财务尽职调查提纲

财务尽职调查提纲第一篇：财务尽职调查提纲财务尽职调查提纲调查期间此次尽职调查期间为[]年、[]年、[]年以及[]年上半年（三年一期）A财务审慎调查1公司背景1.1营业执照1.2各类从事相关行业的批准证书1.3合作/合资协议1.4公司章程1.5验资报告1.6公司成立以来全部股东/管理层/董事会决议或会议纪要1.7公司组织结构图,并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点1.8详细说明公司的业务发展规划,并说明经营业务的扩张对未来现金流量需求以及相关的经营风险1.9股东/管理层/董事会决议,或者重大决议汇总(如改变主营业务,重大投资、重大清算与收购等)2会计政策和内部管理程序2.1请简述主要的会计政策和会计核算方法,并说明在调查期间会计政策是否发生过变化2.2请总结主要的内部控制流程,包括现金管理、费用审批权限等2.3请详述销售确认、销售折扣的政策2.4请详述成本以何种方式与原则进行分摊2.5请简述公司对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序2.6请详述存货管理的政策包括存货确认的标准,存货评估和内部管理程序2.7审计师发表的管理意见书/内部控制报告的复印件(若有)3财务资料3.1请提供调查期间各年/期公司财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.2请提供调查期间各年/期公司所有子公司的财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.3请提供调查期间各年/期合并财务报表的合并工作底稿(包括内部抵销分录)3.4请提供总账的简介和结构图3.5请提供调查期间公司的总账和科目余额表4关联交易(于调查期间的金额)4.1关联方清单及描述关联关系4.2调查期间各年/期关联方交易的金额,请以明细列示4.3调查期间各年/期末由关联方交易或资金调拨所形成的余额,请以明细列示4.4简述对关联方之间的资金调拨的计息方式和后续的归还计划4.5关联交易相关的合同、协议4.6请详述公司关联公司的转移定价政策5销售收入(于调查期间)5.1按金额和销售数量进行的销售收入分析5.2按客户进行的销售收入和毛利分析5.3按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析5.4按主要销售地域/分销地区进行的销售收入和毛利分析5.5按客户列示的销售折扣清单5.6调查期间按销售额统计的十大客户清单,列明销售数量和金额5.7调查期间按采购额统计的十大供货商清单,列明采购数量和金额5.8现有订货清单5.9请简述影响收入和毛利的原因或其他非常因素(包括季节性因素等)6生产成本结构(于调查期间)6.1按各类主要产品划分的生产成本构成,请按原材料、人工成本、制造费等大类分别列示明细附件股权投资相关模极6.2固定和变动成本所采用的成本分配方法6.3按品种列示的主要原材料现行单价和市场价格趋势6.4描述生产成本结转销售成本的方法其他收入/费用(于调查期间)7.1管理费用明细7.2销售费用明细7.3财务费用明细7.4营业外收入及支出的明细7.5请说明对于由母公司统一向各子公司提供的服务如何在各子公司之间分摊成本8现金流量8.1请提供调查期间的现金流量表8.2管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)现金及银行存款(于调查期间的余额)9.1现金及银行存款的详细资料9.2所有银行账户的银行余额调节表及对账单9.3管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9.4详述所有现金使用的限制,如用于贷款抵押的现金贷款及债务(于调查期间的余额)10.1借款明细,包括贷款用途、年期、利率、资产抵押与担保等详细资料10.2贷款和借债的合同复印件10.3公司与各金融机构签订的信贷额度及在2007年9月底的使用情况11应收账款(于调查期间的余额)11.1应收账款明细和账龄(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)11.2对十大客户的应收款的账龄信息11.3管理层对重大过期余额的可收回性的评估11.4与主要客户(包括关联方)签订的合约,重点指出信用条款/限额11.5坏账准备计提政策的详细资料11.6调查期间内实际坏账冲销的详细资料应付账款(于调查期间的余额)12.1应付账款的账龄分析(可按现有、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)12.2十大供货商划分的账龄分析12.3与主要供货商(包括关联方)签订的合约的复印件,或描述主要条款(信用条款/限额等)12.4指出重大的采购合同(包括书面和口头的合约)预提费用(于调查期间的余额)13.1按类别分类的分析并简述计提依据及方法13.2主要准备项目的