企业发展之路高新技术企业篇

1高新技术企业惠邦知识产权第一页，共四十页。何为高新技术企业？2016年新版《高新技术企业认定管理办法》所称的高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。2第二页，共四十页。高企认定的好处——企业享受税收优惠，按15％的税率征收企业所得税。东莞市配套措施（一）加强高企科技招商（二）加强高企后备培育（三）加强高企科技孵化（四）加强高企科技融资（五）加强高企用地扶持（六）加强高企人才扶持（七）加强高企研发扶持（八）加强高企专利保护（九）加强高企动态管理（十）加强高企宣传推介（十一）加强高企政策落实第三页，共四十页。高企认定的好处——人才1．落实高企及后备高企人才户口落户。根据市人才入户的有关规定支持高企及后备高企员工开展自评人才入户工作。责任单位：市人力资源局2．落实高企及后备高企人才子女入学。对父母一方在我市高企及后备高企担任研发、管理等重要岗位三年以上的，其子女入学优先按照《东莞市企业人才子女入学暂行办法》给予支持。责任单位：市教育局3．落实高企及后备高企人才居住保障。支持高企及后备高企研发、管理人才申请我市提供的公租房、人才公寓，对租房、购房予以补贴；支持高企研发、管理人员申报我市特色人才购房的有关政策。责任单位：市人才办、市人力资源局、市住建局4第四页，共四十页。高企认定的八个必要条件

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；5第五页，共四十页。高企认定的八个必要条件

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%;

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。6第六页，共四十页。高企认定的评分标准7第七页，共四十页。高企认定的八大领域电子信息技术生物与新医药技术航空航天技术新材料技术高技术服务业新能源及节能技术资源与环境技术先进制造与自动化第八页，共四十页。先进制造与自动化（一）工业生产过程控制系统1.

现场总线与工业以太网技术2.

嵌入式系统技术3.

新一代工业控制计算机技术4.

制造执行系统（MES）技术*

不具有通用性的应用软件除外。5.工业生产过程综合自动化控制系统技术（二）安全生产技术

1.

矿山安全生产技术2.

危险化学品安全生产技术3.

其它事故防治及处置技术（三）高性能、智能化仪器仪表1.

新型传感器*

采用传统工艺且性能没有提高的传感器除外。2.

新型自动化仪器仪表*

技术含量低和精度低的传统流量、温度、物位、压力计或变送器除外。3.

科学分析仪器/检测仪器*

传统的气相色谱仪除外。4.

精确制造中的测控仪器仪表5.

微机电系统技术（四）先进制造工艺与装备1.

高档数控装备与数控加工技术*

低端数控及应用系统除外。2.

机器人*

四自由度以下的低端机器人系统除外。3.

智能装备驱动控制技术*

采用通用电机的普通调速系统除外。4.

特种加工技术5.

大规模集成电路制造相关技术6.

增材制造技术7.

高端装备再制造技术（五）新型机械1.

机械基础件及制造技术*

常规通用工艺技术，结构、性能、精度、寿命一般的普通机械基础件、普通塑料模具和冷冲压模具除外。2.

通用机械装备制造技术*

技术性能一般的各类普通机械装备制造技术除外。3.

极端制造与专用机械装备制造技术*

工作环境和技术性能一般的各类普通机械产品或装备除外。4.

纺织及其他行业专用设备制造技术*

普通纺织机械及检测系统除外。（六）电力系统与设备1.

发电与储能技术*

小型火力发电厂和小型水电站应用系统除外。2.

输电技术*

传统的输电技术、常规的输电设备除外。3.

配电与用电技术*

不具有通用性的技术与产品除外。4.

变电技术*

传统的高、低压开关设备，常规的发、供、配电设备除外。5.

系统仿真与自动化技术*

不具有通用性的技术与产品除外。（七）汽车及轨道车辆相关技术1.

车用发动机及其相关技术*

技术性能一般的车用发动机技术除外。2.

汽车关键零部件技术*

技术性能一般的汽车零部件技术除外。3.

节能与新能源汽车技术4.

机动车及发动机先进设计、制造和测试平台技术5.

轨道车辆及关键零部件技术（八）高技术船舶与海洋工程装备设计制造技术1.

高技术船舶设计制造技术2.

海洋工程装备设计制造技术（九）传统文化产业改造技术1.

乐器制造技术2.

印刷技术第九页，共四十页。高企认定的流程广东省高企认定申报时间：分两批进行：3-4月；7-8月广东省高企复审时间安排：分两批（6月、9月）每家企业只能提出一次复审申请第十页，共四十页。高企认定的核心要素图解

研发项目持续研发研发成果持续转化高技术产品(服务)RD1（RD1研发费）成功知识产权成果转化高技术产品RD2（RD2研发费）（服务）收入RD3（RD3研发费）RD4（RD4研发费）失败…

二、企业研究四、近3年内获得的三、上年度高新技开发项目情况表自主知识产权汇总表产品（服务）情况

五、企业年度研究开发费结构明细表11第十一页，共四十页。企业研究开发项目情况表（近3年执行的项目，按单一项目填报）项目名称

项目编号RD···起止时间技术领域技术来源本项目研发人员数研发经费总预算(万元)研发经费2013--2015年总支出（万元）其中：2013年2014年2015年立项目的及组织实施方式(限400字)

核心技术及创新点(限400字)

