集团资金管理制度

XX集团资金管理制度1总则1.1目的为规范集团的资金运作，加速资金周转，提高资金营运效率，完善集团内部控制机制，确保集团整体效益的最大化，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于集团总部、各专业集团及各成员企业。1.3释义本制度所称资金指所有币别的现金、银行存款和其他货币资金。资金收支的范围包括企业进行筹资活动、投资活动、经营活动等发生的资金收支。1.4管理基本原则1.41.4.21.41.4防范风险、确保安全原则。资金的筹集、投放采取事前分析、事中监控、事后报告的防范措施，确保资金安全。2职责与权限2.1财务金融中心负责集团资金的归口管理。组织集团资金预算的编制，对专业集团资金预算的执行情况进行监督检查。负责专业集团及成员企业筹融资专项管理。建立有效的资金结算网络，对专业集团、成员企业的资金收支进行日常监督控制、调度管理。2.2财务金融中心资金部的职责建立集团内部结算中心，办理各专业集团、成员企业在中心的存贷款业务，以及内部存贷款利息的计算与结转。构建集团资金信息平台，维护集团日常资金台帐，反映资金运行状况。具体办理集团总部筹融资业务。根据集团首席会计师的指令或受专业集团委托，进行资金调度。2.3专业集团财务部负责本集团资金预算的编制、执行，办理筹融资业务，本集团内部资金调度管理，对所属成员企业资金收支检查监督。2.4各成员企业财务部门负责本企业资金预算编制、执行，办理筹融资业务，对企业各项资金收支进行控制、监督。3资金收支的监控与调度3.1资金预算编制、审核与批复集团对资金收支实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，每月编制执行月度资金预算。成员企业财务部门每月组织各部门编报本企业月度资金预算，经本企业总经理批准后上报专业集团。专业集团财务部汇总编制本集团月度资金预算，经总经理签批后下发执行，并报集团财务金融中心。如财务金融中心提出指令性调整，则作相应变更。集团财务金融中心负责集团总部月度资金预算的编制，汇总各专业集团月度资金预算，根据集团总体资金运作情况可对专业集团月度资金预算进行调整，并报集团总裁批准执行。3.2预算执行3.2.1各成员企业各项预算外资金收支必须及时报专业集团，按资金预算申报程序办理审批。3.3资金调度财务金融中心对集团资金实行统一调度，各专业集团及成员企业财务部门必须按财务金融中心下达的资金调度指令办理相关资金收付。3.3.2各成员企业总经理有对资金状况的知情权，本企业财务部门需及时向其提供资金信息。3.4资金预算执行情况的检查与分析成员企业财务部门每月月末对月度资金预算执行情况进行分析，经本企业总经理签批后上报专业集团财务部。专业集团财务部每月对本集团月度资金预算执行情况进行分析，经总经理签批后在规定时间内报财务金融中心。财务金融中心每月对集团月度资金预算执行情况进行分析，并形成报告，报集团首席会计师、总裁。4资金结算中心4.1资金部负责办理内部存贷款业务及内部交易结算，实行内部存贷款管理。4.1.1内部存款.1专业集团、成员企业实际占用的资金少于核定的营运资金额度的，其差额视为存款;.2专业集团、成员企业上交的余量资金视为存款;.3内部存款按银行同期存款利率上浮30%计算存款利息。内部贷款.1专业集团、成员企业实际占用的资金超过核定营运资金额度的，其超过部分视为内部贷款。.2专业集团、成员企业因经营需要可向结算中心办理内部贷款。.3内部贷款按银行同期贷款利率上浮30%计算贷款利息。4.2专业集团、成员企业在结算中心的存款、贷款利息，通过集团内部非货币结算体系纳入各专业集团、成员企业任务考核指标。4.3内部贷款申请核定资金定额后，由资金部以《资金定额核定通知书》（格式见附件1）通知专业集团、成员企业。专业集团、成员企业需超过核定的资金定额使用资金的，须填写《内部贷款申请书》（格式见附件2），经总经理签字后，向资金部申请贷款。资金部审查企业贷款申请的理由是否充分、数额是否合理、还款计划能否落实等有关情况，初步评审同意受理并签署意见后，报财务金融中心总经理审批后办理贷款资金的拨付手续。专业集团、成员企业应依据批准的内部贷款申请所确定的还款计划，按时归还贷款（可以提前）。未经同意续贷，到期没有归还贷款的，除从逾期之日起加收一倍的贷款利息外，资金部可采取各种措施随时予以收回。4.4结算中心的日常核算结算中心负责为专业集团、成员企业开设存款、贷款账户，及时、准确登记每笔存款、贷款的资金收支情况。每月底向专业集团、成员企业提供存款、贷款对账单。