某地区财务管理知识分析及财务培训课件

麻万片区2013年

财务培训会独山县校财局管中心业务一组2013年9月12日麻万片区2013年

财务培训会独山县校财局管中心业务一组201新修订的《中小学校财务制度》明确

“中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理”。

“中小学校以校为单位进行会计核算。实行‘集中记账，分校核算’的，不改变学校财务管理权”。

明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任。管理主体新修订的《中小学校财务制度》明确“中小学校财务管理实2培训内容学校的收入有哪些怎么知道学校还有多少钱怎么支出资金票据的审核票据的整理如何分类填写报销汇总单资产管理培训内容学校的收入有哪些3一、学校收入有哪些在职工资和绩效工资（基础部分）（打工资卡）在职教职工绩效工资（奖励部分）（拨入学校）退休费和生活补贴（打工资卡）贫困寄宿生的生活补助（拨入学校）两免中的公用经费（拨入学校）事业收入（房租、学前教育收入、勤工俭学收入、校办企业收入等），必须上交财政专户，由预算外转入预算内再拨回学校其他收入（捐赠收入、利息收入等）校舍建设与维修专项资金（一般不过学校）一、学校收入有哪些在职工资和绩效工资（基础部分）（打工资卡）4中华人民共和国现金管理暂行条例

第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；中华人民共和国现金管理暂行条例

第十一条开户单位现金收支应5中华人民共和国现金管理暂行条例第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。

中华人民共和国现金管理暂行条例第二十一条开户单位有下列情形6一、义务教育阶段学校公用经费小学：500元/年、生，初中：700元/年、生。二、义务教育阶段学校寄宿生生活补助费小学1000元/年、生，初中1250元/年、生。三、普通高中学生助学金低保家庭（含农村、城市）学生：1500元/年、生。一、义务教育阶段学校公用经费7详见附表二、怎么知道学校还有多少钱？详见附表二、怎么知道学校还有多少钱？8某地区财务管理知识分析及财务培训课件9某地区财务管理知识分析及财务培训课件10三、学校如何支出资金总原则：按批准预算支出1.专款专用，公用经费不能用于发放教师津贴，不能用于偿还学校债务，用于学生的钱不能用于教师，项目经费要用于项目建设不能改变用途。2.调整预算要报批，不能自已随意改变3.资金支出要公示，要经得起审计和检查4.大宗支出要召开班子会、教师会议谈论三、学校如何支出资金总原则：按批准预算支出11经费的控制支出事项（1）实施绩效工资后，学校不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴或奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配。对违反政策规定的，要按照相关文件规定，坚决予以纠正，并没收违规资金上缴国库，追究有关人员的责任。经费的控制支出事项（1）实施绩效工资后，学校不得在核定的绩效12经费的控制支出事项（2）严格控制招待费、租车费，会议费、严禁高档娱乐场所消费。经费的控制支出事项（2）13财务管理的规定（支出管理3）实行大额公用经费支出分级审核制度。维修(护)费、会议费、培训费、劳务费、其他商品和服务支出（校园绿化）、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出（如批量购置课桌凳、学生用床、图书等），小学单项经费支出在500元——2000元的、初中单项经费支出在1000元——3000元的，报中心学校校长（负责人）审批后方能实施；小学单项经费支出在2000元、初中（含特校）单项经费支出在3000以上的，报教育局审批后方能实施；非义务教育学校单项经费支出在5000以上的(含5000元)，报教育局审批后方能实施。学校经费支出实行“一支笔”审批制度，校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务资料的真实性和合法性负责，实行任期经济责任审计和经济责任终身追究制。严格支出原始凭证的规范性、真实性、合法性，杜绝不规范、不合法票据入账，不得虚列虚支，不得白条入账。财务管理的规定（支出管理3）实行大额公用经费支出分级审核制14四：票据的审核四：票据的审核15《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记161、原始凭证的审核⑴审核原始凭证的有效性，看是否是过期或作废发票。⑵审核原始凭证的票面，看有无涂改、刮擦痕迹。⑶审核原始凭证的出具发票单位名称，一看其与本单位有无经济往来，二看发票内容与出票单位的经营范围是否吻合。⑷审核原始凭证的所填单位名称与本单位是否相符。⑸审核原始凭证的金额大小写是否符合规范。⑹审核原始凭证的单价是否符合常规。(7)审核原始凭证的印章，一看有无税务或财政监制章，二看有无开具单位印章，三看有无开票人签章。1、原始凭证的审核⑴审核原始凭证的有效性，看是否是过期或作废17(8)审核原始凭证的备注，看是否注明“违章罚款”“个人负担”等字样。(9)审核原始凭证的附件是否齐全，附件金额是否与票面金额相符。(10)审核原始凭证的报销签字手续是否齐全，签署的意见是否明确。(8)审核原始凭证的备注，看是否注明“违章罚款”“个人负担”182、对学校报销有关费用的原始凭证的具体要求(1)差旅费：差旅费报销单应填明：出差日期、出差事由、所附单据张数及出差人签字；车船费、住宿费、补助费等应按规定标准报销。2、对学校报销有关费用的原始凭证的具体要求(1)差旅费：差旅19(2)招待费：在执行相关规定的同时，报账时必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。

