《初级会计职称》2024年四川省南充市阆中市全真模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年四川省南充市阆中市全真模拟试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。

A、3720B、18000C、20820D、21720

2．下列各项中，关于收入确认的表述正确的是（）。

A、采用预收货款方式销售商品，一般应在收到货款时确认收入B、采用分期收款方式销售商品，一般应在货款全部收回时确认收入C、采用交款提货方式销售商品，一般应在开出发票收到货款时确认收入D、采用支付手续费委托代销方式销售商品，一般应在发出商品时确认收入

3．根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是（）。

A、某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B、某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法C、不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D、某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款

4．契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

5．2012年某公司拥有6辆商用货车,其整备质量分别为8吨(2辆)、6吨(4辆)。乘用车2辆。当地车船税的年税额为:载客汽车每辆600元,商用货车整备质量每吨50元。2012年该公司应纳车船税为()元。

A、3200B、4600C、5000D、5200

6．下列各项中，属于投资性房地产的是（）。

A、房地产开发企业开发的准备出售的房屋B、房地产开发企业拥有的已出租建筑物C、企业持有的准备建造房屋的土地使用权D、企业持有并准备增值后转让的建筑物

7．益兴公司于2017年10月5日接受一项安装劳务，合同期为8个月，合同总收入为180万元，已经预收70万元，余款在安装完成时收回。至2017年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度，则该公司2017年应确认的收入为（）万元。

A、108B、180C、70D、72

8．某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。

A、61000元B、76000元C、75450元D、77000元

9．下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合作建房后按比例分配自用房产

10．（2018年）采购一批材料800公斤，增值税发票上注明的价款是40万，增值税额为5.2万，材料入库时发现短缺220公斤，经调查发现其中20公斤是正常损耗，另外200公斤是对方少发货造成，计算该批材料的入帐价值（）。

A、45.2万B、40万C、30万D、29万

11．根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。

A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下

12．各单位设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，其依据是（）。

A、单位营业收入B、会计人员数量C、会计业务的需要D、单位的规模

13．下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A、车船税B、土地增值税C、消费税D、个人所得税

14．以下在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A、契税B、城市维护建设税C、印花税D、房产税

15．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

A、现金B、准备持有至到期的债券C、不准备持有至到期的债券D、应收票据

16．以下选项中，收取的价款应确认为收入的是（）。

A、出售原材料B、出售版权C、出售厂房D、出售生产用设备

17．根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。

A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

18．下列关于在同一会计期间内开始并完成的劳务，表述不正确的是（）。

A、通常能在同一会计期间内开始并完成的劳务包括现金交易、为期13个月的工程劳务等B、应在劳务交易完成时确认收入C、劳务收入可能计入主营业务收入或其他业务收入D、对于需要在同一会计期间持续一段时间的劳务，应先通过劳务成本归集劳务支出

19．资产负债表中负债的排列依据是（）。

A、项目重要性B、项目形成日期C、项目金额大小D、项目清偿顺序

20．赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣触犯刑法，在法律许可范围内，可以对赵某判处有期徒刑最高为（）年。

A、3B、5C、7D、10

21．下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。

A、汇票B、本票C、支票D、发票

22．某企业职工林某2017年的月工资为2800元，当地社会平均工资为5000元，当地最低工资标准为2000元。已知养老保险个人缴费比例为8%，则林某每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是（）。

A、2000×8%=160（元）B、2800×8%=224（元）C、5000×60%×8%=240（元）D、5000×8%=400（元）

23．下列选项中，可以免征增值税的有（）。

A、寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入B、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、银行向企业发放贷款取得的利息收入

24．小王与某公司签订了5年的劳动合同，工作3年后公司提出解除劳动合同并与小王协商一致，已知劳动合同解除前小王的月平均工资为3000元，则公司应当支付小王的经济补偿金为（）元。