5对外融资管理5.1财务金融中心全面负责集团融资的管理，依据集团发展战略，制定融资计划，审批、指导、安排专业集团、成员企业融资活动。未经财务金融中心批准，任何专业集团、成员企业不得擅自对外借款和还款。5.2专业集团、成员企业按照集团融资计划，充分利用信用资源，积极拓展融资渠道。5.3专业集团、成员企业对外融资，首先填报《对外融资申请书》（附件3），经财务金融中心批准后，办理对外借贷手续。6罚则6.1隐报、虚报、少报资金的，追究有关领导和当事人经济责任、行政责任；私存帐外资金的，视同挪用公款，依法追究有关领导和当事人的刑事责任。6.2未经集团同意，擅自拆借资金给其他单位和个人的，一经查出，责其追回所借资金，并追究有关领导和当事人的经济、行政责任。7附则7.1本制度由集团财务金融中心负责解释、修订。7.2本制度自2002年月日起执行，原《XX集团资金管理制度（试行）》（XA/ZD0511A-2001）同时废止。附件：1资金定额核定通知书（格式）2内部贷款申请书（格式）3对外融资申请书（格式）附件1：资金定额核定通知书根据《XX集团资金管理制度》规定的有关条件，经测算、综合平衡，核定你单位资金定额数额为万元，目前你单位实际占用的资金为万元，故核定你单位在结算中心的存款为万元，贷款为万元（人民币）。自本日起按规定计息。有关指标数据如下：项目销售收入流动资产固定资产净值营运资金(万元)项目（次）备注XX集团财务金融中心（资金处）年月日附件2：内部贷款申请书XX集团财务金融中心资金处：根据《XX集团资金管理制度》规定的有关条件，我公司因需要，现申请流动资金贷款万元（人民币）。保证按期归还（计划还款资金来源：）。申请单位申请贷款期：年月至年月计个月。总经理签字：年月日财务部门：年月日资金处贷款期：年月至年月计个月。贷款额：万元（人民币）；月利率‰。初审意见：年月日财金中心年月日总会计师审批：年月日注：本申请书一式2份，申请单位、结算中心各一份。附件3：对外融资申请书集团总部：本公司为弥补生产经营资金的不足，保证公司各项生产经营活动的顺利进行，在认真进行可行分析的基础上，综合考虑本企业的资源状况和还贷能力，准备对外融资，请予批准。申请融资单位单位名称：总经理签字：年月日财务部门：年月日金融机构名称：融资金额（大写）：币别：融资期限：年利率：预计借款期间：融资用途（可行分析）：保证方式：还款资金来源：集团总部审批财金中心初审：年月日总会计师复核：年月日总裁签批：年月日目录TOC\o"1—3”\h\z\uHYPERLINK\l”_Toc253267568”第十章资金管理制度2HYPERLINK\l”_Toc253267569"第一节资金管理制度2_Toc253267571"2适用范围2HYPERLINK\l”_Toc253267572"3运营流程3HYPERLINK\l”_Toc253267573”4工作标准40HYPERLINK\l”_Toc253267574"5奖罚准则556操作手册62HYPERLINK\l”_Toc253267576"第二节融资管理制度67_Toc253267578"2工作标准72HYPERLINK\l”_Toc253267579”3奖罚准则76的制度.二十、集团各有关部门应严格按照本规定要求的程序办理各项资金支出业务，加强对资金使用情况的监管.二十一、经批准使用预算外资金的部门和单位要对签批的分管领导负责，遵守国家的财经法规和公司的规定，严格按照批准的用途使用资金，不得转移、挪用，形成账外资金.二十二、各用款部门要按照会计制度的规定正确核算各项预算外资金,并在年度终了时将其实际支出纳入年度决算。二十三、凡是未按照本规定履行审批手续的资金支出事项，财务管理中心一律不得办理付款手续。各分公司和子公司不得自行开展理财业务或资产委托管理业务。第三章货币资金和银行账户管理规定第一节总则一、为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、国务院颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》、财政部颁布的《内部会计控制规范─货币资金（试行）》及国家外汇管理有关法律法规，制定本规范.二、本规范适用于集团财务管理中心及分公司和直营子公司。三、本规范旨在规范各单位现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算票据、内部结算票证等与货币资金相关业务的管理。第二节现金及备用金管理四、制定现金收支范围，按照规定范围使用现金，超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算.