经济法模拟习题含参考答案

经济法模拟习题含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。A、主要经济业务事项B、累计发生的经济业务事项C、实际发生的经济业务事项D、连续发生的经济业务事项正确答案：C2、甲企业2021年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,全年不含税租金是40万。已知当地省政府规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税税额为（）。A、500×（1-30%）×12%+40×12%=46.8（万元）B、40×12%=4.8（万元）C、500×12%=60（万元）D、500×（1-30%）×12%=42（万元）正确答案：B3、某企业2月份销售应税货物缴纳增值税28万元、消费税11万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加费率为3％。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（）万元。A、3.9B、4.9C、5.3D、3.8正确答案：B4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照现代服务税目计缴增值税的是（）。A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润B、受托加工医用口罩C、有偿提供文化体育服务D、有偿提供工程勘察勘探服务正确答案：D5、假设甲公司职工李某2021年全年取得工资、薪金收入20万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套住房贷款，每年利息2万元。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息。根据个人所得税法律制度的规定，李某2021年全年应纳税所得额为（）万元。A、20-6-3-2=9B、20-3-2=15C、20-6-3-1.2=9.8D、20-6-3=11正确答案：C6、根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的是（）。A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、银行汇票不能支取现金C、银行汇票不能用于个人款项结算D、银行汇票必须按出票金额付款正确答案：A7、甲医药企业向农民收购金银花一批对外销售，向农民开具农产品收购发票注明买价1.2万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70%。已知，购进金银花适用的扣除率为9%。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）。A、1.2×9%×（1-70%）B、1.2×9%C、1.2÷（1+9%）×9%D、1.2÷（1+9%）×9%×（1-70%）正确答案：B8、2020年1月，中国公民赵某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、4500×50%×20%=450（元）B、4500×（1-20%）×20%=720（元）C、4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D、4500×20%=900（元）正确答案：A9、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A、对票据金额进行挖补篡改B、修改票据密押C、假冒出票人在票据上签章D、涂改票据号码正确答案：C10、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在中国境内成立的个人独资企业B、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业D、在中国境内成立的一人有限责任公司正确答案：A11、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。A、料酒B、葡萄酒C、药酒D、啤酒正确答案：D12、甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。A、18888B、13000C、14300D、18500正确答案：C13、根据《劳动合同法》规定,用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者定订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A、4B、5C、3D、2正确答案：D14、甲厂为增值税一般纳税人,2021年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额4.8万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。A、226÷（1+13%）×13%-4.8=21.2（万元）B、226×13%-4.8=24.58（万元）C、226÷（1+13%）×13%-4.8-3.6=17.6（万元）D、226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）正确答案：C15、根据我国《支付结算办法》的规定，下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是（）。A、金额B、付款日期C、收款人名称D、出票日期正确答案：B16、2020年某软件生产企业当年发生的工资总额240万，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2020年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额（）。A、调增20.4万元B、调增6.4万元C、不需要调整D、调增15.4万元正确答案：B17、根据劳动合同法律制度的规定,非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不得超过（）。A、5日B、10日C、15日D、7日正确答案：C18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、企业转让著作权B、养老机构提供的养老服务C、装修公司提供的装饰服务D、福利彩票的代销手续费收入正确答案：B19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A、独生子女补贴B、单位以误餐补助名义发给职工的补助C、托儿补助费D、差旅费津贴正确答案：B20、21年3月2日一般纳税人公司销售2006年5月14日购进的一台固定资产，含税金额0.412万元，购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额，该公司需要缴纳增值税税额（）万元。A、0.008B、0.012C、0.047D、0.034正确答案：A21、甲化妆品公司是增值税一般纳税人，2022年5月销售高档化妆品中秋套装410套，每套含增值税售价678元，将同款中秋套装20套用于对外赞助。