A、6000B、9000C、15000D、24000

25．企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为（）。

A、实际发生额的15％B、实际发生额的50％C、实际发生额的60％D、实际发生额的80％

26．下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。

A、应付账款B、应收票据C、应付票据D、应付职工薪酬

27．下列发出存货计价方法中，假设存货的成本流转与实物流转完全一致，最能准确反映销售成本和期末存货成本的是（）。

A、先进先出法B、实际成本法C、加权平均法D、个别计价法

28．下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。

A、生产车间固定资产日常修理支出B、生产车间固定资产更新改造支出C、经营租赁方式租人固定资产改良支出D、融资租赁方式租入固定资产改良支出

29．下列各项中，应在发生时确认为“销售费用”的是（）。

A、车间管理人员的薪酬B、对外出租的固定资产的折旧C、专设销售机构固定资产的折旧D、厂部管理人员的薪酬

30．政府财务会计应当编制的报告有（）。

A、预算报告B、财务报告C、审计报告D、决算报告

31．（2020年）根据《税收征收管理法》的规定税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A、责令缴纳B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措措施

32．某企业销售厂房取得收入1000万元，另取得延期付款利息收入10万元，购进该厂房时支付买价700万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5％，有关该企业应缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。

A、1000×5％=1（万元）B、（1000+10）×5％=1．5（万元）C、（1000-700）×5％=2（万元）D、（1000+10-700）×5％=2．5（万元）

33．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年2月13日，甲公司向乙公司销售商品一批，该批商品的标价为1200000元，实际成本为800000元，按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已经发出，为提早收回货款，甲公司同时还约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。则甲公司销售商品应确认的销售收入为（）元。

A、1200000B、1080000C、1176000D、1058400

34．企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款记入的科目是（）。

A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入

35．2016年3月8日，甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供一批商品，乙公司于收到货物后的一周内验货，如货物合格，则于签订合同满一周的当日开具转账支票付款，2016年3月10日，经乙公司检验货物合格。关于该支票出票日期的写法，下列选项中正确的是（）

A、贰零壹贰年零叁月壹拾伍日B、贰零壹贰年叁月壹拾伍日C、贰零壹贰年零叁月零捌日D、贰零壹贰年叁月零捌日

36．某钨矿企业2011年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8元/吨。该企业10月份应缴纳资源税为（）万元。

A、32B、39.2C、50D、64

37．甲公司是一家从事矿石采掘的企业，则其适宜采用的成本计算方法是（）。

A、分批法B、定额法C、品种法D、分类法

38．甲公司对于原材料采用计划成本法核算，月初原材料科目借方余额2500万元，材料成本差异科目贷方余额119.92万元，当月购入原材料实际成本1560.5万元，计划成本1521万元。当月生产车间领用原材料计划成本为821万元。则月末结存原材料的实际成本为（）万元。

A、3000B、3136C、3200D、3264

39．企业发生的下列相关交易手续费应在发生时计入当期损益的是（）。

A、取得联营企业长期股权投资支付的相关手续费B、取得持有至到期投资支付的相关手续费C、取得交易性金融资产支付的相关手续费D、取得可供出售金融资产支付的相关手续费

40．下列各项中，应计入当期生产成本的是（）。

A、生产设备的维修费用B、固定资产报废净损失C、行政管理部门固定资产折旧D、生产人员的薪酬

41．某个人独资企业2019年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。

A、1000B、5000C、30000D、38080

42．根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、1年

43．某企业为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。已知：服装关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业此项业务应纳进口增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、80×16%=12.8（万元）B、80×（1+10%）×13%=11.44（万元）C、80×13%=10.4（万元）D、80/(1+10%）×13%=9.45（万元）

44．2011年9月1日,某公司与客户签订一项安装劳务合同,预计2012年12月31日完工;合同总金额为2400万元,预计总成本为2000万元。截止2011年12月31日。该公司实际发生成本600万元,预计将要发生成本1400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计,采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认合同的完工进度。2011年度对该项合同确认的收入为()万元。