明细存货(于调查期间的余额)14.1按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、在途物品及其他项目进行的分析14.2按地点的存货分析14.3按主要产品划分的产成品成分组成的分析(如原材料、工资、折旧等)14.4存货的账龄分析(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)14.5存货准备计提政策的详细资料14.6呆滞损坏存货的详情(包括数量及金额)14.7最近一期账面记录与实际存货盘点结果之间的调整结果14.8如采用计划成本,请提供历史计划成本的金额及计算基准,并请提供过去两年每月的计划成本与实际成本的比较14.9最近一期的产品售价清单14.10任何以寄售方式持有或向其他人寄售的存货的详情其他应收款及预付款(于调查期间的余额)15.1其他应收款的明细,并按性质进一步提供明细15.2管理层对这些账项的可收回性的评估其他应付款(于调查期间的余额)16.1其他应付款的明细(请按性质归类后进一步列示明细项目)固定资产(于调查期间的余额)17.1所有固定资产的清单。提供每个固定资产项目的购买日期、投产日期、可使用年限、原始成本、每年折旧额、累计折旧17.2按类别进行的成本及累计折旧的分析17.3每年新增和报废的固定资产清单17.4所有车间或生产线的生产能力和使用情况17.5以融资租赁或一般租赁形式租用的设施与设备的清单。提供租赁承担详情,包括每年租金、年期、承租单位、续约权等17.6最近一次对陈旧/闲置资产的审核报告17.7重大固定资产的所用权证明及相关文件17.8最近一期的账面记录与实际固定资产实际盘点结果的调整情况17.9过去三年任何资产永久性减值的冲销详情17.10修理及维护费的详细资料及资本化政策17.11最近一期外部独立评估报告(如有)17.12详述资本支出的承诺,包括支出性质、支出期间、预计的资金来源（如自有资金、银行借款、股东借款等)18土地使用权(于调查期间的余额)18.1土地使用权证和租赁合同复印件(包括年租金、付款方式和续约权)19无形及其他资产(于调查期间的余额)19.1按类别进行的分析19.2没有合并在投资目标合并报表之内的投资的详情19.3管理层对这些资产的可收回性的评估及任何到目前为止的准备金状况19.4无形资产的详情,包括成本、累计摊销、摊销政策及最近一期的价值评估20在建工程(于调查期间的余额)20.1在建工程的详细资料,包括预项目/工程名称、预计完工日期、资金需求及到位进度计划、融资方式及计划等20.2详列主要在建工程项目预计可带来的设计生产能力的提高21或有负债/承担21.1所有有关资本、租赁、合作协议、专利经营及其他性质的承诺21.2简述各项未决诉讼(如有)21.32007年9月末至今新增的重大或有负债/承担(如有)担保22.1向外提供及获得的担保明细抵押23.1所有用做抵押用途的资产/收人,包括固定资产及其他资产、股息等人力资源(于调查期间的资料,届时希望安排与人力资源部的员工进行访谈)24.1管理层的组织架构图24.2根据实际情况,按部门和职能划分,提供有关全职和临时职工的平均人数和总员工成本(薪金、奖金、津贴等)24.3薪酬和工资结构的详情,包括工作时间、计薪基准、轮班制度、有薪假期、超时工作安排24.4详述所有根据国家规定及内部自行提供的退休福利,包括这方面尚未履行的责任24.5详述所有根据国家规定及内部自行提供的医疗及其他保险计划,包括这方面尚未履行的责任24.6详述所有根据国家规定及内部自行提供的住房福利,包括这方面尚未履行的责任24.7详述奖金和激励政策,并提供调查期间各年/期支出的奖金明细25股利分配(于调查期间的资料)25.1股利分配政策、过去已派发股利金额及未派发股利余额26其他(于调查期间的资料)26.1调查期间政府给予的任何津贴和特许合同26.2调查期间各下属公司为母公司业绩所作出的贡献26.3信息管理系统合同(如有)B税务审慎调查一般资料1.1国家工商局颁发的营业执照/注册证明1.2验资报告1.3有关股权、投资总额等变更的申请书及批复1.4国税局和地税局颁发的税务登记证1.5增值税一般纳税人“确认专章”的税务登记证副本1.6出口企业退税登记证1.7国家外汇管理局颁发的外汇登记证1.6联合年检报告书1.9与税务机关的往来函件1.10由当地税务机关发出的税务通知,包括有关各项计税基础、免税、减税等税收优惠及特别税务处理等1.11税务机关及海关发出的调查报告1.12任何税务纷争的描述2增值税(于调查期间各年/期)2.1增值税月份及年度申报表和有关的完税凭证2.2截至2007年9月30日的“应交增值税”明细科目2.3因向本地企业或进出口公司采购而收取的增值税专用发票以用于证明增值税月份申报表中的进项税额2.4主要采购合同复印件(包括同主要供货商签订的合同及数额较大的采购2.5进项税认证结果通知书2.6销货退回的处理方法及相关凭证2.7有关出口退税的文件3营业税(于调查期间各年/期)3.1请说明贵公司缴纳营业税的税务政策及缴税流程3.2营