水利电力学院经费管理细则

ZZZ水利电力学院经费管理细则为进一步规范财务行为，严肃财经纪律，更好地为教学、科研以及广大师生服务，根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《行政事业单位内部控制制度》等国家有关财经法律法规，结合学院实际情况，特制定本细则。第一条

按照“谁使用谁负责、谁报销谁负责、谁审批谁负责”的原则，各级审批人应根据各自的职责、分工和所授权限，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。第二条

各中层单位须确定一名财务负责人，财务负责人原则上为行政负责人，同时须确定一名财务专管员负责本单位报账及财务事项的办理。第三条

除工资薪酬发放、社保金、公积金及税金缴纳、贷款本息支付由相应职能部门上报并逐级审批至分管校领导外，其他资金审批按以下权限执行。资金审批权限：5万元及以内的，由中层单位财务负责人审批；5万元以上10万元及以内的，由分管校领导审批；10万元以上30万元及以内的，由分管财务校领导审批；30万元以上的，由校长审批。以上审批均需要逐级审批。2.5万元以上的，还须附中层单位会签单（中层单位所有负责人会签，附件1）。第四条

所有支出必须有预算安排或有确定的资金来源。因学院建设发展临时增加项目支出的，须根据《ZZZ水利电力学院预算管理办法》（校字〔2019〕90号）相关规定报批，报账时还须出示有关请示或会议纪要。科研项目经费，由项目负责人提起，科技处按照第三条授权审批原则负责审批。项目负责人应遵守国家及学院关于科研管理的有关规定，对项目经费使用的合法性、真实性负责。其他专项项目经费，项目负责人应按照学院批准的规划审批，不得随意变更计划或超权限审批。第五条

付款方式（一）对公支付的款项，开票单位名称应与实际收款单位一致，否则应由开票单位出具委托收款函或证明，并加盖开票单位发票专用章或公章。（二）除对公支付外，其他款项支付须采用公务卡支付，按《ZZZ水利电力学院校字〔2019〕91号---<公务卡管理办法>的通知》相关规定执行，报账时还须同时提供刷卡的POS机小票或网络支付平台支付凭证等。第六条

业务暂借款借款人应是学院在职人员，须遵循“前账未清，后账不借”的原则。借款时，应认真填写“借款单”，写明借款事由、金额、借款开支项目等内容。预付款需凭合同（协议）原件或中标通知书办理；借款支付版面费、培训费等费用时，需提供稿件录用通知、培训通知等资料。所借款项原则上须公对公支付，特殊情况需转入个人公务卡的，须提供书面说明，并逐级签字至分管校领导。个人借款原则上以公务卡额度为限，按第三条进行审批。借款后，应及时办理报销手续。借款超过3个月未办理报销手续的，财务处应从借款人工资中扣回。第七条

人员经费由学院人事部门负责报批。外聘人员费用发放按《ZZZ水利电力学院外聘人员劳务费发放办法》（校字〔2019〕5号）执行。

公用经费由经办部门负责报批，经办部门对开支内容的合法性、真实性负责。项目经费在5万元及以内的，由项目使用部门负责报批；5万元以上的可由项目使用单位负责报批或在征求使用部门同意后由国资部门代为报批。

第八条

差旅费按《ZZZ水利电力学院差旅费管理细则》执行；“三公”经费与会议费按《ZZZ水利电力学院校字〔2019〕91号---“三公”经费管理办法（试行）>和<会议费管理暂行办法>的通知》相关规定执行；横向科研经费按《ZZZ水利电力学院关于印发<ZZZ水利电力学院横向科研项目及经费管理办法（试行）>等文件的通知》（校字〔2021〕1号）相关规定执行；纵向科研经费参照横向科研经费管理；捐赠资金，依据捐赠人意愿使用。第九条

