租约关于承租人的各项规定而导致出租人代承租人支付的所租办公室进行修缮时的费用和其他开销）或使酒店蒙受的一切损失，也酒店按本租约规定扣除押金后，所持押金的总额少于合同约定的押金时，财务部必须及时向租户发出书面通知，要求其补足不足部分的押金。租户必须在接到酒店发出有关书面通知后七天内将押金补足。若租户拖欠上述款项超过七天，财务部应及时通知租务部及总经理，请示是否按租约条款终止本合同，并采取必要措施催收租户所欠款项。财务部应按租约确定的租户应缴纳各项费用的货币种类收款，付款地点、1、酒店的租务事宜由酒店租务部负责。租户入住前，租务部应将租约提前递交财务部并注明租户联络人、地址及电话。2、财务部应收人员应依据租约内容收取有关费用。调整，以保证向客人所收款项清楚、准确。月底前准确结通知书后，必须按缴费通知书的金额及期限缴付费用。发单七天后租户尚未付款，财务部应向客户发第一次催收单，再七天后仍未付第二次发单再次提醒租户并通知租务部人员亲自上门向租户查询有关事宜，若仍无效，财务部应向总经理汇报，征得总经理同意后6、在欠交三个月或以上租金时，酒店将向法院申请封楼令。7、若在封楼令执行期限内，客户仍未付款，酒店有权变卖租户资产以冲抵租户所欠租金，由租务部和保安部负责跟办此事。租户租约期满且不再续租或因特殊原因提前终止合同退房，财务部在接到租务2、离店放行在确认客户不拖欠酒店任何款项后，财务部、租务部、客务部、保安部应共同办理好租户的一切离店手续。建立健全供应商管理制度，理顺采购部与供货商之间的关系，合理安排和使用公司资金，建立良好的客户关系，维护公司信用。采购申请单、收货单供货商联及发票一并送到计财部，计财部审核后再经总经计财部审核→总经理批准→付款2、流程：个人填写零用现金申请单—→本部门经理签字→计财部总监审核→2、流程：报销人填单→计财部审核→总经理批准→付款购报销程序补办手续，报销时限为一星期。超过时限不报销的，财务部将停止支付该部门的任何款项，直至收到完整的报销手续为止。如果因为某种原因最后没有被批准报销的借款部门，要在一星期内将款项全额退还计财部。部门经理签字→财部总监审批→经→理批准付款1、酒店各部门代销任何公司的产品必须事先由采购部签定代销合同。2、代销品要先经过收货部做记录后才能送到相应的代销部门。4、代销部门根据发票，收货报告等填写支票申请单，本部门经理签字后送交财务部审核，经财务总监审批后再经总经理批准，然后付款。5、流程：签合同→送货到收货部→代销部门销货→填写—→支票申请单—→相关部门审批付款1、所有外包工程必须与承包方签定施工合同，附合同管理办法，并2、工程部根据合同及工程进度，填写支票申请单，本部门经理签字后3、计财部根据付款计划审核后，报副总经理审批。5、流程：工程部填支票申请单—→部门经理签字→计财部审核→主管副总经理审批总经理批准→建立健全财产的进货预算、审批及日常管理，保证帐物相符、帐卡相符。明确谁使用谁管理的原则，把财产管理工作真正落到实处。为了加强***酒店各项财产物资的管理，保证物尽其用，防止发生物资积压、浪产，流动资产主要包括低值易耗品、物料用品、维修材料等。以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。不属于生产经营主要设备的低值易耗品是指使用年限较短，单位价值达不到固定资产标准的各种用物料用品是指为酒店生产经营中所必需的单位价值低于低值易耗品标为酒店已经报废的各类财产，所有入废旧物资帐的物品，均为经领导批准同意报废的物品，这类物品不论是售出或是领用，还是报废，都需要经财主要指无价保管品，客人赠送的礼品、客人丢失无法归还的物品，此类在年底前各部门应根据实际需要编制本部门下一年度的固定资产及低值易耗品的购置计划。编制完毕交财务部复核，并由财务部汇总，编制出酒2、固定资产、低值易耗品的购入、验收、领用手续：采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销，如使用部门在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用部门自行采（2）验收：收货部接到采购员购进财产，要根据定单和原始发票，检查规格、牌号、规格、数量、价格金额等内容，收货报告一式五份，如发现购进的物品与批准购进合同所要求的标准不符，或与原始发票不符者可以拒收，购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。部门领走后，酒店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。在用财产由使用部门指定专。人量、单价、在用和在库地点，分别独立立帐，控制库房的进、销存数量。清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批和登记帐卡工作。