在合法规范的前提下,运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务.能够办理转账结算的业务,不得办理现金收付。对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，直接划入职工个人银行账户.五、制订库存现金限额，严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。六、建立健全现金日记账.逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月结,账款相符。七、在现金业务办理中，严禁以下行为：（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金;（二）用转账凭证套换现金；（三)编造用途套取现金;(四)利用本公司账户替其他单位和个人套取现金；(五）保留账外公款；（六）将公司现金存入个人账户；（七）白条抵库。八、加强备用金管理。（一)核定备用金的使用部门和支出范围。备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支。严禁以备用金的方式办理异地项目结算。（二）制定备用金使用限额，最高不得超过3万元。严格控制使用大额备用金，完善审批制度,超限额的大额备用金使用上报资金使用计划，列明用途和使用时间,由单位负责人审批。（三）财务管理中心门应按月核对检查备用金使用情况,督促业务人员及时报销；原有备用金未清账的不得新增备用金借款；发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正,并收回未使用的备用金.（四）严禁长期占用备用金,暂时不需动用的备用金及时交回清账。年底对备用金的使用及结存情况进行清收和盘点。（五）严禁办理以单位名义开立、供个人因私使用的各种信用卡。九、财务人员在办理报销业务时，严格审核并监督报销原始凭证的真实性、合规性。对于不符合规定的原始凭证，不予报销；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受理的同时,应当予以扣留，并及时向报销人的主管报告。第三节票据管理十、按照《中华人民共和国票据法》及相关规定，办理支票、银行本票、银行汇票、银行承兑汇票等票据业务.（一）严禁签发空头支票、远期支票及与银行预留印鉴不符的支票;严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；严禁收取商业承兑汇票。（二）严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，必须写明收款人和使用限额,并经财务管理中心门负责人批准.（三)规范办理银行承兑汇票业务。①收到银行承兑汇票后必须立即到开户行验证汇票的真实性；银行承兑汇票的背书单位与挂帐的往来单位必须相符；被背书人名称、背书时间必须填写正确清晰;多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，其他票据的背书转让依照执行。②需开具银行承兑汇票时，由财务管理中心门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票方式结算货款的合同及相关资料后办理.③以库存银行承兑汇票办理背书转让时，在背书栏内加盖银行预留印鉴，并注明被背书人名称和背书时间.④对即将到期的银行承兑汇票，提前5个工作日通知银行办理托收手续。（四）建立票据登记台账,按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记，并及时向出票人函证。（五）指定专人妥善保管各种票据。由收款人员直接收取的票据,自取得票据之日起3日内交本单位财务管理中心门。票据一旦丢失，经办人必须立即报告财务管理中心门负责人，及时采取挂失止付等补救措施。（六）票据交接时需设立登记簿，并由移交人和接交人签字。十一、加强内部结算证和内部本票等具有内部支付效力的结算票证管理。（一）指定专人负责内部结算票证的购买（印制)、保管和发放,并实行统一编号。（二）内部结算票证购入后，由专人及时登记,妥善保管.(三）内部结算票证发放时，详细登记领用票证的名称、数量、起始编号，领用人员应当在登记簿上签名。(四）内部结算票证发放后，由票证管理人员进行监督检查,确保正确使用.