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月中秋套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（410+20）×678×13%B、410×678÷（1+13%）×15%C、(410+20）×678÷（1+13%）×15%D、410×678×15%正确答案：C22、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务B、汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆C、装修公司向消费者个人提供装修服务D、超市向一般纳税人零售食品正确答案：A23、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天B、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、进口货物，为报关进口的当天正确答案：C24、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A、利息、股息、红利所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、工资、薪金所得正确答案：A25、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。A、2000元以上10000元以下B、2000元以下C、2000元以上5000元以下D、5000元以上正确答案：B26、2021年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、160÷8×12×300%=720（元）B、160÷8×12×150%=360（元）C、160÷8×12×200%=480（元）D、160÷8×12×100%=240（元）正确答案：B27、存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A、临时借款B、注册验资C、异地临时经营活动D、设立临时机构正确答案：A28、假设甲公司职工李某（独生子）2021年全年取得工资、薪金收入20万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套住房贷款，每年利息2万元。李某的父母均为58岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通髙中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育支出。根据个人所得税法律制度的规定，李某2021年全年应纳税所得额为（）万元。A、20-6-3-2-2.4=6.6B、20-6-3-1.2-2.4-2.4=5C、20-6-3-2-2.4-2.4=4.2D、20-6-3-1.2-2.4=7.4正确答案：D29、根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是（）。A、车辆购置税B、城镇土地使用税C、资源税D、土地增值税正确答案：D30、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在与劳动者订立劳动合同时，下列做法中，正确的是（）。A、为提供培训和制作统一上岗服装而向劳动者索取财物B、告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等C、为调查劳动者的身份，暂时扣押劳动者相关证件D、要求新招聘的出纳人员提供担保正确答案：B31、（）主管全国的会计工作。A、国务院财政部门B、市级以上地方各级人民政府财政部门C、县级以上地方各级人民政府财政部门D、省级以上地方各级人民政府财政部门正确答案：A32、中国公民赵某本月取得上市公司的股息6000元，非上市公司股息4000元，已知赵某持有上市公司及非上市公司股票均超过1年。利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入赵某应缴纳的个人所得税为（）元。A、2000B、800C、1200D、1400正确答案：B33、某公司2021年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。A、150000×0.5‰×10＝750（元）B、150000×0.5‰×30＝2250（元）C、150000×0.5‰×20＝1500（元）D、150000×0.5‰×15＝1125（元）正确答案：B34、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（）。A、销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B、销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入正确答案：D35、2021年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（150000-5000）×30=4350000（元）B、（150000-800-5000）×30=4326000（元）C、150000×30=4500000（元）D、（150000-800）×30=4476000（元）正确答案：B36、下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。A、尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准C、对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整正确答案：C37、下列会计资料不属于会计档案的是（）。A、银行对账单B、年度财务计划C、记账凭证D、会计档案移交清册正确答案：B38、某会计人员在履行会计职责时，发现甲领导报销的单据不符合国家统一的会计制度的规定，考虑到甲领导是自己的领导，给予受理。该会计人员的行为主要违背了（）的会计职业道德要求。A、廉洁自律B、坚持准则C、强化服务D、提高技能正确答案：B39、下列法律责任的形式中,属于行政责任的是（）。A、返还财产B、罚金C、罚款D、赔偿损失正确答案：C40、财政部门可以依法对违反《会计法》行为的单位和个人作出行政处罚,该财政部门指的是（）。A、县级以上政府财政部门B、省级以上政府财政部门C、市级以上政府财政部门D、乡级以上政府财政部门正确答案：A二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列关于银行汇票的说法错误的有（）。A、申请人为单位,收款人为个人可以申请使用现金银行汇票B、银行汇票的提示付款期限为票据到期之日起1个月内C、持票人超过提示付款期限,必须在票据权利时效内向代理付款银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向代理付款银行请求付款D、单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票正确答案：ABC2、智力成果可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于智力成果的有（）。A、外观设计B、作品C、发明D、有价证券正确答案：ABC3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。A、汇票B、支票C、股票D、本票正确答案：ABD4、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）A、原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明B、涂改出票金额C、假冒他人在票据上签章D、剪接票据非法改变票据记载事项正确答案：BD5、根据劳动合同法律制度单位规定,下列关于劳务派遣用工形式的表述中正确的有（）。A、劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用B、被派遣劳动者与用工单位的劳动者同工同酬C、用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位D、用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的15%正确答案：ABC6、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照特许权使用费所得项目征收个人所得税的有（）。