经济法试题库（含答案）

经济法试题库（含答案）一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A、丙个体工商户B、事业单位C、甲个人独资企业D、乙合伙企业的合伙人正确答案：B2、根据劳动合同法的规定,下列关于无效劳动合同的表述不正确的是（）。A、劳动合同部分无效,不影响其他部分的,其他部分仍然有效B、无效劳动合同,从订立时就没有约束力C、劳动合同无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应向劳动者支付劳动报酬D、对劳动合同的效力争议只能由人民法院确认正确答案：D3、根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的B、因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的C、在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的正确答案：D4、2021年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计30万元,缴纳关税税额5万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）。A、（80+30）×13%=14.3（万元）B、80×13%=10.4（万元）C、（80+30+5）×13%=14.95（万元）D、（80+5）×13%=11.05（万元）正确答案：C5、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A、为促销将本店货物无偿赠送给消费者B、将货物移送到B店用于销售C、将货物交付给位于乙市的某商场代销D、销售丙市某商场委托代销的货物正确答案：B6、某企业2021年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为600元/辆，该企业2021年实际应缴纳的车船税为（）元。A、800B、1200C、750D、950正确答案：D7、A企业向B企业签发一张出票日期为2021年6月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为（）。A、2021年10月1日B、2021年8月1日C、2021年8月10日D、2021年7月1日正确答案：B8、2021年10月,甲公司受托加工高档化妆品,收取不含增值税加工费8万元,委托方提供主要材料成本41万元。甲公司无同类高档化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是（）万元。A、（41+8）×30%＝14.7B、（41+8）÷（1-30%）×30%＝21C、41÷（1-30%）×30%＝17.57D、41×30%＝12.3正确答案：B9、王淼在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应依法征收个人所得税的是（）。A、开通手机全球漫游套餐并预付漫游费，获赠价值1500元的手机一部B、在某百货公司累积消费达到1万元，根据消费积分获赠小礼品C、参加某百货公司答谢顾客的世界杯竞猜抽奖活动，在抽奖中获得价值6000元的往返机票一套D、参加某电商的球队同款秒杀活动，以500元购得原价2000元的足球鞋一双正确答案：C10、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的是（）。A、企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出B、企业之间发生的管理费支出C、企业筹建期间发生的广告费支出D、企业内营业机构之间发生的租金支出正确答案：C11、下列关于法律关系主体法人的表述错误的是（）。A、法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。B、法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任C、法人分为营利法人、非营利法人和特别法人D、设立人为二人以上的，由主要法人承担债务正确答案：D12、据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时全额不得扣除的是（）。A、支付给从业人员的合理的工资B、支付给业主本人的工资C、生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用D、按规定缴纳的财产保险费正确答案：B13、根据环境保护税法的规定，下列关于环境保护税的说法正确的是（）。A、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税D、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税正确答案：A14、增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。A、直接进口供残疾人专用的物品B、销售自己使用过的计算机C、销售农产品D、销售避孕药品正确答案：D15、某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价89万元。门市部零售取得销售收入118.65万元。则消费税的计税销售额是（）万元。A、89B、105C、78.76D、29.65正确答案：B16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A、豪华住宅B、维持生活必需的住房C、古玩字画D、金银饰品正确答案：B17、欧某将其一套价值50万元的住房与肖某的一套价值80万元的住房互换，欧某以现金方式补偿给肖某差价,已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。A、欧某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）B、欧某应纳契税=80×3%=2.4（万元）C、肖某应纳契税=50×3%=1.5（万元）D、肖某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）正确答案：A18、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A、在境外开采金属矿原矿销售的企业B、进口金属矿产品的企业C、在境内销售金属矿产品的贸易公司D、在境内开采金属矿原矿销售的企业正确答案：D19、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A、甲和丙为纳税人B、甲和丁为纳税人C、乙和丁为纳税人D、甲和乙为纳税人正确答案：D20、美梅化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月从另一高档化妆品生产企业购进高档淡香水一批，取得增值税专用发票上注明价款为400万元；当月领用其中的40%用于生产高档香水精并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。下列计算美梅化妆品生产企业上述业务当月应纳消费税的计算列式正确的是（）。A、1000×15%-400×15%×60%B、1000×15%-400×15%C、1000×15%-400×15%×40%D、1000×15%正确答案：C21、根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计人员变造会计凭证和会计账簿,尚不构成犯罪的,应承担的法律责任是（）。