第四节银行账户及存款管理十二、按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行开户手续必须由经过法定代表人或财务总监书面授权的财务人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。按照规定的账户用途规范使用各类账户。严禁出租、出借银行账户为外单位或个人代收、代转款项.十三、选择经济实力强、金融信誉好的银行办理存款、结算等业务。十四、加强银行存款业务管理。（一）加强头寸管理。根据资金的收支情况妥善安排资金头寸，合理安排存款结构.（二）出纳人员妥善保管存单及相关单据，并及时将定期存款原件及相关单据交与会计人员做账.（三）办理银行存款业务时，严禁以下行为：①对其他单位或个人拆借资金；②办理违规高息存款业务；③严禁公款私存或私款公存；④在企业非经营所在地存款。十五、规范网上银行业务办理。（一）办理网上银行业务应当选择信誉好、服务佳的正规金融机构。（二)在正式确定网上银行业务的办理机构前，应就有关金融机构选择、办理业务范围、风险控制等情况向法定代表人或财务总监汇报。(三）使用金融机构网上银行系统办理资金收支业务时，应与有关金融机构签订协议，明确双方的权利和义务，防范资金风险。十六、外汇及境外银行账户的管理，应根据国家外汇管理局《境内外汇账户管理规定》、《境外外汇账户管理规定》等有关规定进行，严格按照国家外汇管理局核定的收支范围、使用期限、最高金额等使用外汇资金。第五节内部控制及监督检查十七、集团所有货币资金收支必须及时纳入财务管理中心门统一核算和管理。严禁以下行为:（一)私设“小金库”；(二）账外设账；（三)收款不入账；（四）非财务管理中心门管理货币资金。十八、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。十九、严格执行货币资金定期盘点登记制度，并进行不定期的盘点核查。库存现金实行每日盘点登记，填写现金日盘点登记簿,有价证券、票据和存单随时发生随时登记，每周进行一次清查、汇总；财务负责人亲自或指定专人对清查登记结果，进行复核签节，做到账款相符;发现账款不符的，必须及时查明原因,及时处理。二十、严格执行银行对账制度。(一）指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支,并于每月末三日内编制银行存款余额调节表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。（二)银行对账需核对的内容包括：银行存款余额的一致性;对账期内每笔资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性;未达账项的项目、金额；上期未达账项的本期到账情况等.(三)会计主管人员对银行存款余额调节表审核签字，分管资金岗位的领导每月至少要检查一次银行对账情况。(四）对于未达账项，应查明原因，及时处理，不得有长期未达帐项；对异常未达账项及时上报有关领导。二十一、严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度.(一）银行预留印鉴与各种收付款票据、有价证券、银行存单等需分岗分人管理。（二)财务专用节由专人保管,个人名节由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印节，资金支付有权签字人不得保管银行预留印鉴。（三）保存预留印鉴的保险柜密码要定期更换，建立交接制度，如印鉴保管人员更换或临时外出,登记交接时间,接交人员及时更换密码。（四）各种付款票据必须经过财务管理中心门负责人或被授权人签字，经银行预留印鉴管理人员核准登记后方可加盖印节.（五）如果印节遗失，立即向开户银行挂失,并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件,变更银行预留印鉴.二十二、加强出纳人员管理。（一）贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（二)配备合格的人员担任出纳.出纳人员应当符合以下条件：①品行良好，忠于职守，坚持原则；②持有会计从业资格证书，且在从业期间无违规违纪的相关记录；③上岗前应进行相关业务培训，熟悉国家和公司关于货币资金管理的有关规定,掌握出纳业务管理的知识；④单位负责人、财务负责人的直系亲属不得担任出纳；⑤临时借用人员、见习人员、实习人员不得担任出纳。（三）实行定期轮换制，出纳人员任期原则上不得超过两年，最长不得超过三年。