A、提供商标使用权取得的收入B、转让著作权取得的收入C、转让专利权取得的收入D、转让土地使用权取得的收入正确答案：ABC7、下列会计档案中保管期限为永久的有（）。A、年度财务会计报告B、会计档案销毁清册C、现金和银行存款日记账D、会计移交清册正确答案：AB8、根据支付结算法律制度的规定，需要向中国人民银行当地分支行备案的银行账户包括（）。A、注册验资和增资验资开立的临时存款账户B、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户C、预算单位专用存款账户D、个人银行结算账户正确答案：AD9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A、单位向本单位员工无偿提供搬家服务B、单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务C、单位向客户无偿提供运输服务D、单位向客户无偿转让专利技术使用权正确答案：CD10、单位之间交接会计档案，交接完毕后，（）应在会计档案移交清册上签名或盖章。A、交接双方经办人B、监督人C、单位负责人D、会计主管正确答案：AB11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A、在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元B、不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元C、受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D、在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元正确答案：AD12、根据车船税法律制度规定,以下属于车船税征税范围的有（）。A、用于休闲娱乐的游艇B、用于接送员工的客车C、用于耕地的拖拉机D、供企业经理使用的小汽车正确答案：ABD13、增值税一般纳税人2021年11月购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，允许作为进项税额抵扣依据的有（）。A、注明员工身份的铁路车票B、为其他公司的员工购买机票取得的航空电子客票行程单C、注明员工身份的水路客票D、未注明员工身份的公路客票正确答案：AC14、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以辆数为计税依据的有（）。A、商用客车B、摩托车C、游艇D、商用货车正确答案：AB15、法律是由（）主体制定的。A、中国人民银行B、国务院C、全国人大常委会D、全国人大正确答案：CD16、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A、公益性捐赠B、广告费C、职工教育经费D、业务宣传费正确答案：ABCD17、下列属于违反国家统一的会计制度行为应负法律责任的有（）。A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的B、随意变更会计处理方法的C、不依法设置会计账薄的D、私设会计账薄的正确答案：ABCD18、年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有（）。A、累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的B、职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的C、累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的D、职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的正确答案：ABCD19、单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的,县级以上人民政府财政部门可以依法行使的职权包括（）。A、对其中的会计人员五年内不得从事会计工作B、对单位处以5000元以上10万元以下的罚款C、对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以3000元以上50000元以下的罚款D、予以通报正确答案：ABCD20、根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。A、集体所有的农村土地B、集体所有的城市土地C、集体所有的建制镇土地D、国家所有的工矿区土地正确答案：BCD21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得B、职工退休后再任职取得工资C、军人的复原费D、省级人民政府颁发的技术方面的奖金正确答案：CD22、按照增值税法律制度的规定。纳税人发生的下列转让行为中,按照销售无形资产征收增值税的有（）。A、转让专利技术使用权B、转让土地使用权C、转让有价证券D、转让商标专用权正确答案：ABD23、J建筑公司与Y企业签订一份建筑工程合同，合同注明的支付价款为1000万元；施工期间，J公司又将其中400万元的建筑工程分包给B公司，并签订了分包合同。已知建筑工程合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A、Y企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）B、B公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）C、J、Y、B公司合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）D、J公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）正确答案：ABC24、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。A、游艇以艇身长度为计税依据B、商用货车以净吨位数为计税依据C、商用客车以辆数为计税依据D、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据正确答案：AC25、下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有（）。A、位于县城的某独立水塔B、位于市区的老年服务机构自用的房屋C、位于市区的独立菜窖D、位于建制镇的独立房屋之外的围墙正确答案：ACD26、下列各项中,属于附加刑的有（）。A、罚金B、剥夺政治权利C、没收财产D、驱逐出境正确答案：ABCD27、下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：ABC28、下列各项中，属于税法要素的有（）。A、征税对象B、税收优惠C、纳税义务人D、税率正确答案：ABCD29、2019年12月，王某家中发生了一起盗窃案，检查后发现以下四种票据丢失。根据规定，下列选项中，可以进行挂失止付的有（）。A、填写代理付款人但未填明现金字样的银行汇票B、商业汇票C、支票D、填明现金字样的银行本票正确答案：CD30、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方法的有（）。A、收派服务B、电影放映服务C、装卸搬运服务D、公共交通运输服务正确答案：ABCD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得变更。（）A、正确B、错误正确答案：B2、对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）A、正确B、错误正确答案：A3、对高校学生公寓减半征收房产税。（）A、正确B、错误正确答案：B4、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（）A、正确B、