卫贤镇中小学财务管理暂行办法

25-卫贤镇中小学财务管理暂行办法总则第一条为加强我镇教育系统财务管理，规范学校财务收支行为，提高教育经费使用效益，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》、《浚县行政事业单位国有资产管理办法》、《浚县中小学公用经费支出管理暂行办法》等法律、法规，结合我镇实际，制定本办法。第二条本办法适用于我镇初中、中心校（教学点纳入所隶属的中心校管理）。第三条学校财务管理的主要任务：认真贯彻执行有关法律、法规、各项规章制度；科学编制学校收支预算；依法多渠道筹集教育经费；加强学校固定资产管理，防止国有资产流失；加强财务监督、控制，定期进行财务分析和检查，如实反映学校财务状况，提高资金使用效益。第四条学校领导要以身作则，遵守财经纪律，带头执行本办法，支持财会人员履行职责，校长负责处理学校财务方面的重大问题，实行财务开支会审会签制度，并对本学校的会计信息的真实性负责。财务人员及职责镇中心学校、各中小学校财务人员统称财务管理员；教学点的财务活动由所隶属的中心校管理。第六条学校财务管理员应履行《会计法》赋予的职责，参与学校经济决策和经费监督；负责学校日常财务收支业务；负责学校经费的结报，登记各种应登账薄、固定资产及往来款项目明细账；做到日清月结，按月核对帐目；负责教师工资、遗属补助等授权支出的发放与管理；票据的结报；真实、完整、准确、及时编报年度财务预、决算报表；会计档案管理。镇中心学校财务管理员职责：负责学校收入预算和支出预算的编制，并进行定期检查、分析预算执行情况，发现情况及时汇报。学校年终教育经费报表、会计决算报表等工作的审核、汇总、上报及财务分析。学校教育经费财务收支情况的管理、监督与财务检查。财务人员的业务培训与指导。学校教师工资的发放与管理。学校财务档案的管理。每月及时编制学校的各类报表并负责审核、汇总后统一上报。负责学校资金报销票据的审核。及时做好与镇财政所沟通，做好所辖学校的对账工作。负责学校的固定资产管理，保证固定资产的合理配置和安全。第七条镇中心学校每年要组织相关人员对财务人员进行业务考核，对不称职的人员及时予以调整。财务管理体制第八条学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。第二十五条中小学公用经费是指保证中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。教师培训费应占学校年度公用经费总额的5%，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和食宿费等开支。第二十六条各中小学校应当按照规定，制定本校公用经费内部管理办法，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。各中小学校要建立物品采购登记台帐，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。第二十七条中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等固定资产的，须经镇中心学校、县教育体育局逐级审批，符合政府采购条件，原则上实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入中小学预算。按照《政府采购法》的规定，由县级有关部门组织政府采购。不符合政府采购条件的，原则上由教育体育局统一采购，或由教育体育局授权中心学校统一采购。第二十八条各中小学校的隐性开支（也就是外欠帐），不能超3000元，每月底报本单位的外欠款情况，对于瞒报或不报的，后果自负。往来款项的管理第二十九条对于往来款项应按不同对象或用途分明细进行核算，学校不得向非本校教职工借款，对本校教职工的借款也要严格控制，要有担保人和明确的用途和归还日期，做到谁批准谁负责收回，保证学校资金不受损失或流失。学校应当及时组织清理，按时结算，一般不得跨年度挂帐。对于应缴款项，学校应当按照上级有关规定，及时缴纳。借贷资金管理第三十条学校因教育发展需要向银行或其他学校、个人借贷资金的，必须向镇中心学校提出书面报告，由镇中心学校报县教体局同意后方可实施借贷款。第三十一条借贷资金要专款专用，不得挪作作用，要按计划及时还款。资产管理第三十二条加强固定资产管理。各中小学校要建立健全固定资产台帐，严格固定资产出售、转让和报废审批程序，确保帐实相符，防止国有资产流失。第三十三条中小学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。对盘盈、盘亏应及时调帐。第三十四条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限内基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。按照国家规定，中小学校的固定资产一般分为10类：1、土地、房屋及建筑物；2、通用设备；3、专用设备；4、交通运输设备；5、电器设备；6、电子产品及通信设备；7、仪器仪表及其他；8、文艺体育设备；9、图书文物及陈列品；10、家具用具及其他。第三十五条固定资产的租赁，应经过有关部门的批准，并向租赁者收取租赁费，租赁费纳入一般预算管理。第三十六条各学校固定资产的配置、购买、使用、处置等严格按照《浚县行政事业单位国有资产管理办法》（浚政[2009]33号）进行操作。中小学校固定资产的处置，应当经过有关部门鉴定，严格按照处置报批程序，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后方可进行处置。固定处置收入纳入一般预算管理。第三十七条中小学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点。做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。将学校固定资产情况每年以报表形式报镇中心学校。第三十八条中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。负债管理第三十九条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。代管款项是指中小学接受委托代为管理的各类款项。第四十条中小学应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。财务清算第四十一条经有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。第四十二条中小学财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各种遗留问题。第四十三条中小学校财务清算结束后，经主管部门审核批准，分别按照合并、撤销和成建制划转三种情况处理。财务报告和财务监督第四十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括资产负债表、收支情况表、往来情况表和财务分析报告。第四十五条中小学校应每月定期编制财务报告并及时上报镇中心学校。第四十六条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校应建立健全相应的、切实可行的内部监督机制、内部会计管理制度。建立健全校长任期内及