纳税服务规范解读课件

《纳税服务规范》（3.0版）培训会

纳税服务规范（3.0版）解读

纳税服务规范（3.0版）解读

主要内容

一、《纳税服务规范》发展回顾二、《纳税服务规范》（3.0）版介绍三、重点业务讲解

主要内容

纳税服务规范发展历史名称印发时间实施时间《全国县级税务机关纳税服务规范》2014年8月2014年10月《全国税务机关纳税服务规范》2015年2月2015年3月《全国税务机关纳税服务规范》2019年8月2019年11月一

纳税服务规范发展历史名称印发时间实施时间《全国县级税务机关纳税服务规范2.0主要内容：吸收了全国各地意见建议，充实了地方税业务，更新了新发布税收政策内容，增加了省市两级税务机关服务事项，形成了《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》基本情况：（共有服务事项237个，服务规范1399条）按受理税务机关分类。按国地税业务分类。按申请审批分类。一一纳税服务规范2.0主要内容：吸收了全国各地意见建议，充实了地纳税服务规范3.0版为深入贯彻党中央、国务院重大决策部署，全面实现“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，国家税务总局围绕构建“自助遵从、优质便捷”的纳税服务体系，适应税收征管体制改革的新机构、新职责、新变化，回应纳税人和缴费人新需求、新期盼，在《纳税服务规范（2.0版）》的基础上进行了升级。一一纳税服务规范3.0版为深入贯彻党中央、国务院重大决策部署，全一一一一3.0版编写思路“1”是树立一个理念“2”是坚持两个原则“3”是围绕三个契合“4”是做到四个充分吸收“5”是实现五个全面对接二3.0版编写思路二3.0版修订框架新增

保留

更改

优惠办理规范申报纳税规范证明办理规范发票办理规范社会保险费及非税收入业务规范税务登记规范修改为信息报告规范二3.0版修订框架新增单列项目：二出口退（免）税规范国际税收规范税务注销规范信用评价规范涉税（费）咨询规范涉税信息查询规范纳税服务投诉规范涉税专业服务规范从纳税人需求出发生命周期“一带一路”单列项目：二出口退（免）税规范国际税收规范税务注销规范

修订编写体例旧版本：事项名称、业务描述、报送资料、办理地点、办理时间、办理流程、基本规范、升级规范等增加增加：设定依据、办理机构、收费标准、联系电话、纳税人注意事项修订编写体例旧版本：事项名称、业务描述、报送资料

3.0版重要特点

纳税人负担更“轻”，减少纳税人报送资料1895份，精简42%

办税时间更“短”，148个事项“最多跑一次”，占比74%办税渠道更“广”，有131个事项可以通过电子税务局、移动端或自助办税终端办理，占比66%轻短广3.0版重要特点

轻短广3.0版重要特点（1）“简政”方面：削减证明资料和跑办事项（2）“便利”方面：直指办税痛堵难问题（3）“管理”方面：重点完善事中事后管理3.0版重要特点（1）“简政”方面：削减证明资料和跑重点业务一

延期缴款按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，国家税务总局江西省税务局指定纳税服务处作为窗口，集中受理对纳税人延期缴纳税款的核准的行政许可申请、送达行政许可决定重点业务一延期缴款按照“窗口受理、内部流转、限时办结、（一）延期缴款申请材料1税务行政许可申请表2所有银行存款账户的对账单3延期缴纳税款初审意见表1税务行政许可申请表2延期缴纳税款申请审批表3延期缴纳税款报告4银行存款账户对账单5应付职工工资6资产负债表7社会保险费（一）延期缴款申请材料1税务行政许可申请表1税务行政许可申请（二）延期缴款流程图

主管税务局办税服务厅（室）受理（书面转征管科（股）初核）省税务局征科处受理岗初审并出具相关文书省税务局征科处处长审核（省税务局法规处法制审核）省税务局分管局领导审批省税务局征科处受理岗办结（二）延期缴款流程图主管税务局办税服务厅（室）受理（书面转征（三）延期缴款区局具体流程第一步主管税务机关办税服务厅（室）接受申请，核对资料是否齐全后向申请人出具材料接收清单，当日将纳税人申请资料书面转征管科（股）初核（三）延期缴款区局具体流程纳税服务规范解读课件

第二步征管科（股）于2个工作日完成初核并在《延期缴纳税款申请初审意见表》签字确认后将资料交回办税服务厅（室）第二步第三步办税服务厅（室）通过征管资料电子化系统采集纳税人提供的资料并将该申请通过“待办转报”模块推送至省税务局征管科技处受理岗纳税服务规范解读课件（四）文书送达1、税务机关原则上通过电子税务局提供对纳税人延期缴纳税款的核准电子文书服务，方便申请人自行下载打印。2、按照申请人在《税务行政许可申请表》上填写的地址，在文书出具之日起2个工作日内向申请人邮寄送达。邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达（四）文书送达

重点业务二

纳税信用修复为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（2019年第37号），纳入纳税信用管理的企业纳税人，在规定期限及法定范围内申请纳税信用修复重点业务二纳税信用修复（一）具体修复方法情况1：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。修复办法：纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别（一）具体修复方法序号指标名称指标代码扣分分值30日内纠正30日后本年纠正30日后次年修正1未按规定期限纳税申报0101015分涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分2分1分2未按规定期限代扣代缴0101025分涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分2分1分3未按规定期限填报财务报表0101033分2.4分1.2分0.6分5未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法0105013分2.4分1.2分0.6分6使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的0105023分2.4分1.2分0.6分7纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而未提供的0105033分2.4分1.2分0.6分8未按规定（期限）提供其他涉税资料的0105043分2.4分1.2分0.6分9未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的0105055分4分2分1分10未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款0201015分涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分2分1分11至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上（含5万元）的02020111分8.8分4.4分2.2分12至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以下的0202023分涉及税款1000元以下的加3分，其他的加2.4分1.2分0.6分13已代扣代收税款，未按规定解缴的02030111分涉及税款1000元以下的加11分，其他的加8.8分4.4分2.2分14未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款0203023分涉及税款1000元以下的加3分，其他的加2.4分1.2分0.6分15银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数——11分8.8分4.4分2.2分序号指标名称指标代码扣分分值30日内纠正30日后本年纠正30情况二：未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。指标名称指标代码扣分分值修复标准在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款050107直接判D在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额补缴的（构成犯罪的除外），税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级指标名称指标代码扣分分值修复标准在规定期限内未补交或足额补缴情况三：纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。指标名称指标代码扣分分值修复标准有非正常户记录的纳税人040103直接判D履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级指标名称指标代码扣分分值修复标准有非正常户记录的纳税人040

注意事项非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和