集团公司全面预算管理办法(试行)

集团公司全面预算管理办法(试行)公司名称：未提供发布日期：未提供生效日期：未提供制度名称：全面预算管理办法编制人：财务管理部审核人：未提供审批人：未提供页数：总17页目录1、目录2、第一章总则3、第二章预算组织4、第三章预算内容5、第四章预算编制6、第五章预算控制7、第六章预算调整8、第七章预算分析报告9、第八章预算考核10、第九章附则11、附件一全面预算管理办法流程图12、附件二全面预算管理表格第一章总则第一条目的本办法旨在实现公司的发展战略，提高经营管理水平，加强内部控制，优化资源配置，建立健全全面预算管理体系。第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，将公司目标以预算形式加以量化，对各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动。全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。第二章预算组织本章介绍了全面预算管理的组织架构和职责分工。其中，公司领导班子对全面预算管理工作负总责，财务管理部门负责具体实施和协调各部门预算编制工作。第三章预算内容本章详细阐述了业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算的内容和编制要求。其中，业务预算包括销售预算、成本预算、费用预算等；资本预算包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等；筹资预算包括融资预算、还款预算等；财务预算包括资金预算、利润预算等。第四章预算编制本章介绍了全面预算管理的编制流程和具体要求。其中，编制流程包括确定编制时间表、分配编制任务、汇总编制数据、编制预算方案、制定预算报告等。第五章预算控制本章阐述了全面预算管理的控制措施和实施要求。其中，控制措施包括预算执行监督、预算执行情况分析、预算执行差异分析等。第六章预算调整本章介绍了全面预算管理的调整流程和具体要求。其中，调整流程包括确定调整原因、审核调整方案、报批调整方案等。第七章预算分析报告本章介绍了全面预算管理的分析报告要求和编制流程。其中，分析报告要求包括年度预算分析报告、季度预算分析报告等。第八章预算考核本章介绍了全面预算管理的考核内容和考核方法。其中，考核内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算控制效果等。第九章附则本章对全面预算管理办法的解释、适用范围、修改和解释等作出规定。附件一全面预算管理办法流程图附件二全面预算管理表格第三条全面预算管理的基本原则公司应按照内部经济活动的责任权限编制财务预算，并遵循以下基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第四条实施要求各部门主要负责人应成为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员。部门预算管理专员在部门负责人领导下负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人应重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动，并将其作为本公司经营管理工作的重点。第五条预算期间预算周期应与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。第六条适用范围本办法适用于公司所属各部门。第二章预算组织第七条基本要求公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位，纵向上延伸到各基层班组。第八条预算组织公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。预算管理委员会由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。各二级职能部门负责人应确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。第九条预算管理委员会主要职责全面预算管理委员会的主要职责包括：1.拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。2.在预算管理委员会主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。各部门根据公司预算管理委员会提出的目标，结合本部门的实际情况和经验，制定本部门的预算目标，并上报公司预算管理委员会审核和批准。（三）编制预算各部门根据下达的目标和公司预算编制要求，按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行，编制各项预算，并上报公司预算管理委员会审核和批准。（四）汇总预算公司预算管理委员会对各部门上报的预算进行汇总，并进行综合平衡，形成公司的财务预算。（五）审批预算公司预算管理委员会将编制完成的财务预算提交董事会审批，并报公司股东大会备案。（六）执行预算公司各部门按照财务预算执行各项经营活动，并对预算执行情况进行监控和调整，保证预算的准确性和有效性。财务预算是为了实现公司发展战略目标而制定的具体资金安排计划，包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算。预算编制需要考虑国家政策、公司发展战略、年度计划、投融资协议等因素，并按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行。预算编制程序遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总，综合平衡”原则，各部门根据公司预算管理委员会提出的目标，制定本部门的预算目标，并按照要求编制各项预算。最终形成公司的财务预算，经过董事会审批并报公司股东大会备案后执行。第十九条规定了预算调整的程序，首先预算执行单位需要向上级预算管理部门提出预算调整申请，说明预算执行情况和变化情况，并提出预算调整幅度。然后预算管理部门审核申请并提出意见，最终由预算管理委员会审定调整事项。调整意见由预算管理部门下达。第二十条规定了预算调整的原则，调整方案应当客观可行，并且符合公司发展战略和年度全面预算目标。预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要、非正常、不符合常规的关键性差异方面。第二十一条规定了申请调整上报的时间，一般在每年4月、7月、10月份进行，其他时间原则上不受理调整申请。特殊或紧急情况下需对预算进行调整的，要严格履行审核报批手续。所属部门年度预算确需作调整的，应在当年季度结束后，下月20日前，将预算调整申请报告报送公司预算管理部门。第二十二条规定了预算分析报告的基本要求，旨在分析预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，并提出相应的改进措施，指导未来的生产经营活动。各部门应定期对预算执行情况进行分析。第二十三条规定了预算分析的程序，包括收集资料、对比分析、分析原因、提出措施、归纳总结等步骤。第二十四条规定了预算分析的方法，包括定量分析和定性分析，各部门应根据实际情况结合使用。第二十五条规定了预算分析报告的内容，包括当期生产经营情况、收入、成本费用、利润和上缴税费情况、主要产品、原材料价格变动情况、项目投资完成情况、现金流情况以及其他影响预算的重大事项等。第二十六条规定了定期分析报告的周期，各部门应定期进行分析报告，并及时反馈给上级预算管理部门。周期性的预算分析报告，包括月报、季报、半年报和年报，由预算管理委员会确定。各公司部门需要按时向预算管理部门提交这些报告。预算管理部门会对共性问题和公司存在的重大、特殊问题进行汇总整理，并向预算管理委员会汇报审议后的意见反馈给相关部门。预算考核是预算管理的重要环节，应该作为公司部门业绩考核的基本内容。它分为预算指标考核和预算工作质量考核两部分。预算指标考核主要通过预算执行结果与预算考核指标进行对比，确定差异并分析差异形成的原因。预算工作质量考核则是对预算执行单位的预算管理工作质量进行的综合评估，包括预算编制水平、执行效果和预算管理等方面的评价。预算考核应坚持以下主要原则：与公司发展战略目标相吻合，公平公正，注重预算指标考核与预算质量考核相结合，根据分级分权管理原则，按照责权划分，合理剔除不可控因素，对责任单位的可控事件与可控成本、收入等可控要素进行考核，并且避免重复考核。预算管理部门根据各部门预算指标考核和预算质量考核结果，提出对责任单位的预算综合考核建议报告，报预算管理委员会。预算考核建议报告经预算管理委员会批准后提交公司业绩考核管理部门，按既定的考核办法兑现。预算工作质量考核内容包括预算管理人员的设置情况，预算管理规章制度执行情况，收入、利润、现金流等