A、720B、640C、350D、600

45．某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、33.75B、48.25C、56.25D、71.25

46．下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。

A、纳税人临时占用耕地B、学校占用耕地建设校舍C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地

47．期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万元，“应收账款”科目所属各明细科目借方余额合计60万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，该企业资产负债表“应收账款”项目期末余额为（）万元。

A、80B、30C、50D、60

48．企业对随同商品出售且单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。

A、制造费用B、销售费用C、管理费用D、其他业务成本

49．下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。

A、捐赠利得B、非货币性交换利得C、债务重组利得D、转让无形资产使用权的收益

50．下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A、商业银行B、财务公司C、信托投资公司D、保险公司

51．乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。

A、普通诉讼B、注销银行账号C、变更工商登记D、变更开户银行

52．关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是（）。

A、所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B、用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同C、劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同

53．把法律行为划分为积极行为与消极行为，是根据（）来划分的。

A、行为的法律性质B、行为的表现形式C、主体意思表示的形式D、主体实际参与行为的状态

54．下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）。

A、股东大会宣告分配股票股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

55．某企业生产甲产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为50元，上年实际产量为1000件，本年计划单位成本52元，实际平均单位成本49元，本年实际产量为900件。则本年甲产品的可比产品成本降低率为（）。

A、4%B、5.77%C、2%D、2.04%

56．A企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50000元，市场价格60000元（不含增值税），应纳消费税6000元，不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（）元。

A、50000B、60000C、56000D、66000

57．甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、19C、19.25D、30

58．（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户的是（）。

A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户

59．甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是（）。

A、甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效B、甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效C、如果买卖合同无效，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效D、如果买卖合同被解除，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被解除

60．甲企业委托乙企业代销一批商品500件，委托协议约定商品不含税单价为200元/件，该商品单位成本为150元/件，甲企业适用的增值税税率为17%。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的60%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按不含税售价的5%支付给乙企业手续费。甲企业收到代销清单时应确认的销售收入为（）元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

61．（2019年）适用于大量大批单步骤生产的企业的产品成本计算方法是（）。

A、分类法B、品种法C、分步法D、分批法

62．下列各项中，计入营业外支出的是（）。

A、将原材料发给公司职工B、采购原材料运输途中合理损耗C、管理原因导致的原材料盘亏D、自然灾害导致的原材料损失

63．王某的实际工作年限为15年，在A公司工作已满8年。根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受的医疗期期间为（）。

A、9个月B、12个月C、18个月D、24个月

64．下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是（）。

A、出售交易性金融资产收到的现金B、向投资者支付现金股利C、处置固定资产收回的现金净额D、购入专利支付的现金

65．某工业企业为增值税一般纳税人，本年购入材料一批，共计1000千克，每千克单价为100元，增值税税率为13%。购入该材料时发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗30千克，入库前发生挑选整理费用500元。假定不考虑运输等相关的增值税。该批材料的入账价值为（）元。

A、100000B、102500C、102000D、101000

66．下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A、银行本票存款B、银行汇票存款C、信用卡存款D、银行承兑汇票

67．2016年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。

A、劳动分红2000元B、差旅费津贴200元C、独生子女补贴3元D、误餐补助50元

68．（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。

A、持票人不得在票据到期前追索B、持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D、持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

69．某企业投资性房地产釆用公允价值模式进行后续计量。下列各项中，资产负债表日，该企业持有的投资性房地产公允价值高于其账面余额的差额应贷记的会计科目是（）。

A、其他综合收益B、投资收益C、其他业务收入D、公允价值变动损益

70．年终不应转入“非财政补助结余分配”科目的是（）。

A、事业结余借方余额B、事业结余贷方余额C、经营结余借方余额D、经营结余贷方余额

71．某公司对外提供运输劳务,对应交的营业税应借记()科目。

A、营业税金及附加B、应交税费C、管理费用D、营业外支出

72．某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A、480B、597.6C、872.6D、960