(3)打印费：在执行相关规定的同时，报账时必须附打印清单或记账单。(4)会议费：包括学校举办“六一”活动、开展各种文体比赛等活动的开支。在执行相关规定的同时，报账时必须附会议通知、活动方案、参会人员签到簿、会议记录首页复印件(加盖学校公章)，如有餐费必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。(5)修缮费：应执行政府采购的有关规定，报账时须附合同、预算、验收及决算等资料。(2)招待费：在执行相关规定的同时，报账时必须有餐饮业发票(20(6)设备购置费：执行政府采购的有关规定，报账时须附，政府采购申报表、相关合同(协议)副本。(6)设备购置费：执行政府采购的有关规定，报账时须附，政府采21(7)培训费：包括与培训有关的车费、途中补助、住宿费、培训费、伙食补助、培训单位统一安排就餐的应提供其出具的发票(或收据)，自行安排就餐的应提供发票并附菜单。已报销就餐费的不得报销伙食补助。所有培训费报销均须附有关文件(通知)，学校自行举办的培训还应附培训方案。(8)对学校向当地农民购买自产自销农产品、零星维修一次支出不超过营业税征税起点的支出，且无法取得正规发票的，可用支付中心统一印制的票据报销。但应包括原始凭证应具备的基本内容。(7)培训费：包括与培训有关的车费、途中补助、住宿费、培训费22会计基础工作规范

（摘要）

第四十八条原始凭证的基本要求

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称

或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，

必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。会计基础工作规范

（摘要）第四十八条原始凭证的基本要求23（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始

凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）

套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相24五、单据的粘贴整理五、单据的粘贴整理25六、如何分类六、如何分类26302商品和服务支出反映学校购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出)。01办公费反映学校购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出（发放给学生的奖品、零星打印建议放本科目支出）。02印刷费反映学校的印刷费支出。03咨询费反映学校咨询方面的支出。04手续费反映学校支付的各类手续费支出。302商品和服务支出反映学校购买商品和服务的支出（不包括27302商品和服务支出05水费反映学校支付的水费、污水处理费等支出。06电费反映学校的电费支出。07邮电费反映学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。08取暖费反映学校取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。09物业管理费反映学校开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。11差旅费反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。302商品和服务支出05水费28302商品和服务支出

13维修(护)费反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。14租赁费反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。15会议费反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。16培训费反映各类培训支出。按标准提取的“职工教育经费”也在本科目中反映。17公务接待费★反映学校按规定开支的各类接待（含外宾接待）费用。18专用材料费反映学校购买日常专用材料的支出。具体包括实验室用品，消耗性体育用品等方面的支出。302商品和服务支出13维修(护)费29302商品和服务支出26劳务费反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。27委托业务费反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。工会经费反映单位按规定提取的工会经费。29福利费反映单位按规定提取的福利费。公务用车运行维修维护费反映公务用车租车费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。其他商品和服务支出反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织会员费、来访费、广告宣传、学校购买柴火等。302商品和服务支出26劳务费30310其他资本性支出01房屋建筑物购建反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。

02办公设备购置反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。

03专用设备购置反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。06大型修缮反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物等大型修缮的支出。07信息网络购建反映学校用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目映。其他资本性支出反映上述科目中未包括的资本性支出，如图书购置。310其他资本性支出01房屋建筑物购建31七、记账、填写报销汇总单七、记账、填写报销汇总单32八、资产管理的规定建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，确保国有资产安全和有效使用。学校所有固定资产，不论是购置、调配、捐赠、自制的均应按固定资产管理办法凭固定资产验收报告及时入账，新建校舍要在交付使用后及时办理资产移交手续。对固定资产要定期进行维修、清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、毁损等，应经学校领导集体研究，报主管教育行政部门、财政部门审批后方可处置，并做好账务处理，严防国有资产流失。严禁学校为任何单位和个人提供经济担保。八、资产管理的规定建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接33原始凭证分割单的填制原始凭证分割单是指一张原始凭证所列的费用应由两个以上单位共同负担的情况下，保存原始凭证的主办单位开给其他应负担部分费用支出的单位的证明。这种分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括：凭证名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价，金额和费用分摊情况等。通常采用在复印件上注明分摊单位应负担的数量和金额，注明原始凭证保管单位，并加盖保管单位印章后作为凭证分割单。原始凭证分割单的填制原始凭证分割单是指一张原始凭证所列的费34谢谢大家!谢谢大家!35