岗位轮换时，要编制移交清册，有关事项要逐项登记清楚，移交人、接交人、监交人要签字。二十三、规范货币资金支付流程。（一)支付申请.单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关证明以及加盖收款单位财务专用节的汇款路径原件.（二）支付审批。建立健全资金授权审批制度,明确规定各级审批权限。对于重要货币资金支付业务，实行集体研究决策，直接决策人(会议召集人)或法定代表人要承担相应决策责任，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。有权审批人根据其职责、权限、相应程序对支付申请进行审批,对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。(三）支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否合规、合理等。复核无误后签字,交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误后的支付申请办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。对于审批人超越授权范围审批的资金业务,经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务。不得由一人办理货币资金业务的全过程。二十四、大额资金支付业务,要实行分级授权的管理模式，参照公司的相关规定办理。二十五、建立对货币资金业务的监督检查制度。财务管理中心、审计部门要定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。监督检查的内容主要应包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置、账户的开立和使用情况，内部控制制度和授权批准制度的执行、印节保管及票据保管等情况。二十六、落实货币资金管理责任制.分公司和子公司法人代表是货币资金管理的第一责任人，对本单位货币资金管理制度的制定、实施和货币资金安全完整负责；财务总监是货币资金管理的主要责任人，经办人员是直接责任人。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的,按照分级负责的原则，根据《会计法》追究有关责任人的责任,构成犯罪的，移交司法机关处理.第六节企业网上银行管理规定二十七、为统筹集团资金，提高资金使用效益，并确保集团资金安全，集团总公司将各分公司、控股公司资金通过企业网上银行系统集中管理。二十八、各分公司由总裁办核定资金头寸（额度），超过资金头寸的资金自动通过系统划拨到集团资金池帐户。分公司资金余额低于头寸时,由总公司财务管理中心按照资金审批制度将头寸不足部分人工划拨到分公司资金帐户。二十九、集团资金池帐户原则上只汇集资金，不对外支付日常开支。总公司的日常开支只能从基本户或一般户支付,基本户或一般户资金余额不足时，按照资金审批制度从资金池帐户中划转.三十、企业网上银行系统的管理员资格审定由董事会授权确定,非董事会指定人员不得成为系统管理员.三十一、系统管理根据业务需要，可以设置系统操作员,但必须确保企业网上银行系统的操作必须有操作员、复核员等独立性强的岗位，互相牵制。同时必须确保系统的操作符合资金授权制度(如《资金审批权限及流程一览表》）.聚成集团“企业网上银行系统”管理示意图例：资金池帐户资金池帐户（XX支行）人工划拨基本户（XX银行）人工划拨一般户（XX银行）人工划拨自动划拨……公司基本户（头寸D万）杭州公司基本户人工划拨基本户（XX银行）人工划拨一般户（XX银行）人工划拨自动划拨……公司基本户（头寸D万）杭州公司基本户（头寸C万）无锡公司基本户（头寸B万）南京公司基本户（头寸A万）第一节总则一、为了进一步加强江苏创设未来控股集团（以下称集团)资金集中管理,规范银行承兑汇票使用和管理，防范风险，根据《中华人民共和国票据法》和中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》，制定本规定。二、严格按照《中华人民共和国票据法》和中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法规中有关银行承兑汇票管理的规定，规范地管理和使用银行承兑汇票。三、本规定适用于集团财务管理中心及分公司和直营子公司。