73．下列各项中不属于事业单位净资产项目的是（）。

A、事业基金B、非流动资产基金C、专用基金D、财政应返还额度

74．事业单位用修购基金购置为开展专业业务活动的设备，计入的会计科目是（）。

A、事业支出B、其他支出C、专用基金——修购基金D、经营支出

75．某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。

A、销售费用B、固定资产清理C、制造费用D、管理费用

76．某企业2012年度实现利润总额20万元，其中在营业外支出中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款6万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A、5B、2.4C、1.5D、3

77．（2016年）王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是（）。

A、5000元B、50000元C、10000元D、1000元

78．A公司2012年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，对B公司具有重大影响，当日B公司可辨认净资产的公允价值为380万元。当年B公司亏损100万元；2013年B公司亏损400万元；2014年B公司实现净利润30万元。2014年A公司计入投资收益的金额为（）万元。

A、12B、10C、8D、0

79．甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股，每股支付购买价款8.8元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元）。另支付交易费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A、882B、880C、852D、850

80．下列各项税费，应该计入税金及附加的是（）。

A、应缴纳的教育费附加B、企业自用办公楼缴纳的房产税C、增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

81．下列各项，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（）。

A、已发出商品但尚未确认销售收入B、已确认销售收入但尚未发出商品C、月末已收到材料但尚未收到发票账单D、已收到发票账单并付款但尚未收到材料

82．某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2～11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元。已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A、31750B、43750C、44250D、56750

83．某企业于2018年8月25日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为100万元，增值税额为13万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2018年9月9日付清货款时，该企业应享受的现金折扣的金额应为（）万元。

A、1.13B、1C、1.12D、1.35

84．下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。

A、借款合同中的借款金额B、加工承揽合同中的加工或承揽收入C、建筑安装工程合同中的承包金额D、保险合同中的保险标的物的价值

85．下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是（）。

A、采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量B、采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量C、采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目D、采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

86．根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A、出售房屋的个人B、受赠土地使用权的企业C、购买房屋的个人D、受让土地使用权的企业

87．股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，回购股票支付的价款超过面值的部分，应依次冲减的会计科目是（）。

A、盈余公积、资本公积、利润分配——未分配利润B、利润分配——未分配利润、资本公积、盈余公积C、利润分配——未分配利润、盈余公积、资本公积D、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润

88．下列各项中，不属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（）。

A、银行汇票存款B、银行本票存款C、信用卡存款D、三个月内到期的股票投资

89．伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可对单位处以罚款的金额是（）。

A、五十元以上五万元以下B、五千元以上十万元以下C、五元以上五万元以下D、五百元以上五万元以下

90．（2019年）2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）。

A、2000×70%=1400万元B、（2000-1250）×70%=525万元C、2000×（1-70%）=600万元D、1250×70%=875万元

91．某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。

A、2012年B、2015年C、2016年D、2017年

92．某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料记入“材料成本差异”的金额为（）元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

93．（2019年）2017年12月31日，“无形资产”科目借方余额为200万，“累计摊销”科目贷方余额为40万，“无形资产减值准备”科目贷方金额20万，不考虑其他因素，“无形资产”项目余额为（）万元。

A、200B、140C、160D、180

94．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2018年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件，每件商品的单价是100元（不含增值税），每件商品的成本是60元，由于是成批销售，乙公司给予A公司10%的优惠，则乙公司应确认的应收账款的金额是（）元。

A、203400B、200000C、180000D、334000

95．（2020年）甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A、自出票日起10日内B、自出票日起1个月内C、自出票日起6个月内D、自出票日起2个月内

96．某企业于2019年1月1日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为100万元，增值税额为13万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该企业在2019年1月5日付清货款时，该企业购入时确认的应付账款应为（）万元。