业税月份及年度申报表和有关的完税凭证3.3调查期间主要服务合同3.4各月营业税计算表3.5截至2007年9月30日的“应交营业税”明细科目4企业所得税4.1年度所得税申报表(包括附表)及完税凭证4.2会计师事务所/税务师事务所出具的年度所得税审核报告4.3年度所得税各项调整明细4.4由税务机关发出以确认企业能享受税务优惠的通知书4.5由税务机关发出的同意抵扣需批准的企业所得税项目(如固定资产处置损失等)4.6企业年度亏损弥补情况表4.7企业与关联企业业务往来情况年度申报表5个人所得税及人力资源5.1职工的标准雇佣合同5.2外籍雇员的个人所得税月份申报表和中方人员的扣缴个人所得税报告表,有关的完税凭证和工资所得资料5.3管理层的组织架构图5.4根据实际情况,按部门和职能划分,提供有关全职和临时职工的平均人数和总员工成本（薪金、奖金、津贴等）5.5薪酬和工资结构的详情,包括工作时间、计薪基准、轮班制度、有薪假期、超时工作安排、红利或奖金、福利和认股权证计划、退休计划和政策等5.6详述所有根据国家规定及内部自行提供的各种福利,包括地方政府的有关当地社保基金的文件及公司内部有关文件5.7公司及员工所缴付的各类国家规定及内部自行提供的福利费明细5.8详述奖金和激励政策,并提供期间支出的奖金明细6预提所得税/营业税(于调查期间)6.1如有向外国公司支付款项,请提供此类款项的明细表及相关的合同和发票复印件6.2相关的预提所得税/营业税申报表7印花税(于调查期间)7.1所有的印花税申报及完税凭证7.2除购销合同、运输合同以外的所有合同汇总,如租赁合同、借款合同、技术合同、加工承揽合同等7.3签订的购销合同、运输合同、单据所涉及金额汇总表(未列明金额的，以实际发生额为准)8房地产税8.1房地产税申报表及完税凭证(如有)9其他资料9.1其他申报表和有关的完税凭证，包括土地使用税、土地增值税和契税9.2调查期间上交税款情况第二篇：尽职调查提纲尽职调查提纲1、企业基本信息成立日期注册地点注册资本经营范围股权结构下属公司大的收购及出售资产事件公司章程（公司章程中有反收购条款的，需事先查明）目标公司主体资格（公司的设立是否符合法规要求、今后是否还能够合法延续；特殊行业是否有资质证明）本次投资的批准和授权（公司制企业只要公司董事会或股东大会批准即可完成交易；对于非公司制企业需上级主管部门批准或股东大会批准；如果是国有企业，考虑当地政府、发改委、国资委、商务部的审批）2、人力资源组织结构（明确到部门科室，表明主管负责人的姓名、简介）董事长及高级管理人员的简历（年龄、学历、薪资、分管业务、工作经历等）核心员工简历（年龄、学历、薪资、职责、工作经历等）员工情况（分为管理人员、销售人员、生产人员、文员和其他人员，每一类员工的数量、平均工资水平、员工福利、学历、招聘和培训情况及各阶层员工是否有能力升迁）雇佣合同3、市场营销主要产品及服务（包括产品名称、规格系列、品牌、每种产品近三年的销售额、销售毛利；产品生命周期及盈亏平衡点分析说明）市场结构（各产品的市场定位、消费群体、销售区域、行业竞争格局、产品市场占有率）主要竞争对手（对手产品的概况，优缺点、对手名称、地址及联系方式；替代品生产商的相关情况）主要客户（销售渠道和销售流程、销售合同样本、主要销售合同，主要销售商的名称、地址、联系方式以及应收账款情况）4、企业资源及生产流程管理生产管理（厂区面积，已使用场地的百分比；厂区面积能否扩大，经营场地是租用的还是已购买的，如果是租用的，租用到期时间，是否可以续租，租金未来会不会提升；主要产品品种，生产工艺及设计生产能力；上一实际生产情况；水电煤气等基础设施配套情况）研究开发（）第三篇：尽职调查提纲尽职调查一、客户基本情况1、基本情况：名称、行业、注册资金、成立时间、规模（销售、资产等）、法定代表人、实际控制人等。2、历史沿革：企业成立以来主要股权、法定代表人（实际控制人）、注册资本、经营范围及主营（核心）业务的发展演变过程等情况。3、主要股东：背景、主营业务、主要财务状况、资信状况、支持力度。4、人员情况：核心管理层（公司实际控制人、法定代表人、总经理、财务负责人）的履历、从业经验及个人诚信情况；员工数量及工种配置；激励机制：从管理层持股情况、管理层薪酬结构设计，员工绩效评价机制、人员聘任等方面评价企业激励约束机制。5、组织架构：内部经营管理的职能分工、机构设置、关键岗位设置、内部控制及治理流程模式；主要生产经营、销售、工程、财务及资金管理模式。6、对外担保：包括对外担保金额、被担保对象、担保集中度、担保内容、担保期限、担保债务状况等。7、信用状况：人行征信、主管部门、行业协会、工商、税务等记录；是否被列入环保黑名单，是否存在环保方面不良记录；是否涉及重大诉讼或法律纠纷。8、主要投资和关联关系：经营性关联交易情况；非经营性关联资金占用或被占用情况；关联担保情况等。二、生产经营情况1.宏观形势：当前实施的国家宏观调控、环保、外贸政策、汇率利率调整对客户的影响。2.业务板块：各业务板块实现盈利的途径、方式及可持续性。3.