【金字火腿公司税收筹划方案设计（5000字论文）】

金字火腿公司税收筹划方案设计目录TOC\o"1-2"\h\u22851引言 172311金字火腿集团股份有限公司简介与涉税概况 2291391.1公司简介 23051.2公司财务情况分析 281181.3涉税概况 3101032金字火腿公司纳税筹划分析与方案设计 3191292.1金字火腿公司筹划方案的总体规划 3174292.2增值税的税收筹划分析与方案 4139632.3企业所得税的税收筹划分析与方案设计 6275725结语 728168参考文献 8摘要：随着我国社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景不断改善，收入也逐渐增加。与此同时，税收负担将增加。为了在日益激烈的竞争中生存并实现自身利益的最大化，各类公司都在逐步采用成本降低机制作为公司治理的重要组成部分，而税收是影响公司成本的重要因素。通过税收筹划节约成本、减轻税收负担已成为各国企业实现经济效益最大化的重要措施。为了研究企业所得税筹划，本文选取金字火腿集团有限公司作为研究对象，分析了企业所得税管理的现状，找出了存在的问题，并提出了金字火腿集团有限公司税收筹划的调整方案。，科学合理地支持税务筹划的实施。关键词：税收筹划；经济效益；金字火腿集团股份有限公司引言企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济关注的领域。他们的发展目标是利润和公司价值最大化。然而，企业也面临着自然风险、市场风险、社会风险和技术风险(李欣然,王子轩,张雨,2022)。因此，作为纳税人，公司希望安全地减轻自己的税务负担，降低成本。然而，减轻税收负担并不是逃税。我们应该注意方法和策略，明智地在法律和政策框架内节税，这必然意味着公司必须进行税务规划。一方面，当前的税收优惠政策为预制肉制品企业的业务发展提供了强有力的支持，并为税收筹划提供了空间(赵雅娜,陈思宇,2021)。鉴于预制肉制品企业生产具有季节性强、生产周期长和运营风险高的特点，在增值税、所得税等方面为企业发展，特别是企业发展提供了有利的政治支持，这大大改善了公司的规划空间。因此，研究企业税收筹划是可行的，具有重要的现实意义(林心怡,黄岳阳,周梦,2021)。另一方面，随着税收法律的不断完善和完善，税收征管日趋成熟。因此，纳税人试图通过寻租获得税收减免的成本已经超过了减免本身，迫使企业用法律手段进行税收筹划，以降低成本，获得更多利润。国内预制肉制品行业需求快速增长，有力地促进了预制肉制品企业的强劲增长。利润的增加伴随着收入的急剧增加(吴泽宇,钟雨)。如果预制肉制品公司能够在遵守法律的基础上进行良好的税务筹划，就可以合理利用财务资源，提高资金的使用效率。同时，如果我们能够为公司制定合理、成功的税务规划，节约税务成本，提高公司资金的利用率，帮助公司更好地发展业务，帮助公司继续实现股东价值最大化(郑佳欣,孙云飞,朱怡然,黄卓然)。1金字火腿集团股份有限公司简介与涉税概况1.1公司简介金字火腿公司是我国预制肉制品行业的代表性企业，深耕预制肉制品领域多年，金字火腿在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家预制肉制品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质预制肉制品企业500强”。金字火腿的发展是我国预制肉制品企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国预制肉制品企业的发展状况。1.2公司财务情况分析在预制肉制品业务方面，2021年金字火腿公司的收入为4.3亿美元，同比增长2.98%。金字火腿集团有限公司从行业角度看，金字火腿77.67%的营业收入来自预制肉制品行业销售，40.16%来自行业销售和其他收入，不到营业收入的1%。主要产品构成使行业（自制）毛利率提高63.79%，营业收入占金字火腿总营业收入的40,16%；虽然批发和零售（预制肉制品产品）的营业收入份额达到59.67%，但其毛利率仅为8.17%。1.3涉税概况金字火腿股份有限公司年报显示，金字火腿公司目前的税种较高，如表2-1所示。金字火腿2022年的总税额为420933416.39元，其中企业所得税税率为1.58%，2021年的总税额为27411059.55元，企业所得税税率为1.13%。2022年金字火腿公司所得税237407674.79元，占56.4%。155640674.24元，占总金额的36.96%(谢静宜,曾梓,2018)。可以看出，这两项税费占金字火腿应缴纳税费的很大一部分。由于国家的不同地区，预制肉制品行业的税负将存在差距，这将对税负的比较分析产生一定影响。因此，对金字火腿的纵向比较表明，过去两年，企业的总税负增长缓慢。