行政事业单位财务管理制度

局财务管理制度第一章总则第一条为了进一步提高财务管理水平，规范内部控制，提高资金使用效益，保障水文事业健康、持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家有关规定，结合xx局实际制定本制度。第二条财务活动在单位负责（法）人的领导下，由财务部门统一管理。单位负责（法）人必须依法对单位的会计资料的真实性、完整性负责；必须依法支持财务人员履行职责，保护财务人员的合法权益。第三条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条财务管理的任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失，对单位经济活动进行财务控制和监督。第五条各单位（部门）必须严格遵守财经纪律，加强单位（部门）财务管理，认真执行预算，以确保基本生产和各项生产任务及管理职能的完成。第六条各单位（部门）一切收支必须纳入局财务统一核算。第七条本制度适用于我局范围内的财务活动。第二章预算管理第八条预算是指单位根据国家发展方针政策，事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。第九条xx严格按“二上二下”程序和要求编制上报部门预算。外业分局（中心）按基本工作经费预算、项目经费预算及事业收入构成编制下发当年预算。基本工作经费预算，按水文站年工作量系数核定生产定额编制。项目经费，按生产任务核定编制。事业收入按历年收入水平，合理预估。第十条基本工作经费预算的编制外业分局的预算经费，按xx下达的工作量系数水文站年标准编制，河道勘测中心按当年承担的实物工作量计算。在预算编制过程中，结合历年实际开支水平及当年生产任务情况，具体按办公费，水电费，印刷费，水文测验、测量工器具、劳保用品等备品备件及易耗品，报汛网络通信费用，水文基本设施维修维护，专业设备维修维护，测船、车辆维修维护及油燃料，车辆、船舶租赁费，差旅费，业务培训费及委托观测员工资等经济科目，细化安排开支计划。确保完成水文、河道、水质等各项业务工作所需费用。局机关部门预算的经费，由各部门依据历年开支水平及当年所需承担生产任务及管理职责所需的费用编制。第十一条项目经费预算的编制对固定资产购置、科研、2000元以上的单项设备设施中大型维修、基本建设、对外服务、机关生产及临时调整事项等经费开支，实行项目经费预算的管理。项目经费预算的编制应根据项目工作量和有关收费标准、工程定额及市场价格等，按人工费、材料费、管理费、其他费用分项编制。由承办单位上报项目立项申请及工程预算，报业务主管部门办理相关审批手续后下达。项目预算经局批准后，财务部门设置专项经费核算；项目完成后，需办理验收的项目，要有相关验收的程序和手续；项目承担单位开支的费用、审批手续及验收程序，及时上报局财务部门核销。第十二条预算的审批，实行局长负责制。项目预算在50000元以内，由局长审批。项目预算须先报局行政办公室，由行政办公室会同业务部门进行审核，提出初步审核意见，送局长审查、批准后下达，报财务部门备案。第十三条各单位基本工作经费预算外、需要局追加预算的开支，除非常情况外，均需上报预算申请批准后，方可开支。各部门2000元以上的日常开支，需请示分管局领导、局长批准后，方可开支。非常态下，事后必须补办有关报批手续。第十四条各单位（部门）必须严格遵守开支渠道，基本工作经费预算内支出、日常开支不得挤占项目预算。项目经费预算的执行，必须以报批的具体内容为依据。第十五条各单位（部门）的预算、预算执行情况和生产任务及管理职能完成情况，是年度目标责任考核的重要内容之一，是与各单位（部门）奖励性绩效工资直接挂钩。第三章收入管理第十六条收入是指单位依法取得的非偿还性资金。收入来源主要是财政拨款收入、事业收入及其他收入。第十七条财政拨款收入必须严格按照国家有关政策规定、开支口径及费用标准，依法管理。第十八条各单位、各部门必须严格按照国家有关政策规定依法开展收入管理；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第十九条事业收入和其他收入的成本、费用和分配的管理，按照《xx局对外经营服务的暂行规定》执行。第四章费用管理第二十条费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。第二十一条各单位（部门）第一负责人对本单位（部门）预算负责。各单位（部门）必须严格执行财务制度，按财务口径、开支标准安排支出。在基本工作经费预算范围内，各单位（部门）第一负责人（或由第一负责人指定代理人）签批本单位（部门）开支。第二十二条项目负责人对项目经费预算负责。在项目预算范围内，签批本项目开支。第二十三条机关各部门未纳入基本预算或项目预算管理的差旅费、小型设备设施维修费及固定资产购置等，其开支金额在2000元以内的支出，由分管局领导负责签批；其开支金额在2000元以上的支出，由局长负责签批。第二十四条单位（部门）领导必须对所经办（批）的经济业务的合法性、真实性、完整性负责；经济业务的经办人必须严格遵守有关发票管理规定，取得合法的有效报销凭证；并在单据背面简明扼要注明用途，经办人、证明人签字，领导签批。固定资产、库存材料购置及工程建设在办理验收完成手续后，方可报销。财务人员认真履行职责，提高审核把关水平。第五章专用基金管理第二十五条专用基金是指单位按规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、其他基金。第二十六条职工福利的使用由工会负责计划安排，报局审批后按计划执行。第二十七条局医药费管理领导小组负责医药费的日常管理工作。医药费管理制度的制定及医药费重大事项的处理，需报局领导批准。工会负责在职职工及离退休人员的医药费日常审批工作。第二十八条修购基金和其他基金，按国家有关政策规定管理使用。第六章资产管理第二十九条资产是指单位依法占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。具体分为：货币资金、存货、固定资产、无形资产和其他资产等。第三十条固定资产是指使用期限超过1年（不含1年），单位价值在规定标准以上（1000元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间超过1年（不含1年)的大批同类物资，作为固定资产管理。第三十一条流动资产、无形资产和其他资产等按国家有关规定执行。第三十二条财务部门应对不同性质的债权分别进行管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项债权在规定时间内收回。第七章负债管理第三十三条负债是指单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括应付及暂收款项、预提费用及应交税费等。第三十四条财务部门应对不同性质的负债分别进行管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定时间内偿还。