取得的阶段性成果(限400字)

12第十二页，共四十页。13企业年度研究开发费用结构明细表（按近3年每年分别填报）

XX年度单位：万元第十三页，共四十页。序号授权项目名称类别授权日期授权号获得方式所属项目编号14近3年内获得的自主知识产权汇总表第十四页，共四十页。上年度高新技术产品（服务）情况（按单一产品（服务）填报）编号产品名称

技术领域技术来源上年度销售收入（万元）关键技术及主要技术指标（限400字）与同类产品（服务）的竞争优势（限400字）产品（服务）获得知识产权情况（限400字）15第十五页，共四十页。高企认定的申报材料(1)《高新技术企业认定申请书》(2)企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）(3)专项审计报告两个财务指标：研究开发费用、高新技术产品（服务）收入的专项审计(4)企业近三个会计年度的财务报表企业所得税年度纳税申报表（主表和附表一）需盖有主管税务机关的受理章(5)技术创新活动证明材料知识产权证书、独占许可协议、生产批文新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明其他相关证明材料。(6)企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明16第十六页，共四十页。高企认定中的部门分工(1)技术部门：近3年内开展了哪些研发项目？是否属于《重点领域》的范围？近3年内有哪些技术成果转化？上年度通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的高新技术产品（服务）有哪些？是否建立研发项目管理制度？一是健全企业内部研究开发项目立项审批制度，规范立项报告、立项决议、产学研合作项目的合同或协议等立项文件的管理；二是加强研发过程的管理，做好每一个研发项目实验数据、测试报告的收集整理；三是注重研发成果的结题验收，加强专利等知识产权的申请工作。17第十七页，共四十页。(2)人事部门做好人事档案管理工作。企业员工档案要建立齐全，其中科技、研发人员要求集中或单独建立档案管理，科技人员花名册上要注明学历证书、身份证号、工作岗位、职务及参加本单位工作时间等详情；每个科技人员的劳务合同、身份证复印件和学历证书复印件要归入档案备查。18第十八页，共四十页。(3)知识产权部门近3年内获得了哪些自主知识产权？获得方式是什么？其来自哪些研发项目（RD）或与哪些高新技术产品(服务)（PS）相关？关联度如何？19第十九页，共四十页。(4)财务部门是否建立以研发项目为基础的专账制度？是否按新会计准则对研究开发费用进行日常核算？是否单独核算高新技术产品（服务）收入？20第二十页，共四十页。税法上对研发活动（项目）认定的佐证资料高企认定

企业研究开发项目情况表（近3年执行的项目，按单一项目填报）

技术创新活动证明材料知识产权证书、独占许可协议、生产批文新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明其他相关证明材料21第二十一页，共四十页。研究与开发的区别：

(1)研究活动：研究阶段是探索性的，旨在为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。研究活动的典型例子：意在获取知识而进行的活动研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择材料、设备、产品、工序系统或服务替代品的研究新的或经改进的材料、设备、产品、工序系统或服务的可能替代品的配置、设计、评价和最终选择等22第二十二页，共四十页。(2)开发活动：开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。开发活动的典型例子：生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等23第二十三页，共四十页。对企业研发活动（项目）的管理建议建立健全研发机构配备研发人员、研发设施及设备制定研发项目管理制度，并有效实施内容涉及：研发规划、年度研发计划、立项管理、过程管理、结题验收、成果保护与专利申请等政府科研项目的管理研发项目流程管理建立研发部门与财务、人事、知识产权、生产经营等部门的沟通机制24第二十四页，共四十页。研究开发费用本讲内容：（一）税法上对研究开发费如何界定？如何获取满足税法要求的研发费？（二）会计上对研究开发费如何界定？（三）研究开发费的归集标准：按会计规范还是税法规定？（四）财务部门对研发经费如何管理及核算？25第二十五页，共四十页。税法上对研发费的界定及归集1.“高企认定”对研发费用的规定高企认定：对研发费的要求：近3个会计年度的研发费总额占销售收入总额的比例需满足：最近1年销售收入≤5000万：不低于5%；5000万＜最近1年销售收入≤2亿：不低于4%；最近1年销售收入＞2亿：不低于3%；境内研发费总额占全部研发费总额的比例不低于60%。26第二十六页，共四十页。27企业年度研究开发费用结构明细表（按近3年每年分别填报）第二十七页，共四十页。高企认定的研发费归集高企认定（1）人员人工（2）直接投入（3）折旧费与长期待摊费用（4）设计费用（5）装备调试费（6）无形资产摊销（7）其他费用（8）委托外部研发费28第二十八页，共四十页。高企认定从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。29（1）人员人工第二十九页，共四十页。高企认定

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：

水和燃料（包括煤气和电）使用费等用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等30(2)直接投入第三十页，共四十页。高企认定包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。31(3)折旧费用与长期待摊费用第三十一页，共四十页。高企认定为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用32(4)设计费用第三十二页，共四十页。高企认定主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。33(5)装备调试费第三十三页，共四十页。高企认定因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销34(6)无形资产摊销第三十四页，共四十页。高企认定为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外35(7)其他费用第三十五页，共四十页。高企认定是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额36(8)委托外部研究开发费用第三十六页，共四十页。(1)研发材料费

研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(2)研发人员费

企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用(3)固定资产费用

用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用(4)无形资产费用

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用(5)中试与试制费

用于中间试验和产品试