因此，税收规划有一定的空间(彭子瑜,刘俊豪,席东海)。表12021-2022金字火腿集团有限公司涉税概况项目20222021增值税155，640，674.2454，744，682.90企业所得税237，407，674.79200，554，973.90个人所得税2，817，539.736，358，298.36城市维护建设税11，276，113.993，839，150.94房产税2，659，667.392，601，689.55土地使用税1，625，446.741，625，446.68印花税1，441，356.961，513，641.01消费税2，750.3717，935.80营业税70.00车船税415.00480.00教育费附加4，836，380.391，631，203.50地方教育费附加3，224，731.081，222，486.91环境保护税665.71合计420，933，416.39274，110，059.552金字火腿公司纳税筹划分析与方案设计2.1金字火腿公司筹划方案的总体规划2.1.1设立总体税收筹划目标在满足金字火腿公司整体发展前景的前提下，金字火腿预制肉制品公司依法降低税收负担至关重要。因此，金字火腿的主要目标是减轻自身的税务负担，以提高公司的盈利能力，最终实现自身价值最大化。在这样的总体目标下，金字火腿应充分了解可能适用于其的优惠方针，并允许金字火腿遵守适用条件。需要税务机关批准的，应当及时申请批准；需要提交的，还应当做好提交工作(胡玉婷,何佳怡,高欣,2018)。与此同时，潜在收入的确认被用来维持资源的实际价值。然而，如果金字火腿只关注税后收入，这是不够的。结合金字火腿的研发成本和行业水平，综合考虑金字火腿公司产品竞争力，制定税收筹划(沈文君,唐美娜)。因此，金字火腿的税负主要是增值税和企业所得税。因此，本文主要对这两类税负进行规划。2.1.2增强税收人才储备税务筹划对公司的财务人员有很高的要求。目前，金字火腿财务人员较少，没有专门的税务会计人员，查税准备金明显不足。作为金字火腿的财务人员，他们不仅应在税务筹划期间进行日常会计核算，还应熟悉相关税务法律法规，不断更新税务知识储备，熟悉金字火腿预制肉制品公司业务，提出建设性意见，提高信息效率(罗林杰,韩子涵,梁思,2022)；为了减轻税务负担，进一步支持公司的运营，公司应加强税务规划师的培训和储备，不断扩大财务人员对新财务理论和税法的理解。定期组织金字火腿财务部内部学习，了解、讨论、研究行业最新动向，提高理论能力，完善金字火腿的财务管理体系，定期与税务咨询公司等税务机关交流经验，聘请专家培训咨询，加强公司税务人才储备(宋杨洁,许菲菲)。2.1.3设立专门税收筹划部门金字火腿应着眼于从长远利益的角度控制总体负担，以建立和完善税收制度，而不是着眼于对特定公司的规划。但是，通过与研发、生产、销售等部门的合作与沟通，我们可以制定出最佳的规划方案(郭洁琳,徐俊杰,邓仕,2023)。因此，金字火腿应在公司内部设立独立的税务咨询机构，以澄清并持续改进规划流程。税务规划部还组织专家协调和沟通不同部门，收集各方信息，制定合理的发展计划，将其与税收政策结合起来，制定适合目标的计划，使金字火腿公司利益最大化，并与财务部门协商，确保计划的可行性。最后，在与金字火腿各部门沟通后，汇报决策层税务筹划工作，提出系统设计，决策层根据公司战略目标做出决策，最终确定可执行的法规(赖明辉,洪伟豪)。2.2增值税的税收筹划分析与方案2.2.1税收筹划分析金字火腿的增值税份额为36.96%，这是一个很大的比例，仅对应于公司税，因此增值税规划有很大的空间。金字火腿增值税中包含的账户不属于公司的收入或成本，因此增值税的变化不会影响公司的利润。企业规划增值税是非常必要的。首先，采购的选择对增值税有重大影响(蓝文静,吕芳菲,王亚娟,2020)。在一般生产经营的采购过程中，金字火腿公司一般面临两类供应商。一般纳税人供应商的优势在于，他们可以开立增值税专用账户。之前适用的税率为17%（16%），2019年后改为13%。小纳税人并不是这样对待的。二是预制肉制品产品主体的选择。其子公司每年购买许多预制肉制品产品原料，免征11%的低税率（现在是9%）或增值税。第三，不同的会计方法也会产生影响。不同的事件将影响收据的确认时间以及销售的会计方法。2.2.2税收筹划方案金字火腿年报后，2022年金字火腿前五大供应商采购1834970633.64元，占年度采购总额的9.94%。购买金字火腿时，1为小纳税人，2为可申请开立增值税专用账户的小纳税人，3为普通纳税人的选择。如果选择1，则进项税为1834970633.64至13%，约超过2.3亿元。如果选择2，进项税额为1834970633.64x3%，约5500万元。如果选择3，所得税金额=0。选择普通纳税人作为供应商对公司有好处。此外，我国现行法律法规中的优惠措施包括：简单纳税人购买免税农产品（含增值税），或小纳税人购买农产品。