会计电算化重点-2

第一章会计电算化信息系统概述一．电算化会计性的含义及意义：1什么是会计电算化信息系统？含义：指建立在计算机系统基础上的会计信息系统。它是以计算机作为主要工具对数据进行采集、加工、分析、输出的经济信息系统。是企业管理信息系统的一个组成部分。2实施会计电算化信息系统的意义？1、减轻劳动强度，提高工作效率2、提高会计核算质量，减少误差3、及时、准确、完整地提供经济信息4、促进会计工作规范化，提高财会人员素质5、促进会计理论和技术的发展二．会计数据处理的含义及四种方式：含义：对会计数据进行加工，生成管理所需的会计信息的过程。一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。（1）手工处理（2）半手工处理（3）机械化处理（4）电子计算机处理三．电算化会计信息系统的构成要素：硬件资源、软件资源、信息资源、人员四、手工会计系统和电算化会计信息系统工作方式和异同点1.

数据处理方式---数据处理工具是电子计算机。会计数据以文件的形式组织和存放。其存放介质为硬盘或软盘等磁性介质。2.数据处理流程证表在计算机会计系统中没有必要采用平行登记的方式，来源于记账凭证中的数据不再重复处理，统一记录于分类账中集中处理。3.人员构成和工作组织体制---专业会计人员，计算机操作人员和维护人员.由于许多会计核算工作由计算机自动完成，因此会计工作组织形式将发生较大变化。通常按照数据的处理阶段分工组织。系统的内部控制原来手工系统内部控制制度的基本原则，仍然是系统内部控制的基本原则。但具体的控制环节和控制方法则有所不同。具体方式为组织管理控制与计算机程序控制相结合。传统手工会计系统的工作方式传统会计是指以手工为主的会计，它是一个手工数据处理系统。在这个系统中起主导作用的是专业会计人员。1数据处理工具是算盘或计算器。信息的载体是纸张构成的单、证、账、表。2.

数据处理流程---填制和审核会计凭证→登记账簿→编制会计报表证账表（平行登记、错账修正方法是手工与计算机处理的重大区别）3.

人员构成和工作组织体制根据会计业务的不同内容分成一系列的专业组（工作岗位），各专业组（工作岗位）完成会计数据的一部分处理工作。整个会计数据的处理分散在各个专业组（工作岗位）中进行，各专业组（工作岗位）间通过信息资料传递、交换建立联系。相互稽核牵制，使系统正常运转。4.内部控制方式-通过制单、审核等不同岗位分工来互相促进、互相监督账目的正确性。此外还通过账证核对、账账核对、账实核对来保证数据的正确性。会计电算化信息系统与手工会计信息系统的比较：相同点：1、遵守会计法令与制度2、遵循基本的会计理论与会计方法3、保存会计档案4、编制会计报表5、信息系统的基本功能相同不同点：1、会计电算化系统核算程序简化2、信息载体不同3、会计电算化系统中会计数据的采集、传输形式自动化4、会计电算化系统的管理职能进一步强化5、会计电算化系统的会计工作组织机构发生变化6、内控方式不同五、电算化会计信息系统的分类：1.按功能层次可以分为（1）会计业务处理系统（2）会计管理信息系统（预算子系统、分析评价子系统、控制子系统）（3）会计决策支持系统（预测分析子系统、辅助决策子系统）2.按系统的适用范围-专用系统通用系统3.按系统的构成-单用户系统多用户系统网络系统等六、电算化会计信息系统功能结构七、国内外电算化会计信息系统产生及发展状况如何？未来发展趋势如何？