A、113B、113.68C、112D、115

97．企业接受新投资者投资时其实际缴纳的出资额大于其所享有注册资本所占份额的部分应计入（）。

A、资本公积——其他资本公积B、其他综合收益C、实收资本D、资本公积——资本溢价或股本溢价

98．某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元,增值税进项税额为13万元。所购商到品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%,另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为()万元。

A、1B、1.4C、1.2D、1.25

99．2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（）万元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

100．下列各项中，应征收消费税的是（）。

A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【A】（1）契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。（2）土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税=124000×3%=3720（元）。

2、【C】选项C正确。选项A错误：采用预收货款方式销售商品的，应该在发出商品的时候确认收入；选项B错误：采用分期收款方式销售商品的，通常在发出商品时确认收入；选项D错误：采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在收到代销清单时确认收入。

3、【A】本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。

4、【B】纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

5、【A】本题考核车船税的计算。应纳车船税=2×600+(8×2+6×4)×50=3200(元)

6、【B】本题考核投资性房地产的范围。选项B正确：已出租的建筑物属于投资性房地产；选项A错误：属于企业的存货；选项C错误：属于无形资产；选项D错误：企业持有并准备增值后转让的建筑物不符合投资性房地产的定义。若选项D将“建筑物”改为“土地使用权”,则属于投资性房地产。

7、【A】2017年劳务的完工程度=67.5÷（67.5+45）×100%=60%，2017年应确认的劳务收入=180×60%=108（万元）。

8、【C】拖船和非机动驳船的应纳税额＝净吨位数×适用年基准税额×50%。该船运公司2014年应缴纳的车船税＝20×750×4＋2×150×3×50%＋6×1500×4×5÷12＝75450（元）。

9、【A】本题考核土地增值税的征税范围。选项B,没有发生房屋产权的转移,不用缴纳土地增值税;选项C、D属于暂免土地增值税的情形。

10、【C】材料单价=40/800=0.05（万元/公斤）；短缺材料价值：200×0.05=10（万元）；该批材料的入帐价值：40-10=30（万元）。

11、【B】选项B正确：本题考核法律责任。拘役的期限为1个月以上6个月以下；选项ACD错误：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；管制的期限为3个月以上2年以下；有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

12、【C】选项C正确：本题考核会计机构和会计人员。根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；选项ABD错误。

13、【C】本题考核税收的征收管理。选项A、B、D属于地方税务局系统征收管理的税种。

14、【B】本题考核营业税金及附加核算的内容。选项B正确：城市维护建设税计入营业税金及附加；选项A错误：契税计入相关资产成本；选项CD错误：房产税和印花税应该计入管理费用。

15、【C】选项C符合题意：本题考核收入总额。“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入（选项C）。选项ABD不符合题意：货币性资产，是指持有的“现金”（选项A）及将以“固定或可确定”(选项D)金额的货币收取的资产；“准备持有至到期的债券”（选项B），持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；

16、【A】选项A正确：应计入其他业务收入；选项B错误：处置无形资产应计入“资产处置损益”。选项CD错误：生产经营期间正常的固定资产处置损失，计入“资产处置损益”。

17、【C】选项C：转账银行本票，单位和个人均可使用。

18、【A】本题考核劳务收入的确认。为期13个月的工程劳务不属于在同一会计期间内开始并完成的劳务。

19、【D】选项D正确：资产负债表中负债按照偿还债务的顺序排列。选项ABC错误。

20、【B】选项B正确：本题考核违反法律制度的法律责任。根据《刑法》第162条第二款的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。选项ACD错误。

21、【D】选项D符合题意：《票据法》规定的的票据包括汇票、本票和支票；选项ABC不符合题意。

22、【C】选项C正确：本题考核基本养老保险的计算。林某月工资2800元23、【A,B,C】本题考核增值税税收优惠。选项D，银行向企业发放贷款取得的利息收入，应全额计征增值税。