从金字火腿前五名销售客户的表格中可以看出，金字火腿的销售排名第一。以此为例，即2022年金字火腿与客户金字火腿共销售126917888.67元(章林静,冯乐萱,袁宇)。经计算，金字火腿加权平均毛利率为30.61%。因此，有两种结算程序：第一种是直接付款，第二种被认为是两种相等的付款。就直接调查而言，2022年应缴纳的增值税约为660万元。元！旅游税和学校附加费约79万元。金字火腿公司的增值税和城市及教育支出总额约为739万。元！第二部分为两次等额支付，即2022年支付63458944.34元，2019年金字火腿支付剩余金额。根据2019年的数据，所售商品的增值税税率为13%。公司2022年应缴纳的增值税约为330万元。市政建筑税和教育补贴约39万元。2019年缴纳的增值税约为250元(石若兰,崔梦菲,2021)。金字火腿预制肉制品公司旅游税和学校附加费约为30万元。两年内应缴纳的增值税总额以及城市建设和教育税约为6500万元。与二者相比，征收方式870514.56元可以少交税费。通过这种方式，金字火腿公司可以将本年度的税务成本转移到未来期间，以降低公司税务成本，改善金字火腿预制肉制品公司的现金流。表2公司前5大客户资料客户名称销售额(元)占年度销售总额比例%A1，226，917，888.674.59B795，969，611.292.98C521，017，125.221.95D570，863，055.132.14E457，822，123.151.71合计3，572，589，803.4613.382.3企业所得税的税收筹划分析与方案设计2.3.1税收筹划分析根据国家政策、国家政策和云南省西部地区企业所得税的发展，该子公司享有西部开发的税收优惠，适用15%的企业所得税。一些子公司通过向公司提供创新贷款获得税收优惠，这些公司的利润设定为15%。此外，预制肉制品公司的主要业务包括各种基本设备材料(卢海燕,宋俊凯,韦弘)。根据国家政策，金字火腿享受国家政策规定税收优惠政策，金字火腿公司所得税按15%征收。各子公司享受税收优惠，公司税按15%计缴。其他子公司享受企业创新贷款的税收优惠，并按15%的税率为企业缴纳所得税。此外，金字火腿目前主要从事预制肉制品产品贸易和批发。2.3.2税收筹划方案第一，将税收优惠政策应用于税收筹划的实施。金字火腿享受税收优惠政策，企业所得税下调15%。第二，原材料税收筹划。规定部分原材料所得免征企业所得税。金字火腿子公司一方面，公司可以通过调整生产满足自己的需求，另一方面，它可以帮助母公司分担一些成本。第三是固定资产折旧的税务筹划。公司税法明确规定，金字火腿公司可以使用这种方法缩短折旧期或采用双重扣减法。为了减轻税收负担，另一个想法是规划审计任务，必须保持和更新投资价值。在这种情况下，支出通常可分为投资支出和支出(田莉娜,孟晓瑜,曹雪洁)。对于经常性支出，固定资产的耐久性在维修后增加，并且金字火腿固定资产的耐久性在维修后延长两年以上。因此，金字火腿可能决定以应课税成本修复有形资产，当期应纳税所得额的减少可能导致税收补偿；如果金字火腿选择资本化，您可以分期扣除应纳税所得额。表3金字火腿固定资产折旧抵扣税额情况表——缩短折旧年限项目折旧额可抵扣税额现值系数可抵扣税额现值2020120301.00030.0002021120300.92627.7802022120300.85725.7102023120300.79423.8202024120300.73522.0502025120300.68120.430合计720180-149.790表4金字火腿固定资产折旧抵扣税额情况表——双倍余额递减法项目折旧额可抵扣税额现值系数可抵扣税额现值2020160401.00040.0002021128320.92629.6322022102250.85721.939202382200.79416.261202465160.73512.042202552130.6818.926202641100.6306.60620273380.5834.89120282770.5403.66020292770.5003.389合计720180145.348表5固定资产折旧可抵扣税额现值情况表——两种方案项目双倍余额递减法缩短折旧年限可抵扣税额现值147.345149.790如果金字火腿可抵扣税款总额的账面价值一致，则可抵扣税款总额的现值越大，节税效果越明显。上述比较表明，缩短折旧期后最好采用双重贴现法。5结语通过解读颁布的宏观框架和相应政策，结合金字火腿集团有限公司的财务状况和财务状况，本文分析了金字火腿增值税和所得税的税收筹划，在金字火腿增值税和所得税税收筹划的框架内，为金字火腿制定了合理的税收筹划。但是，在设计税收筹划制度时，我们还应遵守税法和会计的相关规定，并考虑到各个方面，使该制度切实可行。金字火腿为金字火腿实施了