一、会计电算化信息系统的产生及发展阶段（国外）1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金1、1954—1965年：低级阶段（会计业务单项处理阶段）2、1965—1970年：中级阶段（会计数据综合处理阶段）3、1970年以后：高级阶段（会计数据系统处理阶段）国内1979年长春一汽开始进行信息系统的设计与运行1981年在“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”上正式提出了“会计电算化”的概念1、1983年以前：缓慢发展阶段2、1983—1987年：自发发展阶段3、1987—1990年：有组织、有计划的稳步发展阶段4、1990年至今：逐步深入、逐步成熟的发展阶段到1997年初步形成了商品化软件市场会计电算化信息系统的发展趋势网络化（2）向决策支持系统发展（3）智能化（4）制度配套与完善第二章会计电算化信息系统开发一、生命周期法的含义、工作流程和各阶段任务、各阶段文档。生命周期法的含义：把系统从开发到使用的全过程视为一个生命周期，生命周期由若干首尾相连的阶段构成，每个阶段都有其相对独立的任务。工作流程：系统分析、系统设计、系统实施、系统运行与维护二、结构化分析方法使用的主要工具有哪两个？其含义如何？数据流程图和数据字典数据流程图：从实际系统中抽象出来的，以特定符号反映系统的数据传递、描述数据处理过程的工具。数据字典：关于数据流程图内所包含数据元素（数据存储、数据流、数据项）的定义及说明的集合。三、系统设计两个环节（概要设计、详细设计）的内容概要设计包括子系统划分、功能模块划分详细设计包括代码和数据库文件设计、输入设计、输出设计、程序流程设计、编写系统说明书四、电算化会计信息系统中会计核算管理层的模块结构图是怎样的，结构化设计的指导思想是什么？结构化设计的指导思想是1尽量把系统划分成一些功能简单且易于修改的模块2系统划分成模块的工作应按层次进行3每一个模块的功能应该尽可能地独立，尽可能减少与其他模块之间的联系五、结构化设计的原则？（1）按层次结构进行设计（2）提高模块的独立性（3）模块的作用域应包含在模块的控制域之内（4）模块大小要适中（5）模块的深度、宽度、扇出、扇入要适当六、代码设计应遵循的原则及代码种类有哪些？原则是：唯一性、可扩展性、通用性、简洁性代码种类：a.顺序码b.群码c.实数码d.字母码e.字母数字码七、数据库文件设计应考虑哪些内容？P83(1)科目文件（2）记账凭证文件（3）科目余额及发生额文件（4）临时工作文件八、手工系统向电算化系统转换时的转换条件和转换方式。转化条件：1、建立了完善的管理制度2、配备相应的组织机构和人员3、并行3个月以上，结果相符4、会计软件经过评审5、配备相应的组织机构和人员转换方式：（1）直接转换（2）平行转换（3）逐步转换第三章账户处理子系统的开发与应用一、系统管理的作用会计信息系统各子系统既相对独立，又有十分紧密的联系，系统管理可以完整实现企业财务、业务一体化管理，系统管理可以解决业务数据共用一个数据库、具备公用的基础信息、拥有相同的账套和年度账、操作员和操作权限集中管理的问题系统管理是一个独立的模块，通过它对各子系统进行统一操作管理和数据维护，为各子系统提供统一的运行环境。它本身不承担账套数据的输入工作，是站在更高角度对所建账套和操作员进行管理。二、系统管理的主要功能（账套管理；年度帐管理；操作权限管理；系统管理员与账套主管各自的功能权限）帐套管理：建立、修改、删除、引入（恢复）、输出（备份）年度帐：建立、清空、引入、输出、结转上年数据操作员权限管理：设定用户（即操作员）、分配权限系统管理员负责整个系统的总体控制和数据维护工作，他可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出；设置角色和用户；指定账套主管；设置和修改用户的密码及其权限等。账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套参数进行修改，对年度账的管理(包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据)，以及该账套操作员权限的设置。三、系统管理及基础信息设置操作流程基础信息设置基本流程：（1）登录企业门户（2）进行基础设置（3）按实验资料输入数据第四章账务处理子系统一、账务处理子系统的特点及系统目标是什么？