部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。根据部门保管员不宜经常调动。如有变动，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。（1）调拨：部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财产管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。由使用部门填报损单，使用部门经理签字、工程部经理签字、财务经理签字、总经理批准。批准后由使用部门主管帐卡之人员与财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。由使用部门将报废固定资产放置到指定地点，由财产管理小组统一处理。未交废品实物的部门不准领用新物小组办理手续。个人不准借用公家财产，如属特殊需要经总经理批准到保对外租借物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。材料请购计划，并报经财务部审核，总经理确认，业主批准后，方能按计实物进行核对，核对的主要内容包括物品的品种、规格、数量、质量等，种类物品分别按不同要求进行收货。1）收冷冻肉类、鱼类，首先用直观法查看颜色，有无发霉和鲜度不够。在不能确认时，抽样解冻。看里边有无掺水，同时看看出成。如果没有把握请2）收熟食制品。要看食品的颜色，用鼻子闻闻有无馊味和其它异味，在必要4）收罐头食品、酒水、饮料要看有无商标、品牌、生产日期及有效期，观察罐头有无变质，进口罐头不但要看商标、品牌、生产日期和有效期，还须5）物品收货主要检查质量和数量，遇到专业性较强的让货员必须严把质量关，价格关，在验货过程中对与采购单上注明的某项有数量价格不符、应及时与有关部门联系，予以解决。对解决不了的及时将6）收货人员每日做好收货日报，汇总后交给成本控制及财务部应付帐。7）收货员月末与供应商对帐，配合采购部结帐。收货报告核对相符后办理入库手续。（1）凡是库房物品必须由财务部建帐或卡予以管理。填写“物品申请单”，并由部门经理和财务经理批准，到库房领取，物品得顶替。如库存物品不符由领用单位另填领物单，不得更改数字，保管员末要对库房物品进行盘点，并与会计核对帐目，要保证帐实相符，帐帐相后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准1、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组（4）在修建过程中拆除下来的尚能使用的3、各部门如需领用废旧物资时，应按库房领用的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，要定期制表上报，经领导批准后统一处理。（一）酒店所有的财产包括在库财产及在用财产，均属酒店财产管理组设置专1、负责掌握酒店各部财产帐务和增减变化情况，贯彻财产管理制度按验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催2、负责记好各类财产帐，每月与保管员核对库存，每季与使用班组核对帐卡，通过盘点，核对帐实，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，帐实相符。3、负责指导和协助仓库保管员和班组财产管理人员搞好帐务和实物的管理工作，发现帐实不符，要及时查明原因，提出意见进行调整和处理。不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报经理批准。5、要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储备不足的物资及时提出请购，以确保生产的需要。认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，清楚完整登记帐目，及时核对帐实，做好存档，以防丢失。3、定期（每月）清点仓库存货，保持帐实相符，发放货物要分部门核算列表转5、仓库物品存放要分门别类，清洁整齐。要保持“五距”防止积压损坏，防虫蛀鼠咬、霉烂变质，并要注意安全防火防盗。发现差错及时纠正，保证帐卡相符、帐实相符。认真办理财产领用、交回、保管使用部门（2）固定资产卡片格式：（3）固定资产盘点表的格式：政策号码：修改成本、节约资金的目的，要求库房人员对储存在仓库的所有物品的种类、数量及价格进行严格的控制，对库房物品的收、发、领、退及报废进行严格管理的制定此政策的目的是保证各类物品有充足的供应，避免积压，降低成本，节约2、每张收货报告必须与每批货物相对应。3、仓库保管员必须认真清点货物的数量，并与收货报告核对，核对相符后在须及时通知收货人员直到问题解决。5、物品保存在指定的地点，仓库保管员立即调整“BIN-CARD”，并在收货报告上作记录以显示收货报告上的数量已被记录到“BIN-CARD”上。