市场情况：市场份额、市场竞争态势、市场供求及稳定性、在市场上的定价权、行业地位及可持续性。4.主导产品：主导产品生产及销售能力、目前实际销售接单与前期的变化情况和趋势。5.核心竞争力：核心竞争力和盈利点，包括但不限于：资源垄断、成本控制能力、市场营销能力、技术或经营模式先进性、质量专长、产品创新能力、资产规模、资金实力以及人才资源等等各类有形与无形的竞争力。6.主要竞争对手：与主要竞争对手进行比较，在经营模式、企业有形及无形资源、企业人力财物等方面的优劣势。7.发展规划：近期规划及远期发展战略，包括规模扩张或规模控制规划、业务转型规划；专业化全产业、多元化发展战略，地区化经营、跨区域或国际化发展战略等；近期重大投资及在建项目情况，包括股权投资、金融资产投资、实物或无形资产、固定资产项目投资等；8.采购和销售：原材料采购策略、与供应商的议价能力以及应付预付款管理措施；下游客户群定位、销售策略、销售议价能力、定价策略以及商业信用政策、应收账款管理措施。9.主要业务流程：采购、生产和销售流程及主要环节，采购付款及销售回款流程和时间控制。三、银企合作情况主要合作银行合作情况。四、主要财务数据销售收入、利润、资产规模、存货、应收应付、预收预付、现金流等。第四篇：尽职调查提纲尽职调查提纲尽职调查报告一、公司简介1、公司成立背景及情况介绍；2、公司历史沿革；3、公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；4、公司成立以来主要发展阶段，及每一阶段变化发展的原因，5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；6、公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍；7、公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构；8、董事、监事及高级管理人员的简历；9、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；10、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。尽职调查报告二、公司组织结构1、公司现在建立的组织管理结构；2、公司章程；3、公司董事会的构成，董事。高级管理人员和监事会成员在外兼职情况；4、公司股东结构，主要股东情况介绍，包括背景情况、股权比例、主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定代表人等；5、公司和上述主要股东业务往来情况（如原材料供应、合作研究开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等）、资金往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易；6、公司主要股东对公司业务发展有哪些支持，包括资金，市场开拓，研究开发、技术投入等；7、公司附属公司（厂）的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况；8、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况、内资金河谷业务往来情况；9、公司与上述全资附属公司（厂）、控股子公司在行政上、销售上、材料供应上、人事上如何统一进行管理；10、主要参股公司情况介绍。尽职调查报告三、供应1、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重；2、上述原材料主要供应商的情况，公司有无与有关供应商签订长期供货合同，若有，请说明合同的主要条款；3、请列出各供应商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例；4、公司主要外协厂商名单及基本情况，外协部件明细，外协模具明细及分布情况，各外协件价格及供货周期，外协厂商资质认证情况；5、公司有无进口原材料，若有，该进口原材料的比重，国家对进口该原材料有无政策上的限制；6、公司与原材料供应商交易的结算方式、有无信用交易；7、公司对主要能源的消耗情况。尽职调查报告四、业务和产品1、公司目前所从事的主要业务及业务描述，各业务在整个业务收入中的重要性；2、主要业务所处行业的的该行业背景资料；3、该业务的发展前景；4、主要业务近年来增长情况，包括销量、收入、市场份额、销售价格走势，各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重；5、公司产品系列，产品零部件构成细分及明细；6、公司产品结构，分类介绍公司目前所生产主要产品情况和近年来销售情况；产品需求状况；7、上述产品的产品质量、技术含量、功能和用途、应用的主要技术、技术性能指标、产品的竞争力等情况；针对的特定消费群体；8、公司是否有专利产品，若有，公司有那些保护措施；9、公司产品使用何