物品及服务采购按《中共ZZZ水利电力学院委员会关于印发<国有资产处置管理办法（试行）><固定资产入账标准（试行）>的通知》（党字〔2020〕3号）、《ZZZ水利电力学院低值耐用品及易耗品管理办法（试行）》（院字〔2021〕66号）执行。各类经费购买的政府采购目录以外的物品和服务，金额在0.5万元以上5万元及以内的，经办人须自行履行采购手续，凭申请、询价、发票、查真伪、合同、验收（形成固定资产或无形资产的还需固定资产验收单，形成低值易耗品的还需低值易耗品验收单）、会签单报账。金额在5万元以上的，经办人须联系招标办履行政采手续。通过电商零星采购的，报账时须提供卖方、开票方、收款方一致的证明截图，如有不一致情况，须提供电商采购订单详情截图。第十条

基本建设（含零星维修）合同中有设备购置的，应单独列出，并按要求办理固定资产登记验收手续，工程涉及审计的待审计完毕后，由经办部门负责报批。第十一条

报销票据的具体要求

（一）从外单位取得的票据，内容应填写齐全，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章。基本内容包括：1.付款单位全称：x；2.纳税人识别号：x；3.日期、金额（大小写应一致）；4.经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价和金额等。

（二）报销票据不得涂改、挖补，如发现基本内容有误或涂改，须重新开具。（三）报销票据应由经手人在每张发票上签字或盖章后方能报销，购买实物的应增加验收人签字。采购多种物品开具的发票应列明细或提供加盖开票方发票专用章的明细清单。（四）金额超过1000元的单张发票或单张金额不足1000元但2张及以上连号发票合计金额超过1000元的，经手人应提供税务部门网上发票真伪查询截图并签字。（五）同时办理两笔以上业务相同、单据编号连续或相近的，视为同一笔业务，按单笔业务审批处理，不得将一笔支付业务分割为若干单笔业务报销。

（六）取得的国外发票（收据），必须将票据的关键内容翻译成中文并由主管部门审核签字，根据业务发生日期当日汇率换算成人民币报销。（七）报销票据的报销期限：

票据原则上须当年报销。特殊情况的，须在取得发票次年5月31日前报销完毕。第十二条

丢失票据报销处理丢失票据需要填写“ZZZ水利电力学院票据丢失报销申请表”（附件2）。（一）丢失原始发票（含收据）的，需向出票单位取得存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并书面说明，由所在部门财务负责人、分管校领导签字后，可代作原始凭证报销；（二）丢失车船票的，应提供网上订单或同行人员签字证明，由所在部门财务负责人、分管校领导签字后，按实际发生的票价报销；不能提供以上证明的，报销时一律按本路线最低票价报销。（三）丢失登机牌的，可登陆所乘航空公司网站，查询、打印登机信息，代替登机牌，然后办理报销。持发票报销或没有公章的航空运输电子客票行程单（订票单）的，需同时提供登机牌或乘机信息，否则财务处不予办理报销。第十三条

党费、工会经费上级有明确规定的按上级文件执行，无明确规定的参照本细则执行。第十四条

本规定自发布之日起实行，由财务处负责解释，《ZZZ水利电力学院经费审批、使用和报销管理办法》（校字〔2019〕7号）废止。附件：1.中层单位会签单2.ZZZ水利电力学院票据丢失报销申请表附件1中层单位会签单时间金额（元）人民币（大写）：

小写：

¥经费使用事由中层单位领导意见领导会签备注：“中层单位领导意见”栏请填写同意与否，“领导会签”栏请中层单位所有领导会签。附件2ZZZ水利电力学院票据丢失报销申请表申请人姓名职务身份证号所在单位联系电话同行人员丢失票据类型£

发票□车票、船票、机票等交通票据£其他票据丢失票据金额票据编号申请理由（包括票据遗失时间、地点、原因、经过等）：申请人签名：

年

月

日同行人员签名：

年

月

日中层单位意见负责人签字

单位盖章