6、工作完一天，收货部人员把一天的“总库收货记录日报表”的复印件转给7、仓库保管员检查是否当天的收货都记录在收货日报表中，把手中所有收货8、如果记录不一致，仓库保管员要调整库存卡。在酒店中，长期的系统要使9、从运作部门退回存货是不允许的，除非有财务经理和总经理的批准同意，1、所有的库房必须备锁，在不发货的时候必须锁好。2、如可能，避免使用外部的仓库设施及离酒店较远地方的设施。3、库房设施要按相关的被保护存货的价值以及运作的方便来使用和分配。5、库房的设施要有适当的灯光和通风系统，要特别关注洒水器、灭火器和易2、所有钥匙都要贴有标签。3、当库房锁好后，所有钥匙要封在一个信封中，存在前台收款员处。4、由总经理签字授权的可领钥匙的人员名单，要保留在前台处，所有钥匙只对名单上的人员发放。领钥匙人或归还钥匙的人、收款员或夜审接收或发放人。6、为保证库房安全，库房门的锁要定期更换。2、每个项目的单价都要反映在采购申请单、收货报告中。2、每月底要与成本人员对单价进行检查，发现不符，查明原因，及时调整。1、所有库房必须保持清洁、干燥、良好的通风和良好的照明。3、每一个库房的物品应有一个标准的存放地点，经常用的物品应放在方便的4、新运到的物品要放在架子上已有货物的后面。5、库房发货的时间根据实际情况确定，一般日常用品可每星期两次，若遇紧6、没有财务经理的批准不得增加新的库房项目。7、实地盘存必须按确定好的时间要求来进行。8、每个库房实地检查的计划和确切时间必须确定。管理人员要视察并确保计9、在实地存货清点的过程中，不允许收货或发货。11、在备忘录中注明“CENTRALIZELOCATION”，以便更好的勾通。告被否决，要弄清原因，同时新的存货程序要在同一天安排好。1、及时提供使用的信息以及库存的数量以备再订货时有数据参考。2、随时可形成帐本上的库存与实际库存的比较情况。整的卡片。这些项目都要受长期库存记录的控制。仓库保管员每天记录和更新“库存卡”的记录，每一个库存卡上的余额代表可随时发出货物的实库存卡必须与月存货记录相一致，所有长期记录与实际存货记录的不同之1、设置物品申请单的目的2、物品申请单的批准2.2有权签字/批准人员名单以及各自的签字样本的复印件要发到每一个库部门人员持物品申领单到库房领货，库房保管员经对各项进行认真审核确认无误后发货，之后库房保管员要在物品申请单的发货人处签字，并将第三联4、物品申请单的保管仓库申请单的发出与使用都要有严格编号控制制度。5.2申请人在申请单上列出项目和数量，在最后一个项目用线封死，并在“REQUESTEDBY库人员填入单价，计算汇总申请单上的金额，然后记入到存货卡上。2、完成计算和登帐后，根据申请单摘要（按项目、餐厅或部门等），仓库保管员准备“发货摘要日报表”，并将申请单第一联附在后面。第二天，把4、仓库人员保留所有申请单的第二联，作为日后的查询。仓库保管领班按照财务经理建立的程序，负责编制库房发货报告，按以下此摘要是根据每天所填的申请单，从总库发货到各餐厅或各部门的摘要报仓库保管员负责把总库发货的所有记录都记录在报告上，为取得发货的总数，仓库保管员必须计算每一个申请单，计算摘要个申请单后，所有的申请单都订在一起，纸带附在后面，显示所有申请单的2、运作设备申请摘要周报表此报表是表示从运作设备库房发货到各餐厅或各部门的摘要报告，每天的要取得发货总数必须计算单个申请单，计算摘要汇总，纸带必须附在单个为核实长期库存记录的准确性，要强制性的按下列程序进行存货检查。1、每个月都要对总库和工程库项目进行2、每个季度都要对运作设备进行存货检查。1、只在一天工作结束的时候进行库房存货的清点，财务经理必须发布一个备忘录，明确清点日期、时间、地点，给每一个相关的部门领导。2、关于清点工作成员的安排必须明文规定，并要分发到各相关人员。4、仓库保管员必须确保所有库房要按照库存项目正确存放，组织成有利于准所有“BINCARD”卡要在清点开始之前更正好。5、每一项存货都应分开堆放，事先清点以方便准确计算和节省时间。6、部门领导负责确保在他/她工作的时候，2、存货每月月末盘点一次，盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后3、盘盈的存货，应由仓库保管员填写存货盘盈报告，上报仓库及收货领班复4、盘亏或者毁损的存货，应由仓库保管员填制一式三联的盘亏附毁损物品证明，仓库及收货领班要进行认真复核，然后上报财务准后报总经理审批。总经理审批后，一联转回库房做调整库存卡之用，一联给成本，另一联给会计做帐务处理，会计在处理盘亏或毁损的存货时，在扣除过失人或者保险公司的赔款和残料价值之后，应当相应计入有关费用，其中由于非常原因造成的损失计入营业外支出。1、在审查期间，由财务经理派人进行“现场检查”，检查库存物品单中至少10%的物品数量及价格。2、财务部人员必须核实计算结果以及各个存货记录单的总和及存货摘要。