种商标进行销售，上述商标是否为公司注册独家使用；10、上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号；11、公司对提高产品质量、提升产品档次、增强产品竞争力等方面将采取那些措施；12、公司新产品开发情况；尽职调查报告五、销售1、简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程；2、公司主要客户有哪些，并介绍主要客户的有关情况，主要客户在公司销售总额中的比重；公司主要客户的地域分布状况；3、公司产品国内主要销售地域，销售管理及销售网络分布情况；4、公司产品国内外销售比例，外销主要国家和地区分布结构及比例；5、公司是否有长期固定价格销售合同；6、公司扩大销售的主要措施和营销手段；7、销售人员的结构情况，包括人数、学历、工作经验、分工等；8、公司对销售人员的主要激励措施；9、公司的广告策略如何，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出占公司费用总支出的比例；10、请列出公司在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例；11、公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；12、公司的赊销期限一般多长，赊销部分占销售总额的比例多大；历史上是否发生过坏帐，每年实际坏帐金额占应收帐款的比例如何；主要赊销客户的情况及信誉；13、公司是否拥有进出口权，若无，公司主要委托那家外贸公司代理，该外贸公司主要情况介绍；14、我国加入WTO后，对公司产品有哪些影响；尽职调查报告六、研究与开发1、请详细介绍公司研究所的情况，包括成立的时间，研究开发实力、已经取得的研究开发成果，主要研究设备、研究开发手段、研究开发程序、研究开发组织管理结构等情况；2、公司技术开发人员的结构，工程师和主要技术开发人员的简历；3、与公司合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况；合作单位主要情况介绍；4、公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、专利情况，包括名称、用途、应用情况，获奖情况；5、公司每年投入的研究开发费用及占公司营业收入比例；6、公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些；7、公司新产品的开发周期，8、未来计划研究开发的新技术和新产品；尽职调查报告七、公司主要固定资产和经营设施1、公司主要固定资产的构成情况，包括主要设备名称、原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度；2、按生产经营用途、辅助生产经营用途、非生产经营用途、办公用途、运输用途和其他用途分类，固定资产分布情况；3、公司所拥有的房屋建筑物等物业设施情况，包括建筑面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及取得方式；4、公司目前主要在建工程情况，包括名称、投资计划、建设周期、开工日期、竣工日期、进展情况和是否得到政府部门的许可；5、公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、取得方式和当时购买价格（租赁价格）；尽职调查报告八、公司财务1、公司收入、利润来源及构成；2、公司主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况；3、公司销售费用构成情况；4、主营业务收入占总收入的比例；5、公司主要支出的构成情况；6、公司前三年应收帐款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、资产负债比率等财务指标；7、公司前三年资产负债表、利润及利润分配表；8、对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些；9、公司目前执行的各种税率情况；尽职调查报告九、主要债权和债务1、公司目前主要有哪些债权，该债权形成的原因；2、公司目前主要的银行贷款，该贷款的金额、利率、期限、到期日及是否有逾期贷款；3、公司对关联人（股东、员工、控股子公司）的借款情况；4、公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况；尽职调查报告十、投资项目1、本次募集资金投资项目的主要情况介绍，包括项目可行性、立项情况、用途、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收期、财务收益率，达产后每年销售收入和盈利情况；2、投资项目的技术含量，技术先进程度，未来市场发展前景和对整个公司发展的影响；3、公司目前已经完成主要投资项目有哪些，完成的主要投资项目情况介绍。