1、最孤独的时光，会塑造最坚强的自己。

2、把脸一直向着阳光，这样就不会见到阴影。

3、永远不要埋怨你已经发生的事情，要么就改变它，要么就安静的接受它。

4、不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要停止。

5、通往光明的道路是平坦的，为了成功，为了奋斗的渴望，我们不得不努力。

6、付出了不一定有回报，但不付出永远没有回报。

7、成功就是你被击落到失望的深渊之后反弹得有多高。

8、为了照亮夜空，星星才站在天空的高处。

9、我们的人生必须励志，不励志就仿佛没有灵魂。

10、拼尽全力，逼自己优秀一把，青春已所剩不多。

11、一个人如果不能从内心去原谅别人，那他就永远不会心安理得。

12、每个人心里都有一段伤痕，时间才是最好的疗剂。

13、如果我不坚强，那就等着别人来嘲笑。

14、早晨给自己一个微笑，种下一天旳阳光。

15、没有爱不会死，不过有了爱会活过来。

16、失败的定义：什么都要做，什么都在做，却从未做完过，也未做好过。

17、当我微笑着说我很好的时候，你应该对我说，安好就好。

18、人不仅要做好事，更要以准确的方式做好事。

19、我们并不需要用太华丽的语言来包裹自己，因为我们要做最真实的自己。

20、一个人除非自己有信心，否则无法带给别人信心。

21、为别人鼓掌的人也是在给自己的生命加油。

22、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。

23、相信就是强大，怀疑只会抑制能力，而信仰就是力量。

24、那些尝试去做某事却失败的人，比那些什么也不尝试做却成功的人不知要好上多少。

25、自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。

26、没有热忱，世间便无进步。

27、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。

28、青春如此华美，却在烟火在散场。

29、生命的道路上永远没有捷径可言，只有脚踏实地走下去。

30、只要还有明天，今天就永远是起跑线。

31、认真可以把事情做对，而用心却可以做到完美。

32、如果上帝没有帮助你那他一定相信你可以。

33、只要有信心，人永远不会挫败。

34、珍惜今天的美好就是为了让明天的回忆更美好。

35、只要你在路上，就不要放弃前进的勇气，走走停停的生活会一直继续。

36、大起大落谁都有拍拍灰尘继续走。

37、孤独并不可怕，每个人都是孤独的，可怕的是害怕孤独。

38、宁可失败在你喜欢的事情上，也不要成功在你所憎恶的事情上。

39、我很平凡，但骨子里的我却很勇敢。

40、眼中闪烁的泪光，也将化作永不妥协的坚强。

41、我不去想是否能够成功，既然选了远方，便只顾风雨兼程。

42、宁可自己去原谅别人，莫等别人来原谅自己。

43、踩着垃圾到达的高度和踩着金子到达的高度是一样的。

44、每天告诉自己一次：我真的很不错。

45、人生最大的挑战没过于战胜自己！

46、愚痴的人，一直想要别人了解他。有智慧的人，却努力的了解自己。

47、现实的压力压的我们喘不过气也压的我们走向成功。

48、心若有阳光，你便会看见这个世界有那么多美好值得期待和向往。

49、相信自己，你能作茧自缚，就能破茧成蝶。

50、不能强迫别人来爱自己，只能努力让自己成为值得爱的人。

51、不要拿过去的记忆，来折磨现在的自己。

52、汗水是成功的润滑剂。

53、人必须有自信，这是成功的秘密。

54、成功的秘密在于始终如一地忠于目标。

55、只有一条路不能选择――那就是放弃。

56、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自己

57、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。

58、没有人能替你承受痛苦，也没有人能抢走你的坚强。

59、不要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。

60、如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。

61、宁可笑着流泪，绝不哭着后悔。

62、觉得自己做得到和做不到，只在一念之间。

63、跌倒，撞墙，一败涂地，都不用害怕，年轻叫你勇敢。

64、做最好的今天，回顾最好的昨天，迎接最美好的明天。

65、每件事情都必须有一个期限，否则，大多数人都会有多少时间就花掉多少时间。

66、当你被压力压得透不过气来的时候，记住，碳正是因为压力而变成闪耀的钻石。

67、现实会告诉你，不努力就会被生活给踩死。无需找什么借口，一无所有，就是拼的理由。

68、人生道路，绝大多数人，绝大多数时候，人都只能靠自己。

69、不是某人使你烦恼，而是你拿某人的言行来烦恼自己。

70、当一个人真正觉悟的一刻，他放弃追寻外在世界的财富，而开始追寻他內心世界的真正财富。

71、失败并不