1、清点记录单和存货摘要必须由清点人员签字，列单员和相关财务人员核查数字计算过程并加出总和数，并请财务经理批准同意，为了与此项需要相结合，避免签字人在各自不同的清点单上签字，建议设计一个“COVERSHEET”来记录以上人员的签字批准人（部门经理）长期存货记录必须要在相应的记帐期间后，按照实际的存货记录做相应的在帐本记录调整以前，要按照月结的时间安排进行一次全面的检查，事先必须获得财务经理和总经理的批准认可。任何调整均要由财务经理报告给在实地存货检查中，如证实有损坏/不用的物品应分别记录在存货表中。财接记入相应的使用部门的帐户。仓库及收货领班需按月填制“慢耗物品表”。下列是规定的慢耗物品的时间，以上一次发货为起初日。政策号码：修改为配合日常管理，加强对酒店各级管理人员在本酒店内各餐厅及酒吧、保龄球（一）、总经理、副总经理、总经理助理可在各餐厅招待业务客户。（二）、各部门总监可在（除高档餐厅以外的）各餐厅和场所招待客户。（四）、公关部经理因公招待客户，只限在大堂吧用软饮料、咖啡和茶。若需在其他餐厅宴请需经部门经理或主管总经理签字。（七）、原则上不允许在权限范围以外先宴请后请批的，计财部先按消费金额记入本人帐户，待批准后再转入部门费凡由于工作需要，经理人员须在权限所规定的餐厅外或用餐标准超过20%的情况下，须报主管总经理批准，特殊情况下须经酒店总经理审批。），（四）、如酒店几位经理人员同时用餐，应由职务最高的经理签字。（二）、酒店经理用餐的成本应按财务规定，扣除当月相应餐厅的成本。1、凡用于以推销为目的的用餐应按成本摊入市场营销费用。管理人员和普通职员在酒店宴请亲友，总监以上人员（含总监）在店消费），序号姓序号姓名性别住所）；]。）；财务会计制度第一部分财务制度根据公司的计划管理制度，财务部门应定期编制财务计划。年度计划应于上年年底前完成草案，于当年元月31日前正式编制完成；月度计划于上月月底前完成草案，当月5日前编制完成。(1)房地产开发成本(2)期间费用二、资金管理办法1、资金筹措方式的确定1、资金支出管理的原则频度将各项支出分类，不同类别制定不同的审批办法，有2、资金支出审批权限的原则规定公司根据上述原则及原则规定制订有关资金支出审批权限的具3、资金支出的处理程序1、资金收入的管理原则对方签订合同或协议，各项收入原则上都应按公司规定的入实现的方式、收入实现的时间、收入数额的确定及确定2、各项主要收入的管理规定3、资金收入的处理程序关的合同或协议对照，核对无误后填制收款凭证，并及时入账；如发现收入数额等与合同条款或与规定的收费标准不符而又无相应的审批手续者，应要求其补办审批手续。三、财产管理办法1、现金管理办法2、银行存款管理办法用支票者应在有关登记簿上进行登记（登记簿要与一式两票上填列用款限额，特殊情况下确需不填限额，需经财务应由财务部经理指定临时兼管人员或由财务部经理亲自兼管；出纳员不能保管或临时兼管上述印鉴；财务专用章原则上不允许携带外出，如遇特殊情况确需携带外出，需经领用而未使用的支票应及时（不超过10天）交还出纳员3、应收及预付款项管理办法4、存货管理办法用的低值易耗品进行盘点。如发现库存未用低值易耗品账实不符，应及时查找原因；个人领用保管的低零星办公用品，可委托办公室采购，也可在征得办公室同1、固定资产的购置2、固定资产的保管3、固定资产的处置2、财产的盘点由办公室负责，重要资产可约财务部会同进行，3、财务部门应将盘点结果与财务账相核对，如发现财产盈余或2、本公司为外部企业或单位提供贷款信用担保，或以资产及有供担保的，应当采用反担保等必要措施防范风险。3、财务部应掌握债务人的资信情况，对该担保事项的利益和风五、财务指标体系及其分析1、财务状况指标(1)流动比率＝流动资产／流动负债(2)速动比率＝速动资产／流动负债(3)资产负债率＝负债总额／总资产2、效益指标(1)营业收入(2)营业成本(3)期间费用(4)利润总额（税前）(5)资本收益率＝税后利润／实收资本(6)净资产收益率＝税后利润／股东权益(7)销售利润率＝利润总额／销售总额(8)成本利润率＝税前利润／开发成本(9)人均税利＝税利总额／平均职工人数3、贡献指标(1)社会贡献率＝企业社会贡献总额／平均资产总额(2)资本保值增值率＝期末所有者权益／期初所有者权益算并做出分析，分析报告经财务部经理审核后报财务负责人与总经方法，并保证定期编制的对外报送的会计报表符合《企业会计制度》公司编制的会计报表包括对外报送的会计报表及内部管理使用的会计报表两类。对外报送的会计报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表（如利润分配表等）。1、会计制度：执行《企业会计制度》、相关准则及有关补充规2、会计期间：以公历年每年1月1日至12月31日为会计年4、记账基础与计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成5、外币业务核算方法：公司以人民币为记账本位币，会计年度