2023年初级会计职称考试试题及解析：初级经济法基础(章节强化第四套)

2021〔章节强化第四套〕一、单项选择题1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购置水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。A、120×30%=3.6B、(120+8)×3%=3.84C、(120+8+5)×3%=3.99D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77220218500他税费)，2021年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司理应缴纳的营业税为( )万元。B、15C、25D、32.53、依据营业税法律制度的规定，以下各项中，按“效劳业”税目征税的是( )。A、旅游公司从事景区内索道运输业务B、金融企业从事贷款业务C、电信局供给的电传业务D、文化公司组织的文艺表演4、依据营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围的是( )。A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、电信公司供给电信效劳52021104002800元。另外，该厂生产一种研制的粮食白酒，广告样品使用0.23500010%，该厂当月应纳消费税为()元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.006、我国消费税对不同应税消费品承受了不同的税率形式。以下应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。A、粮食白酒B、酒精、成品油、摩托车7、依据消费税的相关规定，以下行为中不应缴纳消费税的是( )。A、进口游艇B、生产销售小汽车C、零售化装品D、批发卷烟8、某公司特地从事认证效劳，被认定为增值税一般纳税人，2021101016106106101820税额3.4万元;10月20日，承受本市其他单位设计效劳，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。A、2.3B、2.62.66D、69、某公司为增值税一般纳税人，202112100263017%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。A、17D、30.610、以下各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购置方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代相关行政治理部门收取的各项费用D、纳税人销售货物的同时向购置方收取的手续费11、以下纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B70C60D10012、一般纳税人销售以下货物，适用13%税率的是( A、笔记本电脑B、化肥、小汽车D、淀粉二、多项选择题1、以下各项中，属于免征营业税的有( )。A、养老院供给的育养效劳B、残疾人员个人供给的劳务C、境内保险机构为出口货物供给的保险产品D、宗教场所举办宗教活动的门票收入2、依据我国《营业税暂行条例》的规定，以下各项中，应作为营业税计税依据的是( )。A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、消遣业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用3、依据营业税法律制度规定，以下劳务中，应缴纳营业税的有( )。A、纳税人单独供给林木管护劳务B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费C、纳税人单独供给按揭、代办效劳，不销售汽车D、汽车修理厂修理汽车4、以下各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是( )。A、建筑安装企业在供给建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程B、运输企业供给运输效劳并附设独立核算的商场销售货物C、小汽车销售企业在销售汽车的同时供给售后修理效劳D、消遣城供给消遣效劳的同时销售小食品5、以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，准确的有( )。A、纳税人实行托收承付和托付银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人托付加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天6、依据消费税法律制度的相关规定，纳税人外购和托付加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，以下各项中，能够抵扣已缴纳的消费税的有( )。A、外购的已税化装品用于生产化装品B、托付加工收回的烟丝用于生产卷烟C、外购的已税汽车用于改装成小货车D、外购的已税润滑油用于生产润滑油7、以下消费品中，征收消费税的有( A、实木复合地板B、电动汽车C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎8、依据营改增的规定，以下工程免征增值税的有( A、个人转让著作权B、残疾人个人供给应税效劳C、航空公司供给飞机播萨农药效劳D、纳税人供给技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术效劳9、以下运输业务中，属于营改增征税范围的有( 。A、大路运输效劳B、水路运输效劳C、铁路运输效劳10、以下关于增值税纳税地点的表述中，准确的有()。A、固定业户理应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，理应向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，理应向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人理应向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款11、依据现行增值税制度规定，以下工程理应征收增值税的有( )。A、典当业销售死当物品B、商场销售移动C、杂志社销售杂志的收入D、商品期货的实物交割环节12、以下行为中，应视同销售货物征收增值税的有( A、将外购货物安排给股东B、将外购货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将自产货物用于非增值税应税工程13、以下业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有( )。A、向个人供给修理、修配效劳B、向个人零售服装、化装品C、向一般纳税人销售货物D、向一般纳税人销售房屋14、依据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的以下情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。A、将购进的货物安排给股东B、将购进的货物用于修缮厂房C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利三、推断题1、纳税人营业额未到达国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税;到达起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。()对错2、我国现行营业税也是按不同的行业设置相对应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差异税率。( )对错3、纳税人以无形资产投资入股，参与承受投资方的利润安排、共同担当风险，应缴纳营业税。( )对错4、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。( )对错5、依据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿供给交通运输业、邮政业和局部现代效劳业效劳，视同供给应税效劳，征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。( )对错6、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。( )对错7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )对错8、增值税纳税人兼营免税、减税工程的，理应分别核算免税、减税工程的销售额;未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。( )对错9、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。( )对错四、不定项选择题1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2021355000010150000255002000值税专用发票。26560/斤，234003080020作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，粮食白酒的本钱利润率10%。200.5/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：依据上述资料，答复以下问题。、以下关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中准确的是( A、白酒实行复合计税的方法征收消费税B、研发生产型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税D18.5、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，准确的是( )。A13%的扣除率计算进项税额抵扣B、外购包装材料，能够凭增值税专用发票抵扣进项税额C10%的扣除率计算进项税额抵扣D、外购包装材料支付的运费，能够按专用发票上注明的税额抵扣、该酒厂当期的销项税额为( )元。A、152898、152320、148920、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为()元。A、120210、120210、110660、1203202202112021890001040003053060上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的局部劳务分包1800为某酒店供给装饰劳务，向酒店收取人工费、治理费收入80026003%。要求：依据上述资料，分析答复第小题。、以下说法准确的是( )。A10营业额缴税B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等工程，能够从营业额中扣减C、甲公司支付给乙公司的工程款能够在其计算营业税的营业额中扣减D、甲公司为某酒店供给装饰劳务，酒店自行选购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为( 万元。A、146.55C、300D、360.5、乙公司应缴纳的营业税为( )万元。A、54B、80C、90A、12B、24C、84108一、单项选择题1、【准确答案】C【答案解析】

