企业资金管理制度

XXXXXXXX公司资金治理制度目 录

现金治理 1银行存款治理 3资金收入治理 6资金支出治理 8资金打算治理 14资金报告治理 16的实际状况，制定本制度。第一章 现金治理第一条现金的使用范围应符合国家《现金治理方法》的规定，严格把握现金结其次条核定库存现金限额，库存现金限额依据三天的日常用量为准，凡超过库第三条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币程。第四条第五条第六条

现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人审核章后入账。出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳担当全部经济损失。第七条 出纳应当建立健全现金明细账，在财务信息核算系统外单独建立Excel电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应当做到日结日清。第八条 应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，觉察过失应准时查明缘由，并报告财务负责人。第九条 应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明缘由，追究责任人，并由责任人负责赔偿。10/16第十条

不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公第十一条备用金治理(一)各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，可以从财务部门领取局部款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门常常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。〔二〕〔三〕支出要准时通知财务部，对于报销不准时，导致备用金超限额者，公司将依据状况赐予惩罚。〔四〕〔五〕每年6301231日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次日依据公司重核定的备用金限额，依据借款审批程序重办理借款手续。第十二条现金借款治理〔一〕〔二〕估量还款日期。审批前方为有效。3、出纳依据审批后的《借款申请单》办理付款。〔三〕借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时3‰计收资金占用利息。〔四〕其次章 银行存款治理第十三条银行账户治理〔一〕〔二〕〔三〕〔四〕银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。〔五〕〔六〕公司财务负责人必需加强对银行账户的治理，定期检查银行账户的使用状况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动状况。一旦觉察问题，应准时汇报处理。〔七〕财务部应定期对各开户行的户头进展清理、核对，对长期不使用的和不再使用的账户应准时办理销户手续。第十四条银行票据治理〔一〕〔二〕建立健全票据使用登记制度。财务部必需设置各种票据使用纸质登记簿，登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。〔三〕以免收进假票或无效票。〔四〕空白票据由出纳统一保管。因故作废的票据，出纳须加盖作废印章，作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后，不得任凭销毁。〔五〕Excel电子银行日记账，并每日结出余额。每月依据银行对账单认真核对和整理银行日记账，查明未达账项及其缘由，编制银行存款余额签字后装订成册，准时纳入档案治理。第十五条印章治理〔一〕〔二〕财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门〔人员〕申请和刻制财务印章。〔三〕刻制财务印章，必需由财务部向印章归口治理部门提出刻制申请，按规定源部备案。〔四〕财务部应指定专人负责对财务印章的保管，预留银行印鉴必需分人保管。书面交接登记。〔五〕财务印章必需保存在安全地方，并且常常检查，非保管人员不得使用，非必需分人保管携带外出。〔六〕使用财务印章必需基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加借。因特别缘由〔事项〕使用财务印章的，必需经财务负责人批准前方可办理。〔七〕财务印章保管人员调动或者调岗时，必需办理印章交接手续，交接财务印枚数和日期，并在相应位置加盖交接印章的印模。第十六条网银治理〔一〕1、账户查询：账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询、票据查询等；2、银行收支结算：内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。3、账户状态治理：账户临时挂失、修改账户密码等。〔二〕支付的事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进展具体阐述，经财务负责人及公司负责人签字前方可实施。〔三〕务负责人应认真争论协议条款〔包括收费标准误前方可在相关资料上签章。