24、【B】本题考核经济补偿金的计算。选项B正确：公司应当支付的经济补偿金为3×3000元=9000（元）。选项ACD错误。

25、【C】选项C正确：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项ABD错误。

26、【A】本题考核资产负债表项目的填列。资产负债表中的“应付账款”项目应根据“应付账款”所属明细账贷方余额和“预付账款”所属明细账贷方余额合计数填列。

27、【D】本题考核发出存货的计价方法。个别计价法，是假设存货具体项目的实物流转与成本流转相一致，这种方法下，把每一种存货的实际成本作为计算发出存货成本和期末存货成本的基础。

28、【C】本题考核长期待摊费用的核算范围。选项A错误：计入管理费用；选项C正确：计入长期待摊费用，以后分期摊销记人相应的成本和费用；选项BD错误：计入固定资产。

29、【C】本题考核销售费用的核算范围。选项C正确；选项A错误：计入制造费用；选项B错误：计入其他业务成本；选项D错误：计入管理费用。

30、【B】

31、【C】税款征收措施：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。

32、【D】纳税人销售或者转让其购置的不动产，以全部收入（包括全部价款和价外费用）减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

33、【B】选项B正确：销售商品存在商业折扣的，确认的销售收入应不包含商业折扣部分，所以确认的商品销售收入=1200000×（1-10%）=1080000（元），现金折扣在实际发生时计入财务费用，不影响确认的商品销售收入金额；选项ACD错误。

34、【C】选项C正确：企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。选项ABD错误。

35、【B】本题考核票据的规范填写。选项B正确：合同订立的时间是2016年3月8日，所以一周后开具票据的当日应当是2016年3月15日，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”；选项ACD错误。

36、【C】本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税＝40000×8＋9000÷40%×8＝500000（元）。

37、【C】本题考核品种法的适用范围。选项C正确：品种法，适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。选项ABD错误。

38、【B】选项B正确：材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%；甲公司当月材料成本差异率=（-119.92+1560.5-1521）/（2500+1521）×100%=-2%；实际成本=（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本－本期领用材料的计划成本）×成本差异率；月末结存原材料的实际成本=（2500+1521-821）×（1-2%）=3136（万元）；选项ACD错误。

39、【C】选项C正确：取得交易性金融资产支付的相关手续费应记入“投资收益”科目，投资收益属于损益类科目，影响当期损益；选项ABD错误：计入相关资产成本。

40、【D】本题考核产品成本的核算内容。选项D正确；选项A错误：企业生产车间（部门）发生的固定资产维修费用计入管理费用；选项B错误：固定资产报废净损失计入营业外支出；选项C错误：行政管理部门固定资产折旧计入管理费用。

41、【A】选项A符合题意：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除的最高额=200000×5‰=1000（元），发生额的60%=50000×60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元。

42、【C】本题考核国内信用证的有效期。选项C正确：国内信用证的有效期，最长为6个月；选项ABD错误。

43、【B】选项B正确：本题考核进口环节增值税应纳税额的计算。（1）进口服装关税税额=80×10%=8（万元）；（2）进口增值税=（80+8）×13%=11.44（万元）。

44、【A】本题考核安装劳务收入的确认。2011年度对该项合同应确认的收入=2400×(600/2000)=720(万元)。

45、【C】选项C符合题意：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（万元）。

46、【D】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

47、【C】“应收账款”项目期末余额=“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数+“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数一应收账款“坏账准备”期末余额=60+20-30=50（万元）。

48、【D】本题考核随同商品出售的包装物的核算。选项D正确：随同商品出售且单独计价的包装物的实际成本应该计入其他业务成本；选项ABC错误。

49、【D】本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益属于让渡资产使用权收入，计入其他业务收入，不计入营业外收入。

50、【D】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社（不包括保险公司），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