（一）帐务处理子系统的特点：1.规范性强，一致性好2.综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用3.控制要求严格，正确性要求高（二）帐务处理子系统的目标：1.及时、准确地采集和输入各种凭证2.高效、正确地完成记帐过程3.随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务和各个会计期间的各种账表4.建立帐务子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享5.增强辅助核算功能二、账务处理子系统的数据流程图。三、电算化账务处理子系统与手工账务处理的区别。1.数据处理的起点与终点不同手工：起点为原始凭证。终点：编制并上报各种会计报表。计算机：起点为原始凭证、记帐凭证和机制凭证。终点：输出帐簿和固定报表，而各种格式变动的内部、外部报表交由专门的报表子系统完成。2.数据处理方式不同3．数据的存储及输出方式不同4.对账方式不同四、账务处理子系统的主要功能模块有哪些？（1）初始化模块（2）凭证类型设置（3）初始余额装入（期初余额录入）（4）人员权限设置（五）其他设置五、账务处理子系统的主要数据文件有哪些？其中凭证文件设计有哪几种方式，各有何利弊？主要数据文件：科目文件凭证文件汇总文件明细账文件资产负债表文件凭证文件设计方式：85-87面（第2版书）六、账务处理子系统的输入、输出内容是什么？账务处理子系统的输入内容(1)人工凭证(2)机制凭证(3)派生凭证输出内容：（1）明细账（时期数）（2）科目余额表（时点数）会计报表（4）临时性输出七、账务初始化模块的功能、内容及操作。一）科目设置1.科目设置的内容和功能逐一输入科目的所有属性并保存，能增加、修改、删除、查目等2.设置科目的基本内容：代码、名称、类型3.设置科目的辅助核算内容：日记账；银行账；外币账；数量金额账；部门辅助账；往来单位辅助账；项目辅助账。4.设置科目的原则与控制（1）科目设置必须满足核算、管理与编制会计报表的要求；（2）已使用过的科目不可删除；（3）辅助账必须在末级科目上设置；（4）一个科目最多可同时设置两种辅助核算；（5）外币核算科目应控制选择币种；数量核算科目应控制输入计量单位。第五章会计报表子系统一、UFO报表系统的主要功能1.提供各行业的报表模板2.文件管理功能4.数据处理5.图表功能6.打印功能7.二次开发功能二、UFO的基本概念格式管理功能表单元；单元的三种类型；报表处理的两种状态；关键字及其内容、关键字设置、录入；三维表间的四维运算单元：由纵向表格线和横向表格线将表体划分成的方格，是组成报表的最小单位。单元类型：（1）数值单元：字符存放的数据是（2）字符单元：存放的数据是文字（3）表样单元：报表的格式。定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字。报表处理的两种状态：格式状态：在该状态下进行格式设计的操作*报表格式和公式设计在该状态下进行数据状态：在该状态下进行数据*在数据状态下看到的是报表的全部内容，包括格式和数据；在数据状态下不能修改报表的格式关键字及其内容、关键字设置、录入：其实质是一个计算机的取值函数。编制报表时由系统自动在相应位置填列编制单位名称和报表的年、季、月、日等，并作为取数依据。关键字可用来唯一标识一个表页。六种：单位名称、单位编号、年、季、月、日关键字设置：格式状态关键字录入：数据状态三维表间的四维运算：三维表间的相互取数运算。确定某一数据的位置：表名、表页、行、列。三、报表子系统的数据流程图及功能结构报表子系统的功能结构：报表子系统：报表名称登记，报表格式设计，报表公式设置，报表编制，勾稽关系检查，报表汇总合并，报表分析，报表输出，报表服务，报表传送。