保理公司三种保理的账务处理,保理会计必会

保理公司三种保理的账务处理，保理会计必会！社会上有不少商业保理公司，其实商业保理公司经营产品销售不同，账务处理方式也各不相同，跟我呢一起看看保理公司三种保理的账务检视吧~应收账款保理，即钱款金融机构将应收账款出售给金融机构（又称保理商），取得相应的债券融资款，由保理商负责应收账款的管理、催收等业务。按有无追索权又分为：①有追索权应收账款保理；②无追索权应收账款保理。是企业将应收账项交给保理商保理后，当应收账款到期无法收回之时，由保理商应该承担坏账损失，不再向企业追索。♦有追索权应收账款保理与无追索权应收账款保理的区别在于，应收账款的债权虽然虽然转移，但由企业承担该项应收账款的风险，即当应收账款不能收回时，银行可向企业追索。一、▼有追索权保理账务处理（1）初始计量：保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时借：应收保理款—成本（保理的应收账款的流动资产价值）贷：库存现金、银行存款（支付供应商的货币资金）应收保理款—利息调整（2）后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量计息日借：应收利息应收保理款—利息调整贷：投资收益（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的供货商货币资金时借：库存现金、银行存款（收回买货商的货币资金）应收保理款—利息调整（将“应收保理款—利息调整”科目结转为零）贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）（4）再保理将受让的应收账款再转让给银行等金融机构，按收到的再保理融资款，借记“银行存款”科目，贷记“应收保理款-再保理业务本金”。之后再保理协议书约定的融资到期前，对于债务人支付的货款，借记“应收保理款-再保理业务本金”，贷记“应收保理款－回购保理业务本金”或“应收保理款－买断保理业务本金”科目；再保理合同协议书的融资期满日，对于债务人仍未支付的货款，商业保理企业履行垫付款义务的，按代偿金额，借记“应收保理款-再保理业务本金”科目，贷记“银行存款”科目，并将未收回的保理款调入逾期。保理商将应收保理款转让予第三方借：库存现金/银行存款/应收账款贷：应收保理款投资收益。二、▼无追索权保理账务处理按受让的应收账款金额，借记“应收保理款－买断保理业务发展本金”科目，按实际支付给转让人能人的贸易融资款，贷记“银行存款”科目，按买断保理收益，贷记“应收保理款-未确认买断保理业务收益”科目，按照需有退还转让人的金额，贷记“应付账款”科目。保理租约期满约定的融资到期前，对于债务人支付的款项，按收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收保理款-买断保理业务发展本金”科目；支付需退还转让人金额时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目；保理合同约定的融资期满日，对于债务人仍未支付的货款，商业保理企业履行垫付款义务的，按照退还转让人的金额，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并将未收回的发还保理款转入逾期，借记“应收保理款-逾期未偿还保理款”科目，贷记“应收保理款－买断保理投资业务本金”科目。（1）初始计量保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时借：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）贷：库存现金、银行存款（收款给供应商的货币资金）应收保理款—利息调整。（2）后续计量持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日借：应收利息应收保理款—利息调整贷：投资收益（3）处置保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：现金、银行存款（收回买货商的杜夫雷）应收保理款—利息调整（将“应收保理款—利息调整”科目结转为零）贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）（4）若买货商拒绝付款谢绝或无力付款，保理商放弃对供应商追索的权力，保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。要作应收保理款的财产损失处理借：营业外支出—应收保理款应收保理款—利息调整贷：应收保理款—成本。三、▼回购型保理.甲方（保理商）不承担退款方的任何信用风险；.在债权到期日，甲方无法从付款方处足额收回时债权时，或者甲方依据本合同的约定认为需要乙方（融资方）回购时，乙方应无条件回购尚未收回的债权并相应的保理预付款。会计系统性风险与报酬分析：根据上述条款可以看出，保理债权公司虽然取得了其余部分债权所产生的现金流的权利，但拥有了要求融资方无条件回购的权利，因此并不承担原有债权的信用风险。保理公司承担的信用风险针对保理申请人，而不是应收应付账款的债务人。买断型保理：保理公司承担的信用风险针对应收账款华海的债务人。保理业务公