第二节票据签发四、根据集团资金、债务集中管理的规定,只有集团财务管理中心有权对外签发银行承兑汇票。分公司和直营子公司如需对外签发银行承兑汇票，需报集团财务管理中心批准.五、分公司和直营子公司不得作为其他付款人签发的银行承兑汇票的债务保证人，承担付款保证责任。第三节票据收取六、集团在对外销售商品或提供服务时，可以收取银行承兑汇票,但不得收取商业承兑汇票。七、对于收取背书转让的银行承兑汇票，必须从严掌握，认真确认用户信誉和银行承兑汇票真实性和背书连续性，以确保资金安全。八、在收取银行承兑汇票时，必须严格制定和执行单位内部的接受程序，明确接受银行承兑汇票批准权限、经办人的职责等。九、收取的银行承兑汇票必须经开户银行进行确认.第四节票据转让、贴现和承兑十、银行承兑汇票在背书转让、贴现和承兑时，必须按照资金授权审批程序进行审批，并指定专人负责办理。十一、银行承兑汇票必须在背书转让、贴现或到期承兑时才能加盖背书印鉴，同时必须写明被背书人。在未确定使用前，不得加盖背书印鉴。十二、对于收取的银行承兑汇票，可以办理贴现。十三、银行承兑汇票必须按规定期限及时提示承兑和提示付款。严禁因未按照规定期限提示承兑或提示付款而丧失对前手的追索权。十四、在不获承兑或付款时，应及时向前手发出书面通知，也可同时向各票据债务人发出书面通知，行使追索权，并查明原因。第五节票据保管十五、收取的银行承兑汇票必须按照会计制度的规定及时入账，严禁将收取的银行承兑汇票置于账外,不及时进行核算。十六、必须加强对银行承兑汇票的保管,将其视同现金管理.1.银行承兑汇票必须由出纳保管，同时必须与银行预留印鉴分开保管。2。在银行承兑汇票转让、贴现、承兑时，必须按照会计制度的规定进行相应的账务处理，并建立“银行承兑汇票备查登记簿”，记录相应的内容和各环节的交接情况，保证账实相符。3.银行承兑汇票除由出纳员按现金管理方式进行盘点外，还要指定除出纳员以外的专人与出纳员一起定期(每月）对收取的银行承兑汇票进行盘点，做到账实相符。第二部分集团资金管理实施细则第一章分公司和直营子公司资金管理第一节年度预算管理第一条每年10月份开始，分公司和直营子公司根据集团的发展战略,制定次年的年度经营预算.分公司和直营子公司预算工作小组在集团预算管理委员会领导下进行，其主要任务是根据集团下达的经营任务和利润指标，协调和审查分公司年度指标，最后确定分公司年度指标和总预算。第二条分公司和直营子公司预算工作小组由分公司总经理、总监、财务经理或主管、会计等成员组成。总经理任组长，财务经理或主管任副组长。第三条年度全面预算范围1、经营指标:分公司年度预算以年度经营指标为中心,年度经营指标包括年度产品、服务数量，年度营业收入、年度总成本、年度总利润、主要财务比率、财务结构等指标。2、总预算:年度经营指标是编制总预算的基础。总预算为分公司整体及其各个责任部门确立了明确的目标和任务，同时也是绩效考核的基本依据。第五节资金管理原则第一条严格资金账户管理1、必须按照总公司财务管理中心的要求开立账户，所开立账户必须报财务管理中心备案；2、不得私自开立账户，不得将资金存入非指定账户。3、银行账户的印鉴、密码必须与支票或存折分开管理.出纳保管银行支票、存折,会计保管银行印鉴、存折密码（存折密码不得告知出纳取款时出纳、会计必须同往），分公司负责人保管名章。第二条实行资金预算管理1、分公司资金使用必须实行预算管理。2、经审批后的预算内资金使用，不需再向财务管理中心单个报批。3、预算外资金项目,必须书面报财务管理中心。财务管理中心根据资金审批权限办理审批。4、遇特殊情况未做或未提交预算或提交预算后未及时获批的，必须按照《分公司资金审批权限及流程一览表》进行报批。第三条实行审批权限管理分公司资金支出实行联合签名与限额审批相结合的办法控制资金支付。第四条严格资金报表管理1、出纳应于每天上午10：00前将昨天的《资金日报表》电分档至集团财务管理中心资金管理部门。2、出纳应于每月末编制银行对帐单，经财务负责人签名后上报集团财务财务管理中心。第五条严格资金回笼管理为保证集团日常营运所须的资金,必须保证资金及时回笼。具体操作原则:1、集团发出书面《资金调拨函》经主管领导审批签字、盖财务章后给分公司；2、经分公司总经理签字后分公司财务部办理正式资金调拨.第六节现金管理第六条支付公司、经营性单位款项应使用支票，不使用支票的须在月度资金预算中特别说明.支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，须在月度资金预算中特别说明。第七条日常零星开支所需库存现金应制定现金限额，超额部分应及时存入银行。