四、报表的编制（自定义、利用模板）1.报表格式及公式设计2.报表数据处理3.报表输出五、报表中变动数据的获取途径有哪些？1.账务处理系统2.同一报表文件不同表页和其它报表文件3.本表4.系统外部5.其它会计软件六、报表公式有哪三种类型（运算公式、审核公式、舍位平衡公式）？会定义报表运算公式1.计算公式（单元公式）：定义了报表数据之间的运算关系，可以实现报表管理系统从其他子系统取数。2.审核公式：利用报表数据间的勾稽关系检查报表数据是否正确的公式。3.舍位平衡公式：将以元为单位的报表转换为以千元或万元为单位的报表时，为保持报表数据的平衡而使用的公式。第六章工资子系统一、工资子系统的特点及系统目标。（一）、工资子系统的特点1.政策性强，涉及面广2.工资核算项目繁多3.计算方法复杂、规律4.计算重复、数据量大5.时间性强、精确性高6.原始数据来源分散（二）、工资子系统的系统目标1．输入进行工资计算和管理的有关数据2．及时处理人员变动及调资等数据修改3．计算工资，按比例计提福利费，工会经费4．逐级汇总各级部门的工资费用5．票面分解6．进行工资分配，并自动编制转帐凭证7.正确计算并代扣个人所得税8．提供丰富的查询功能9．打印输出各种帐表二、工资子系统的数据流程图及功能模块。功能模块：三、工资子系统的主要数据文件及输入、输出内容1．输入内容：基本不变数据（初始化时输入）变动数据输出内容：工资结算单，工资条，工资汇总表，票面张数统计，工资费用分配表，劳动工资统计表四、各主要模块的功能及处理过程（一）、数据录入模块1.变动数据输入1---病假天数病假天数2---事假天数职工代码：3---变动扣款项目数值：4---变动津贴输入数据正确吗？（Y/N）：0---退出继续输入该项目吗？（Y/N）：继续输入其他项目吗？（Y/N）：按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并2．修改数据settalkoffusebds=“y”dowhiles=“y”cleawait“进行工资项目修改！”acce“请输入需修改的职工代码：”tozgdmlocafor职工代码=zgdmacce“输入需修改项目名：”toxmminput“输入修改数据：”toxgsjrepl&xmmwithxgsjacce“继续修改吗?(y/n)”tosenddoretu3.审核数据（二）、工资处理模块1.工资计算gzjs.dbfzgdmxmjbgz+gdjt+bdjt-bjkk-sjkk=yfgz-gdkk-bdkk-grsds=sfgzbbbbbd计算计算计算bbbd计算计算病假扣款=病假天数*日工资*扣款率事假扣款=事假天数*日工资jbgz/30个人所得税=（每月收入额-800或4000）*适用税率-速算扣除数gsk.dbf序号项目名称计算公式01bjkkbjts*(jbgz/30)*kkl02sjkksjts*(jbgz/30)03yfgzjbgz+gdjt+bdjt-bjkk-sjkk04grsds…..05sfgz…..2.工资汇总：逐级按部门汇总3.工资分配：功能：将企业每月发生的工资费用按工资费用的用途进行分配，并编制工资分配业务转帐凭证。4.票面分解1)票面分解的一般方法：余额整除法，截取子串法a.余额整除法：先除后取整例：S----实发工资S=506.35MZ100=INT（506.35/100）=5MZ50=INT（（506.35-100*MZ100）/50）=0MZ10=INT（（506.35-100*MZ100-50*MZ50）/10）=0……b.截取子串法：S1=STR（506.35，6，2）MZ100=VAL（SUBSTR（S1，1，1））=5MZ10=VAL（SUBSTR（S1，2，1））=0MZ1=VAL（SUBSTR（S1，3，1））=6MZ0.1=VAL（SUBSTR（S1，5，1））=3MZ0.01=VAL（SUBSTR（S1，6，1））=5、（三）、人事变动模块1.