尽职调查报告十一、其他1、公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；2、与同行业竞争对手相比，公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势；3、公司、公司主要股东和公司董事、高级管理人员目前涉及有法律诉讼，如有，对公司影响如何；尽职调查报告十二．行业背景资料1、请介绍近年来行业发展的情况；2、国家对该行业的有关产业政策，管理措施，及未来可能发生的政策变化；3、该行业的市场竞争程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况，包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、在国内市场地位；4、国外该行业的发展情况；5、国家现行相关政策对该行业的影响；6、目前全国市场情况介绍，包括年需求量、年供给量、地域需求分布、地域供给分布、生产企业数量，是否受同类进口产品的竞争。第五篇：财务尽职调查财务尽职调查一、财务尽职调查概述尽职调查(DueDiligenceInvestigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。1、尽职调查内容一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。2、尽职调查小组的构成——技术与经验项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等3、尽职调查的目的完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。4、财务尽职调查的定义在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。二、财务尽职调查的重要性1、能充分揭示财务风险或危机2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础4、判断投资是否符合战略目标及投资原则三、财务尽职调查原则1、独立性原则(1).项目财务专业人员应服务于项目组，但业务上向部门主管负责，确保独立性。(2).保持客观态度。2、谨慎性原则(1).调查过程的谨慎。(2).计划、工作底稿及报告的复核。3、全面性原则财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。4、重要性原则针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。四、财务尽职调查内容1、会计主体基本情况(1)、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图(2)、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等(3)、了解目标企业历史沿革(4)、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解(5)、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价2、财务组织(1)、财务组织结构（含具控制力的公司）(2)、财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）(3)、财务人员结构（年龄、职称、学历）(4)、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况3、薪酬政策(1)、薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；(2)、缴纳“四金”的政策及情况；(3)、福利政策。4、会计政策(1)、目标企业现行会计政策；(2)、近3年会计政策的重大变化；(3)、与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；(4)、现行会计报表的合并原则及范围；(5)、接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；(6)、近3年审计报告的披露。5、税费政策(1)、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；(2)、税收优惠政策；(3)、税收减免/负担；(4)、关联交易的税收政策；(5)、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；(6)、税收汇算清缴情况；(7)、并购后税费政策的变化情况。五、财务尽职调查的后续工作1、投资方案的专业协助(1)、投资方式的财务可行性；(2)、投资收益财务预测；(3)、企业财务风