51、【A】选项A符合题意：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

52、【D】选项D正确：本题考核劳动合同的订立。文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

53、【B】选项B正确：本题考核法律事实。积极行为与消极行为是根据行为的表现形式划分的；选项ACD错误。

54、【D】本题考核留存收益相关的账务处理。股东大会宣告分配股票股利，企业不需要做账务处理；以资本公积转增资本不涉及盈余公积的变化；提取盈余公积会增加企业的盈余公积，减少未分配利润；盈余公积补亏会减少企业的盈余公积。【应试技巧】类似计算某项所有者权益类科目金额是否变动的问题，首先看业务是否涉及该项科目，如不涉及，则肯定不影响其变动，再次看是否导致一增一减总额不变（如留存收益内部变动）。

55、【C】本题考核可比成本降低率的计算。甲产品的可比产品成本降低额=900×50-900×49=900元；可比产品成本降低率=900/（900×50）×100%=2%。

56、【C】自产自用应税消费品的消费税应计入成本借：在建工程56000贷：库存商品50000应交税费——应交消费税6000

57、【A】选项A正确：本题考核业务招待费的税前准予扣除的扣除标准。根据企业所得税法的规定，允许税前扣除的业务招待费是发生额的60%和销售收入的5‰的较小数。发生额的60%（30×60%=18）小于销售收入的5‰[（3000+800）×5‰=19]，所以业务招待费税前扣除金额是18。

58、【A】本题考核一般存款存款账户。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。所以在开立一般存款账户之前，需开立基本存款账户。

59、【A】（1）选项AB：仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项，如果对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效。（2）选项CD：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

60、【B】本题考核支付手续费委托代销方式下收入的确认。选项B正确：委托代销业务中，企业应该根据受托方开来的代销清单列明的已销商品来确认收入，因此甲企业确认的销售收入=500×200×60%=60000（元）。支付的代销手续费计入销售费用，不影响收入的确认金额。选项ACD错误。

61、【B】产品成本计算的方法包括品种法、分批法和分步法。品种法适用于单步骤、大量生产的企业；分批法适用于单件、小批生产的企业；分步法适用于大量大批多步骤生产的企业。

62、【D】选项D正确；选项A错误：计入其他业务成本；选项B错误：计入原材料成本；选项C错误：计入管理费用。

63、【A】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月；按15个月内累计病休时间计算。

64、【B】选项B符合题意：属于“筹资活动产生的现金流量”；选项ACD不符合题意。

65、【B】选项B正确：企业的采购材料成本包括买价、运杂费、挑选整理费和合理损耗，材料入账价值=1000×100+2000+500=102500（元）。

66、【D】选项D符合题意：属于“应付票据”或“应收票据”核算的内容。选项ABC不符合题意：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

67、【A】（1）选项A：年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资、薪金所得课税；（2）选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

68、【C】（1）选项A：在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。（2）选项BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

69、【D】资产负债表日，采用公允价值模式后续计量的投资性房地产的公允价值变动计入公允价值变动损益。

70、【C】本题考核非财政补助结转结余。选项C符合题意：年末，如“经营结余”科目为借方余额，即为经营亏损，不予结转；选项AB不符合题意：年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记或贷记“事业结余”科目，贷记或借记“非财政补助结余分配”科目；选项D不符合题意：年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目。

71、【A】企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算,该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动,因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。

72、【D】选项D符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960÷（1+3%）×3%=960（元）。

73、【D】本题考核事业单位中净资产。选项D符合题意：财政应返还额度属于事业单位资产类科目；选项ABC不符合题意。

74、【C】本题考核固定资产的核算。选项C正确：如为修购基金购置的，借记“专用基金——修购基金”科目，按实际支付的款项，贷记“银行存款”科目；同时，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金”科目；选项ABD错误。

75、【B】本题考核土地增值税的核算。选项B正确：企业转让厂房时按照税法规定计算的应交土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目；选项ACD错误。

76、【B】本题考核公益性捐赠的税前扣除。、选项B正确：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则允许扣除的捐款数额=20×12%