银企双方签章完毕后，必需将企业留存联作为重要资料妥当存档保管。〔四〕限，网上银行的安装必需由对应银行专业人员上门安装，严禁财务人员或外单位人员私自安装。在网银使用过程中，因故需重装网银系统，出纳必需向本公司财务负责人请示，经财务负责人同意前方可进展后续事宜。出纳需建立相应网银安装日志，以便日后查询。〔五〕1、必需依据手续齐全的有效凭据办理付款。2、网银密匙按二级治理。本着高效和强化资金安全审核的原则，网上银行必需按二级权限进展治理，即出纳制单、财务负责人审核模式。3、网银操作过程中非正常业务的处理。、承受网上银行方式进展结算操作，除建立至少二级复核机制外，还必需强调慎重性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他缘由造成收支业务消灭可疑指令，应当马上与网上银行的经办人员进展询问、确认、包括形成问题的缘由、解决措施，需要时间等，切不行再次操作，防止消灭单笔业务重复支付的现象。、通过与银行联系，确认业务未支付，且挂账处理指令消退后，方可补制业务，并重按二级审核方式进展处理。〔六〕1、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进展日常治理与维护，制止在网银计算机上安装任何玩耍软件，制止利用网银计算机扫瞄页或可疑网页。2、网银操作人员离开岗位时必需退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥当保管。3、出纳、财务负责人所管辖的网银密匙应视作财务印章进展治理，将其密码与网银密匙分开保管。无论日常临时工作交接还是岗位轮换，密码必需准时修改。每日下班前，必需将网银密匙放入保险柜内存放。4、不定期地对网上银行的操作、保管状况进展稽核，确保网上银行业务安全。5、对因操作不当，造成公司资金损失的应按公司相关规章制度进展惩罚。第三章 资金收入治理第十七条对各项收入的业务处理流程〔一〕并确保销售收入按期回款到账。销售回款到账准时进展账务处理，并准时通知销售内勤人员。〔二〕核销售价格的合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。〔三〕层审批后，与购置单位签订经济合同。依据《固定资产治理制度》的规定办理固定资产处置手续。〔四〕后，将协议交财务部按期执行。〔五〕1、财务部负责统一对外筹资工作，与外部金融机构进展贷款合同的洽谈。确因关部门应协作财务部的筹资工作，按规定供给相关资料。2、在筹集资金时，应遵循合法性原则，遵守国家的有关法律、法规、规章；遵循适量性原则，合理推想资金需要量，防止盲目筹资；留意时效性原则，安排好资金供给时间，确保资金筹集与生产经营的协调全都。综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资本钱，确保筹资方式最正确，筹资本钱最低，使财务风险与获利力气把握在最合理的水平。第十八条确认各项收入的财务审核标准〔一〕确认产品销售收入时，会计人员应审核经营部所供给的经客户签字确认的发货方可作为计算确认产品销售收入的依据。〔二〕确认原辅材料销售收入时，会计人员应依据签署的协议中商定的单价及相关商定制度。〔三〕确认固定资产处置收入按以下标准执行：20〕的固定资产进展处置的，或一次性5〔5〕的，必需事先向集团提交书面报告，经集团批准后，方可实施。必需事先签订经济合同，经法定代表人批准后，方可实施。导、法定代表人批准后，方可实施。〔四〕废品销售收入1、废品销售是否按规定签订经济合同？、是否按合同商定如期足额收到货款？3、是否按物资出入治理规定办理了废品出库审批手续？第四章 资金支出治理第十九条资金支出根本原则〔一〕资金支出的标准性要求请说明和特别审批，财务人员可以拒绝办理支付。错误者，会计或财务负责人应要求重填制相关单据再办理审批手续。得代为签字，不得由他人代为办理报销手续。公司重大业务活动的承办人或报销人应手续必需由本人亲自办理，不得指派下属代为办理。书，经分管领导和公司领导批准后，以公司的名义预付。特别紧急状况下，经公司领导口头或批准，财务负责人确认收款方账户信息无误后，可安排出纳通过网银预先支付，待经办人返回公司后再补办付款申请批准程序。领导口头或批准，经办人以书面、电子信息方式供给准确的收款方账户信息后，财务负责人方可安排出纳预先支付，除领导出差等特别状况外，经办人必需在一周内补办好付款申请批准程序。通过银行转账方式办理结算的，必需在财务部签署《个人费用报销结算账户信息登记表》承诺书后，出纳方可依据承诺书中登记的银行账户信息办理网上支付。〔二〕1、各项费用报销的支出，出纳在接到符合要求的、经批准的报销单据后应在4时内完成支付。2、财务部出纳在接单完成付款手续后，必需将款项实际支付状况在18小时内到出纳处签收确认。并支付完毕。414155、供给商货款按双方商定的月结周期办理。每月5510101015付完毕，遇法定节假日顺延。其次十条各项费用报销审批流程和审核标准〔一〕各项费用报销必需经业务主管部门和财务部逐级审批。统一按以下程序办理报销审批支付：经办人→部门负责人→分管领导→费用会计→财务负责人→总经理→董事长→出纳。〔二〕各项费用报销的共性化审核标准合法性、合理性和标准性的要求。具体要求如下：他治理要求。用发票，做到事先筹划，有利于公司节税降本。属符合标准，报销单据的填写符合标准，数字计算准确无误。