第八条所有现金营业收入须在当天存入规定的银行账户,营业收入不得在分公司过夜。特殊情况下现金收入需过夜次日存银行时，须向集团财务总监请示.第九条现金营业收入存入规定银行账户时,必须逐笔办理存款或付明细清单，以确保账户纪录与业务纪录清晰对应。第十条分公司实行收支两条线制度，不得从营业收入中直接支付费用开支。支付现金时不得从现金收入中直接支付(即坐支现金）。第十一条出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人审核、总经理签字批准后方可提取。第十二条员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务负责人审核、总经理签字批准后方可借用。第十三条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符.第七节银行存款管理第十四条出纳人员应及时登记银行存款收﹑付日记帐。第十五条妥善保管空白支票﹑汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其收入﹑发出和注销情况。第十六条及时与银行对帐,填制银行对帐余额调节表，如有未达帐项，要及时查明其原因并交主管人员确认。第十八条银行存款的收﹑付款凭证应交出纳以外的会计人员进行汇总。第十九条办理转帐支票和银行汇兑、电汇等手续时，应写清收款单位名称﹑签发日期﹑支付用途、帐号及金额等.第二十条分公司以集团指定名称（必须经集团批准同意的户名)开户的存折视同银行存款管理。第二一条从银行存款账户(含存折）中取款（预算外项目）一次超过20000元时，除分公司总经理批准外，必须向集团财务管理中心请示,获批后方可办理。每次以书面形式请示，并将书面批示附在取款单据后做附件。第八节资金审批权限第二二条分公司资金使用实行联签制度，即总经理和财务负责人联合审核签名,出纳方可支付，否则任何单方签字，出纳均不得支付款项。第二三条审批权限（资金预算外项目）1、审批流程及权限详见《分公司资金审批流程及权限一览表》。2、属于须整笔支付的，不得分拆，不得化整为零，否则按违规论处。第二四条总部往来资金实行月清月结，所有需与集团进行结算的往来款项都实行月清月结，对于确有资金周转困难的，经集团财务负责人同意后可延缓支付.第二五条经常性固定支付项目房租等每月支付金额相对固定的项目，需将签定的合同或协议等，经审批通过后,书面方式至集团财务管理中心备案，在协议有效期内的后续付款不需经集团财务部门审批。但需在月度资金预算表中明确上报；第二六条经常性非固定支付项目按资金支付权限审批办理，以书面方式向集团财务管理中心报批.大额及重要款项的应提前2-—3天报批。第二七条权限人外出的管理如经费开支审批人出差在外,则应由出差人签署指定代理人，交财务部备案，代理人可在期间行使相应的审批权力。如未指定代理人，则由财务主管请示集团分管领导,得到明确指示并做背面备注后，可以按指示办理，待总经理返回后一个月内补签。第二八条相关责任1、具有审批权限的责任人必须严格按本岗位权限范围内正确行使签字审批权，若有违规操作，则审批者必须担负起该单报销全额的罚款；2、财务部相关责任人（主要是财务负责人和出纳)需对相关事宜负责，若发现本岗位有违规操作行为,谁违规谁承担，并记入相关岗位绩效考核。3、对重大违规行为的必须点名通报批评及至解雇处罚。情节特别严重并触及经济法者,集团将追究当事人相关法律责任。第九节备用金管理第二九条备用金限额A类分公司的库存备用金限额为50000元，超过部分应及时存入银行账户。B类分公司的库存备用金限额为30000元,超过部分应及时存入银行账户.备用金不足时，不得使用现金营业收入。A、B类分公司以集团统一文件公布为准。第三十条备用金支付项目1、备用金主要用于临时、小额的日常费用支付，如办公用品、交通费用等;2、备用金不得用于特定项目或其他大额支付，如支付装修、提成、固定资产等.3、集团每月对分公司的备用金进行检查核对。第三一条借款不得因私借款，借款必须有明确、合理用途，规定还款期限（出差返回后3天内、购置物资入库后5天内）。2、原则上借款不得超过借款人正常收入的60％。借款必须执行《分公司资金审批权限及流程一览表》的规定.3、超过还款期限即从借款人当月工资中扣还。4、前款不清，后款不借。逾期不还的，按日息0.5％罚息。对恶意借支的,及时扣回并给予辞退。第三十二条落实货币资金管理责任制。分子公司负责人是货币资金管理的第一责任人，对本单位货币资金管理制度的实施和货币资金安全完整负责；财务负责人是货币资金管理的主要责任人,经办人员是直接责任人.凡因管