)万元。依据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。此题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99(万元)。【该题针对“营业税应纳税额计算”学问点实行考核】2、【准确答案】A【答案解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产=(650-500)×5%=7.5(万元)。【该题针对“营业税应纳税额计算”学问点实行考核】3、【准确答案】A【答案解析】选项BC项D【该题针对“营业税税目的相关规定”学问点实行考核】4、【准确答案】D【答案解析】销售货物，供给加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，此题选项ABC值税的征税范围，选项D业税。【该题针对“营业税征税范围”学问点实行考核】5、【准确答案】A【答案解析】220400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税工程的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);应纳税额=88000+2175=90175(元)。【提示】1=2000【该题针对“消费税应纳税额的计算”学问点实行考核】6、【准确答案】A【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税方法。【该题针对“消费税税率”学问点实行考核】7、【准确答案】C【答案解析】化装品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。【该题针对“消费税征税范围”学问点实行考核】8、【准确答案】A【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”学问点实行考核】9、【准确答案】D【答案解析】进口货物假设缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(130%)×30%=54(成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)【该题针对“增值税应纳税额的计算”学问点实行考核】10、【准确答案】D【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或供给应税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购置方收取的手续费、补贴、包装费等。【该题针对“增值税销售额确实定”学问点实行考核】11、【准确答案】B【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。【该题针对“增值税纳税人”学问点实行考核】12、【准确答案】B【答案解析】选项ACD17%税率征收增值税。【该题针对“增值税税率和征收率”学问点实行考核】二、多项选择题1、【准确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“营业税税收优待”学问点实行考核】2、【准确答案】BD【答案解析】建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。【该题针对“营业税的计税依据”学问点实行考核】3、【准确答案】ABC【答案解析】选项D【该题针对“营业税特别业务征税规定”学问点实行考核】4、【准确答案】AD【答案解析】选项BC【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”学问点实行考核】5、【准确答案】ABCD【答案解析】消费税纳税义务发生时间：纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①实行赊销和分期收款结算方式的，为书面合同商定的收款日期的当天，书面合同没有商定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②实行预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③实行托收承付和托付银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④实行其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。(3)纳税人托付加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。【该题针对“消费税纳税义务发生时间”学问点实行考核】6、【准确答案】ABD【答案解析】外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟;外购已税化装品原料生产的化装品;(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。【该题针对“已纳消费税的扣除”学问点实行考核】7、【准确答案】AC【答案解析】电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。【该题针对“消费税税目”学问点实行考核】8、【准确答案】ABCD【答案解析】以下工程免征增值税：(一)个人转让著作权。(二)残疾人个人供给应税效劳。(三)航空公司供给飞机播洒农药效劳。(四)试点纳税人供给技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术效劳。【该题针对“营改增减免税规定”学问点实行考核】9、【准确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”学问点实行考核】10、【准确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“增值税纳税地点”学问点实行考核】11、【准确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“增值税征税范围”学问点实行考核】12、【准确答案】ACD【答案解析】将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD视同销售货物的情形。【该题针对“增值税征税范围”学问点实行考核】13、【准确答案】ABD【答案解析】选项A、BD税范围，也不得开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者供给应税劳务，应向购置方开具专用发票。属于以下情形之一的，不得开具增值税专用发票：劳保专用局部)、化装品等消费品的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);小规模纳税人销售货物或者供给应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。【该题针对“增值税专用发票使用规定”学问点实行考核】14、【准确答案】BD【答案解析】B厂房属于非增值税应税工程)、集体福利(选项D)，不得从销项税额中抵扣进项税额。【该题针对“增值税进项税额确实定”学问点实行考核】三、推断题1、【准确答案】对【答案解析】【该题针对“营业税的起征点”学问点实行考核】2、【准确答案】对【答案解析】【该题针对“营业税税率”学问点实行考核】3、【准确答案】错【答案解析】依据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与承受投资方利润安排、共同担当风险的行为，不征收营业税。【该题针对“营业税税目的相关规定”学问点实行考核】4、【准确答案】对【答案解析】【该题针对“消费税纳税地点”学问点实行考核】5、【准确答案】对【答案解析】【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”学问点实行考核】6、【准确答案】错【答案解析】1111515【该题针对“增值税纳税期限”学问点实行考核】7、【准确答案】对【答案解析】【该题针对“增值税纳税义务发生时间”学问点实行考核】8、【准确答案】错【答案解析】纳税人兼营免税、减税工程的，理应分别核算免税、减税工程的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。【该题针对“增值税减免税规定”学问点实行考核】9、【准确答案】错【答案解析】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【该题针对“营业税纳税义务时间”学问点实行考核】四、不定项选择题1、、【准确答案】ABCD【答案解析】当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(视同销售型粮