各工作岗位对共性化标准的具体审核要求如下：1、部门负责人主要审核费用的发生是否真实，是否符合公司治理制度规定；大小是否合理；3、费用会计主要审核票据是否真实、形式是否标准、计算是否准确；4、财务负责人主要审核票据的合法性、合理性和标准性。5、出纳履行程序审，主要检查费用报销审批程序的完整性。〔三〕各项费用报销的共性化审核标准共性化审核标准按科目逐一规定如下：外包业务，以费用列支，不在工资总额中表达。个人所得税及其他应扣费用；、保安、保洁效劳费由综合部依据其《考勤表》分别编制《保安效劳费核算明细表》和《保洁效劳费核算明细表商定的金额供给正式发票办理结算支付，在人员消灭缺勤时，应准确计算并扣除相应的效劳费。的缴费基数标准，编制《社会保险费缴纳申请审批表申报支付。批手续，再交给出纳办理支付。4、业务招待费。供给正式发票，费用开支用途栏一律填写为业务招待费。除销售部门外，公司其他部门的业务招待工作统一由综合部安排，且报销费用必需经综合部部门负责人签字确认后，方可按程序办理审批工作。5、运输费。必需依据合同商定的价格、客户签收的送货单数量，要求承运方每月510顺延至下月再办理对账、付款。6、通讯费。通讯费报销标准依据公司领导审定的通讯费发放标准，实际发生通讯通讯费的消费状况，准时到移动公司补充值。7、交通费。每月5日前，综合部依据公司领导审定的交通费发放标准，编制《员计算发放。8必需严格执行公司《出差制度及差旅费用治理方法出差费用报销审批手续。逾期办理者，财务部不予办理支付。供给正规发票及相关购货清单，并办理完成入库与出库手续。除伙食费以外的福利一律并入工资计算个人所得税。10、环境保护费。是指为维护、治理和保护公司的自然环境不被污染、损害和侵蚀而发生的费用。包括固体废物、液体废物的无害化处理，种植苗木、花草等绿化环境所发生的费用。11、技术研发费。3%确定当年技术研发费发生的最低额度，下年初确定研发立项报告，按工程需要安排技术研发费的开支打算，逐步编制完成工程打算书。技术研发费在实际发生时由技术中心依实际状况归集到具体工程中，并依据技术研发的需要准时申请作出增补或削减调整。财务部据以上内容和费用实际发生状况，在账目中按工程进展分类核算处理。12、培训费。培训费分为外部培训费和内部培训费，外部培训费一种是指公司从外部聘请讲师来公司为职工培训所发生的费用，包括讲师课时费、差旅费等；另一种是指公司派出职工外出参与培训讲座所发生的费用，包括外出参训差旅费、餐饮费、培训费等。两种培训费都必需取得真实合法的发票方可报销。内部培训费是指公司内部讲师为职工培训所发生的课时费，该课时费应按小时计审批符合要求方可报销讲师课时费。13、会务费。报销会务费时，必需供给时间、地点、会议名称、会议目的、主持人及参会人员签到表，包含会议议程和会议纪要等内容的会议材料，以及会议召开地出具的效劳业专用发票。14、车辆费用。包括公司各种车辆的保险费、年审费、加油费、过路过桥费、停辆治理及派遣制度〔修改版》执行。别按季度工资总额的2%计提工会经费，并在次月拔付到工会专用账户，交由工会主席负责，按规定列支。16、各种税费。公司缴纳的企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、地方教育费附加等各种税费，财务部必需在法定申报日前将相关税费缴纳申报表编制完成，办好支付审批程序并准时缴纳。其次十一条原辅材料选购〔一〕选购申请单、质量检验单、验收入库单和增值税专用发票，由选购部门经办人、预算审核、部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负责人共同审批方可报销。字有效，方可作为确认材料选购入库的依据。其次十二条工程建设及固定资产选购〔一〕工程款的支付进度严格依据合同执行。付款时，凭证后需附由工程监理、工程审计签报分管领导、企业负责人共同审批，并通过预算审核后，方可报销。工程竣工后，财务部凭工程决算书〔或审核意见书〕和工程竣工验收单，进展账务处理。〔二〕固定资产的购置，严格依据集团公司相关文件精神执行。报销时，必需供给增值以及由归口治理部门编制的资产入账明细清单和资产编码，由选购部门经办人和部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负责人共同审批，并通过预算审核后，方可报销。必要的损失。对工程建设和固定资产选购资金支出的财务审核标准如下：5有资质单位履行工程审计，依据审计定案结论办理工程款结算。对20资产选购，必需事先向集团提交书面报告，经集团批准后，方可实施。工程工程和固定资产在到达预定可使用状态时，应经使用部门、设备治理部门、财务部等相关部门联合出具验收报告。验收合格前方可办理入账手续。第五章 资金打算治理其次十三条资金打算的编制〔一〕年度各项经营指标以及业务进展规划，综合反映年度各类资金来源形成的可支配资金总量，各类支出所需资金总量、打算融资额等状况，全面预算治理制度中规定了具体的治理要求。月度资金打算是年度资金打算按月度进展的动态、适时的分解，总体上应与年度资金打算保持全都。原辅材料销售收入、固定资产处置收入和其他收入等，资金支出是指选购原辅材料支出，固定资产购置支出、股利支付以及其他本钱及费用支出等。〔二〕1、各部门必需按财务部规定的资金打算相关表格，依据经济活动的具体内容，比照结合公司销售开票数据，估量销售回款数额。各部门应依据有关合同条款或经济业务的最终付款期限，编制资金支出打算。月度资金打算需加盖部门章，由部门负责人、分管领导审核审批后，以书面形式报财务部。因不行抗力和不行控因素造成，而且是公司必需的支出，在对预算作出调整审批后，经企业负