A、予以警告,并处以3000元以上10万元以下的罚款B、处以3000元以上5万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作C、予以警告,并处以5000元以上10万元以下的罚款D、处以3000元以上1万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作正确答案：B22、某企业职工的月工资为9500元，当地职工月平均工资为2400元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%，根据社会保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）。A、768B、576C、760D、192正确答案：B23、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时：因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间()。A、每日不得超过2小时，每月不得超过24小时B、每日不得超过3小时，每月不得超过36小时C、每日不得超过2小时，每月不得超过36小时D、每日不得超过3小时，每月不得超过24小时正确答案：B24、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少应该保存（）。A、10年B、1年C、2年D、15年正确答案：C25、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的是（）。A、购置节能节水设备所支付的价款B、安置残疾人员所支付的工资C、广告费和业务宣传费D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的投资额正确答案：B26、根据资源税法律制度的规定，纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起一定时期内申报纳税。该期限为（）。A、15日B、10日C、5日D、3日正确答案：A27、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。A、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税B、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除正确答案：D28、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按（）征收环境保护税。A、50%B、75%C、25%D、80%正确答案：B29、甲公司2021年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：①整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；②7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2021年应纳车船税税额为（）元。A、6270B、3190C、3270D、21390正确答案：A30、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年11月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本540元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价904元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、100*904*13%=11752(元)B、100*904/(1+13%)*13%=10400(元)C、100*1356/(1+13%)*13%=15600(元)D、100*904*13%=11752(元)正确答案：B31、根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由会计部门保管的期限是（）。A、5年B、3年C、1年D、10年正确答案：C32、甲企业2021年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、8.4C、3.18D、3.76正确答案：C33、根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，属于专项附加扣除的是（）。A、赡养老人支出B、基本养老保险C、住房公积金D、失业保险正确答案：A34、下列选项中，不属于个人网上银行子系统的主要业务功能的是（）。A、B2C网上支付B、批量支付C、人民币转账业务D、外汇买卖业务正确答案：B35、甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6％，职工个人缴费率为2％，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为户的比例为户的比例为户的比例为A、6800×2％＋6800×6％＝544（元）B、6800×2％＋6800×6％×30％＝258.4（元）C、6800×2％＝136（元）D、6800×6％×30％＝122.4（元）正确答案：B36、下列选项签章无效而导致票据无效的是（）。A、出票人的签章B、承兑人的签章C、背书人的签章D、保证人的签章正确答案：A37、下列各项中，属于行政处罚的是（）。A、赔偿损失B、继续履行C、罚款D、罚金正确答案：C38、下列关于小型微利企业的说法正确的有（）。A、工业企业年度应纳税所得额不超过500万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业，可以认定为小型微利企业B、工业企业年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业，可以认定为小型微利企业C、工业企业年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过30人，资产总额不超过5000万元的企业，可以认定为小型微利企业D、工业企业年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的企业，可以认定为小型微利企业正确答案：B39、甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。法律事实是（）。A、甲公司和乙公司B、租赁的挖掘机C、1万元租金D、签订租赁合同的行为正确答案：D40、甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）平方米。A、36000B、12000C、24000D、18000正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,票据不得进行背书转让的有（）。A、票据已经被拒绝承兑的B、票据已经被拒绝付款的C、出票人记载不得转让的D、背书时附有条件的正确答案：ABC2、下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有（）。A、预算单位使用财政性资金B、筹备摄制组C、建筑施工单位在异地的临时经营活动D、公司设立时注册验资正确答案：BCD3、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于最低工资的表述，正确的有（）。A、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴B、国家实行最低工资保障制度，最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定C、最低工资包括延长工作时间的工资报酬D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇正确答案：ABD4、单位银行结算账户按用途分为（）。A、专用存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户正确答案：ABCD5、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。