人员变动开始↓显示菜单↓选择功能号↓<调入？><调出？><内部调动？>↓Y↓Y↓Y增加处理删除处理更新纪录处理结束2.基本工资变动功能：完成对基本不变数据的零星修改3.固定津贴调整功能：完成对基本不变数据的成批替换修改（四）、查询模块1.按职工代码查询2.按职工姓名查询3.按工资界限查询4.按部门查询5.按任意条件查询五、工资管理系统的业务操作流程（扣零处理的含义、哪几种扣零方式；工资项目设置；工资计算公式设置；工资分摊）扣零处理：每次发放工资时零头扣下，积累取整，于下次工资发放时补上。扣零类型：扣零至元、扣零至角、扣零至分工资项目选择（只能从初始设置的工资项目中选择）计算公式设置设置所得税纳税基数设置工资分摊的借、贷方科目；设置计提比例启动工资系统↓建立工资账套参数设置↓扣税设置建账向导扣零设置↓人员编码设置初始设置↓人员类别设置新增工资类别工资项目设置（针对所有工资类别的全部工资项目）↓人员附加信息设置初始数据录入银行名称设置↓工资变动↓人员档案管理工资分钱清单工资项目选择（只能从初始设置的工资项目中选择）↓计算公式设置工资报表管理设置所得税纳税基数↓工资所得税处理↓银行代发工资分摊（设置计提基数、借贷方科目，自动生成凭证）↓工资类别汇总月末处理第七章固定资产子系统一、固定资产子系统的特点特点：1.数据核算及存储量大2.日常业务处理少3.数据处理方式简单4.与账务子系统和成本子系统存在数据传递关系5.管理要求高二、固定资产子系统的设计目标1.管理固定资产卡片，处理固定资产的增减变化业务2.正确计算折旧3.自动转账（自动生成固定资产增加、减少凭证和计提折旧的凭证）4.生成内部管理用报表，加强固定资产管理三、固定资产子系统数据流程设计功能模块的设计三、固定资产子系统的主要数据文件及输入、输出内容。数据库文件设计1.固定资产卡片文件（kp.dbf）代码原价使用净残类别部门折旧累计来源码年限值率代码代码方式折旧c/7n/11/2n/2n/11/4c/4c/4c/40n/11/2c/22.固定资产增加文件（zj.dbf）结构同卡片文件，只增加了“处理标记”字段。3.固定资产减少文件（js.dbf）日期编号代码减少原因码处理标记d/8n/4c/7c/2c/14.固定资产内部调动文件（dd.dbf）日期编号代码原部门代码新部门代码d/8n/4c/7c/4c/45.折旧计算文件（zj.dbf）部门部门费用科目费用名称折旧额代码名称代码代码c/4c/20c/7c002人事科5502管理费用8000.00011一车间4105制造费用5000.00另外：折旧分配标准文件折旧转帐数据文件固定资产增减转帐数据文件折旧分配借贷科目对照表文件等1.输入内容固定资产卡片固定资产减少通知单固定资产内部调动通知单1.输出内容固定资产卡片固定资产增减变动表部门折旧统计表折旧费用分配表部门别固定资产统计表四、固定资产系统的业务操作流程（一）、系统初始化模块1.卡片结构设置2.部门设置3.折旧统计标准设置功能：将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一录入计算机，并保存在折旧文件中，为折旧费用统计提供标准4.固定资产卡片初始录入（二）、输入模块：三项内容（三）、折旧计算模块1.仿照手工方式系统运行之初，计算出各部门的折旧额，然后每月初调用上月的固定资产增、减、变动文件，经加减计算，形成本月的固定资产折旧文件。本月应提＝上月固定资产＋上月新增固定－上月减少固定折旧额折旧额资产折旧额资产折旧额2.直接计算式按单项固定资产逐月计算（四）、固定资产更新模块功能：用增加、减少和内部调动文件更新卡片文件，使卡片文件中的记录随时与实际情况相符1.将固定资产增加文件中的所有记录追加到卡片文件中；2.将固定资产减少文件中的所有记录从卡片文件中删除；3.