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文档简介

商业银行风险管理

第一篇风险与风险管理

1第一章风险

第一节风险管理的发展背景(P3)

第二节银行风险的分类及定义(P5)2第二章盈利能力第一节资产负债表、银行交易与市场交易

第二节损益表与衡量收益的会计方法

第三节衡量收益的市场方法

第四节风险调整的业绩

3第一节资产负债表、银行交易与市场交易

1．资产负债表

(P20)2．银行（业务）组合

银行组合——商业银行主要从事吸收存款和发放贷款业务，相应交易构成的组合称为银行业务组合，简称银行组合。

银行组合会产生流动性风险和利率风险，银行组合的资产一方会产生信用风险。资产负债管理（ALM）主要用于监管银行组合产生的风险。

43．市场组合

市场组合——投资银行主要在资本市场上从事各种市场交易，例如，股票、债券、外汇和衍生工具等，相应交易构成的组合称为市场组合。

市场组合会产生市场风险和信用风险。

4．表外交易

(P22)5．筹资(P22)5第二节损益表与衡量收益的会计方法

衡量收益的方法：会计方法、市场方法。

1．损益表利差+服务收费=金融性收入金融性收入－营业费用=营业收入营业收入－折旧－拨备－税=净收入

62．收益的会计衡量法

（1）利差（边际利息收益）：利息收入与利息支出的差。

利差与利息存在直接关系，在利率风险管理中扮演非常重要的角色，是ALM政策中的一项主要指标。

（2）净收入：

净收入的不稳定性主要来源于利差的不稳定，既是一项衡量盈利性的指标，又是增加所有者权益的源泉之一。净收益也是利率风险政策的一项重要指标。

（3）营业费用

营业费用往往按照标准化的管理程序进行预算、控制和管理，可以假设为既定的参数。

7（4）拨备：

拨备与银行的信贷政策及其风险有关，且必须遵守会计和财务制度，损益表上记载的拨备数据不能视为对风险的科学评价。

（5）权益回报率：净收入与所有者权益的比称为权益回报率。

权益回报率应符合股东在一定风险水平上的预期。作为管理的一项目标，被用作指定定价政策的基础，使各种内部和外部价格与这个目标相

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