A、为企业职工支付的补充养老保险费用B、为企业职工支付的基本养老保险费用C、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用D、为购入车辆支付的财产保险费用正确答案：BCD6、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的有（）。A、将200平方米自建底商无偿赠送给关联企业B、将100平方米自建底商转为办公自用C、将400平方米自建底商用于抵偿债务D、将600平方米自建底商用于出租正确答案：ACD7、根据会计法律制度规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A、总会计师B、单位计负责人C、单位内部审计负责人D、会计主管人员正确答案：ABD8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税正确答案：CD9、下列各项中，属于会计职业道德内容规范的有（）。A、客观公正B、廉洁自律C、参与管理D、诚实守信正确答案：ABCD10、根据支付结算法律制度的规定,支票的种类有（）。A、普通支票B、转账支票C、划线支票D、现金支票正确答案：ABD11、根据我国法律和行政法律的规定，我国现行税务登记包括（）。A、变更税务登记B、外出经营报验登记C、设立（开业）税务登记D、注销税务登记正确答案：ABCD12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、人造石油B、海水晒制的盐C、砂石D、玛瑙正确答案：BCD13、下列各项中，属于法律关系构成要素的有（）。A、内容B、法律事件C、客体D、主体正确答案：ACD14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、医疗机构提供医疗服务B、电信公司提供语音通话服务C、婚姻介绍所提供婚姻介绍服务D、科研机构进口直接用于科学研究的设备正确答案：ACD15、下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A、房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不予免征城镇土地使用税B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5～10年C、对林区的运材道，免征城镇土地使用税D、对于盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税正确答案：BC16、关于电子商业汇票贴现的下列表述中,正确的有（）。A、办理电子商业汇票贴现及提示付款业务,可选择票款对付方式清算票据资金B、电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日C、电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章D、电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书,并记载原贴入人名称及原贴入人签章正确答案：ABD17、下列各项中，能够引起法律关系消灭的法律事件有（）。A、合同双方认真履行了合同B、地震灾害C、企业乙侵犯了丙的专利权D、火山爆发正确答案：BD18、下列选项中,属于我国法律渊源的有（）。A、上海市人民政府制定的《上海市旅馆业管理办法》B、北京市人大常委会制定的《北京市城乡规划条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》D、财政部制定的《金融企业国有资产转让管理办法》正确答案：ABCD19、根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的（）。A、住宿和餐饮业B、租赁和商务服务业C、烟草制造业D、批发和零售业正确答案：ABCD20、下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、机动船，以净吨位每吨为计税单位B、游艇，以每艘为计税单位C、商用客车，以每辆为计税单位D、载货汽车，以整备质量每吨为计税单位正确答案：ACD21、根据会计法律制度的规定,下列有关办理会计移交手续的表述中,正确的有（）。A、移交人员不对移交的会计资料的真实性、完整性负法律上的责任B、因病不能工作的会计人员恢复工作的,也应当与接替人员办理交接手续C、经单位领导人批准,委托他人代办移交的,委托人仍应承担相应责任D、会计主管人员办理交接手续,由本单位负责人监交正确答案：BCD22、下列属于耕地占用税的范围的有（）。A、占用苗圃用地建游乐园B、占用菜地建房C、占用耕地建农产品加工厂D、在草地上从事农业种植正确答案：ABC23、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、更换公司法定代表人的C、因迁址需要变更开户银行的D、注销、被吊销营业执照的正确答案：ACD24、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得收入的下列形式中，属于非货币形式的有（）。A、固定资产B、股权投资C、存货D、准备持有至到期的债券投资正确答案：ABC25、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A、向购买方收取的违约金B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D、因销售货物向购买方收取的手续费正确答案：AD26、下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。A、超过提示付款期限的汇票不得背书转让B、每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章C、如果背书实质不连续，付款人应拒绝付款D、背书必须连续正确答案：AD27、增值税一般纳税人2021年11月购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，允许作为进项税额抵扣依据的有（）。A、增值税电子普通发票B、注明员工身份的铁路车票C、为外部专家购买机票取得的航空电子客票行程单D、未注明员工身份的公路、水路客票正确答案：AB28、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、代其从业人员负担的税款B、税收滞纳金C、罚金D、个人所得税税款正确答案：ABCD29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有（）。A、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日B、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效C、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持D、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人正确答案：BCD30、下列属于《民法典》规定的法人解散情形的有（）。A、法人章程规定的存续期间届满或者法人章程规定的其他解散事由出现B、法人的权力机构决议解散的C、因法人合并或者分立需要解散的D、法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销的正确答案：ABCD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转5年。（）A、正确B、错误正确答案：B2、对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（）A、正确B、错误正确答案：A3、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的甲公司属于非居民企业。（）A、正确B、错误正确答案：A4、从衰竭