扫描固定资产内部调动文件，根据调动的固定资产代码在卡片文件中查找到相应记录，并将其使用部门码改为新使用部门的代码。（五）、系统服务和自动转账模块1.自动生成固定资产取得的机制凭证功能：根据固定资产增加文件中的原价、累计折旧、来源码等字段的内容自动生成机制凭证借：固定资产贷：累计折旧贷方科目2.自动生成固定资产折旧机制凭证功能：根据折旧文件中的费用科目进行汇总，生成折旧机制凭证借：制造费用管理费用其他业务支出等贷：累计折旧3.自动生成固定资产出售、报废、毁损机制凭证功能：根据固定资产减少文件和卡片文件中的固定资产原价、累计折旧等字段的数据进行加工后，自动生成机制凭证借：固定资产清理长期股权投资待处理财产损溢等贷：固定资产第八章会计电算化信息系统的内部控制与计算机审计一、会计电算化信息系统的内部控制的风险特征1.差错的蔓延性和反复性强2.系统数据的整体安全性差3.对不合理业务缺乏识别能力4.差错数据输入的危害性大5.系统具有程序风险二、会计电算化信息系统内部控制的分类及其内容（一般控制；应用控制）三、计算机审计的概念和特点概念:综合观点：专门机构或人员根据授权或接受委托，在一定程度上把计算机作为审计工具，对被审单位的会计电算化信息系统以及整个经济活动的合法性、正确性和效益型进行审查、监督、鉴证和评价，并提出审计报告的一种具有独立性的经济监督活动。(审计工具是计算机，方法、技术手段是电算化的。审计对象是会计电算化信息系统。)特点：1.审计范围扩大化2.审计对象多样化3.审计技术复杂化4.把程序化控制技术运用于审计过程5．把信息存储技术运用于审计过程四、计算机审计与手工审计的联系和区别联系：性质相同；职能相同六、计算机审计的方法及其适用范围（一）绕过计算机审计适用条件：1、计算机处理业务形成的会计资料齐全，能提供详尽的审计线索；2、软件经过严格测试，运行状态良好；3、计算机处理过程相对简单。（二）通过计算机审计适用条件：1、计算机系统处理过程较为复杂；2、文档资料不完善，不能提供详细的审计线索。（三）利用计算机审计（也叫计算机辅助审计，通过运用审计软件进行审计。）第九章计算机会计信息系统建设与管理一、建设会计信息系统的工作程序二、会计电算化系统建设时硬件结构体系主要有哪几种？各适用什么单位？硬件结构体系主要由以下几种：1.单机结构：适用于核算简单、规模很小的单位。2.多用户结构：适用于经济业务量大、地理分布较集中、资金雄厚且具有一定维护能力的中小企业。3.局域网结构：适用于大中型企业4.互联网结构：适用于企业集团和跨国公司三、会计软件的含义及分类。会计软件的概念：会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。分类：1.通用会计软件与定点开发会计软件（专用会计软件）2.核算型会计软件与管理型财务软件3.国外软件与国内软件四、软件配置方式有哪几种？购买会计软件应考虑哪些因素？会计软件的选择：自行开发；购买软件；购买与自行开发相结合因素：1.考虑会计软件运行的硬件平台和软件平台。2.是否通过了省级以上财政部门的评审3.软件功能是否满足本单位业务处理的要求（适用性）4.考察软件的灵活性、开放性与可扩展性（能适应新的业务处理流程；进行二次开发）5.选择有良好信誉和售后服务的软件厂家6.考虑软件的成本情况（软件购置费、技术培训费、维护服务费、安装调试费及其他相关配套费等）五、手工系统向电算化系统转换的时间选择及原因。时间选择：年初转换；第三季度末转换六、计算机替代手工记账的条件及过程？（一）替代手工记账的条件1、配备了适用的计算机硬件设备和适用的会计软件；2、配备了相应的专职人员；3、手工与计算机并行并取得一致结果达3个月以上；4、建立了严格的内部管理制度过程：1.规范企业会计业务（1）整理手工会计业务数据（2）规范会计业务核算方法（3）规范会计信息输出（帐证表格式）2.建立会计帐户体系，确定编码3．会计软件初始化4.系统运行初期计算机与手工并行七、