中小学校食堂财务管理暂行办法

中小学校食堂财务管理暂行办法为健全全区中小学校（含幼儿园）食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教育教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学财务制度》（财教（2012）489号）及我区中小学食堂管理的实际，制定本办法。第一部分总则学校开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的。必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则，并认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度。根据有关政策并结合我区食堂管理的实际，学校食堂全部由学校财务室实行“统一管理、独立建账、成本核算、收支平衡”。第二部分食堂工作人员岗位职责一、人员配备1、学校食堂管理实行校长负责制。学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作，对食堂收支、往来、采购等事宜进行审批和管理。2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。会计、出纳人员必须具备会计从业资格。3、财务人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。二、岗位职责（一）会计1、会计必须依据会计核算的要求，设置“总分类账”、“明细账”等账簿进行核算。2、每月5日前向食堂主管、学校财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册，食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。（二）出纳1、出纳必须依据会计核算的要求，设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，按时登账，做到账款、账证、账账相符。2、每笔现金的收取，出纳员必须开具湖北省非税收人一般缴款书，如有错误要作废需五联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4、所有现金清查的长款记作营业外收入，短款赔偿。（三）保管员1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。2、为购进货物，应开具四联入库单，其中一联为存根联，一联为会计记账联，一联为保管联，一联作为结算联给供应商。同时，对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收，如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。3、发放物资时必须开具出库单，并及时登记入账，遵循先进先出的原则。每7天向会计送一次出库单，每月25日清查盘点一次，并在26日及时把盘点表报送会计。4、仓库物资库存数量应掌握清楚，及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。(四)采购员1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。3、所有采购的原材料或物资，在采购时必须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报账手续。第三部分会计核算食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余(盈余不超过5%)”的原则进行独立核算，自负盈亏。食堂帐只核算与伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂帐核算。一、学校食堂收入管理学校食堂收入包括伙食收入（俘生伙食收入、教职工伙食收入）、财政补助收入、其他收入等。不得将学校的超市场地租赁费收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。1、中学和小学高年级学校食堂都必须安装刷卡机，师生缴钱充值。每周充值结束后，出纳一次性开一张总发票并附师生充值明细表交会计。会计每月末以师生实际消费的金额确认为当月伙食收入，并附当月师生消费明细表。2、小学低年级确需实行包餐制的学校食堂，向学生收取伙食费时实行按月预收。收费结束后，出纳一次性开一张总发票并附学生交费明细表，会计每月末以师生实际消费的伙食费记一次伙食收入。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数。学期末以每个学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据据实结算伙食费。结算清单必须向家长公布，未用完退回的结余伙食费必须由家长或学生本人签名领取。3、教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取。4、包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入。5、各学校食堂收取的师生伙食费、饭菜下脚料处理等所有收入，必须实行收支两条线管理，日清日结，严禁坐收坐支。二、学校食堂支出管理学校食堂的支付方式分为两种：学校财务室直接支付和授权支付。大宗商品采购由财务室直接支付，而零星小额支出则由财务室授权支付。授权支付的当日累计金额不得超过5000元。食堂支出成本应当以食堂日常经营服务活动的各项直接支出为核算内容。食堂支出成本主要包括原材料成本、人工成本、设备折旧成本、低值易耗品成本以及其他成本。其中，原材料成本包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费及其他原料成本；人工成本包括食堂工作人员的工资及福利、学校教职工在维持学生用餐秩序等方面的劳务补贴；设备折旧成本则包括非财政投入形成的固定资产，根据相关规定和不同设备的折旧年限，按月提取折旧费；低值易耗品成本包括食堂购置的日常用具、用品；其他成本则主要是与食堂管理相关的成本费用、办公费用、食堂文化建设费用等。以下费用不得计入食堂成本支出：由财政或其他政府部门、社会捐助投入的固定资产等不得纳入折旧成本范围；食堂房屋日常维修和维护经费应计入学校公用经费支出，不纳入食堂成本支出；招待费、旅游费、用车费、电话费及其他费用不得从学校食堂账中支出。购物票据必须是税务部门或财政部门监制的正规票据，除购买蔬菜、肉豆制品、水产品、蛋奶外。所有票据必须有购物人员和验收人员签字，同时附采购清单，总务主任票审后报分管校长签报，由食堂出纳进行帐务处理。学校食堂现金管理实行备用金制度。500人以内的学校备用金不得超过1000元；500-1000人以内的学校备用金不得超过2000元，1000人以上的学校备用金不得超过4000元。大额现金存取银行时须有专人同行。严禁白条抵库，严禁私设“小金库”。食堂现金不得挪用或私自借给他人。现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人负责。学校食堂物资管理应当建立完善的物资管理制度，加强对物资的管理和监督。物资采购应当按照规定程序进行，所有购置物资必须有票据、清单，并经过验收合格后方可入库。对于过期、变质、损坏等物资应当及时处理，不能继续使用。同时，应当定期进行物资清查和盘点，确保物资的安全和合理使用。1、为了保证大宗物资的质量和降低成本，学校采购必须实行招标或由上级主管部门认定的服务单位集中定点供应。供应单位必须具备证件齐全、诚信经营、质优价廉的条件。在供货前，必须严格查验供货单位的“三证”(营业执照、卫生许可证、生产许可证)，并要求提供复印件和质量检验报告。学校还要建立食品质量档案，严禁采购“三无”食品和质量不合格、超过保质期的食品。2、为了保证采购的公正性和透明度，学校成立采购小组进行集体采购。采购小组必须由多方代表参加，不能由单独和固定的人员采购。每次采购结束时，必须按要求填写采购记录备查。3、为了保证物资的质量和库存管理的规范性，购进的物资必须进行验收手续。非当日耗用的物品必须办理入库手续，领取当日耗用库存物品必须办理出库手续。4、为了保证物资管理的规范性和透明度，物资保管员必须建好物资管理台账，并每天结出余额。学校还要定期对库存物资进行盘点，如实反映盈余情况。第四部分财务监督1、为了保证食堂的财务管理和监督，学校食堂实行学校法人总负责制。学校还要建立由工会干部、学生代表、家长代表、教师代表等组成的食堂膳食管理委员会，行使对食堂监督检查等职能。2、为了保证食堂财务的透明度和公正性，学校食堂财务账目必须在每学期末由食堂膳食管理委员会进行清查，并在校公开栏中公示。3、为了保证中小学食堂财务的规范性和合法性，教体局将定期和不定期检查中小学食堂财务，重点查看成本核算、财务管理和盈利情况。每学年还将安排一次审计。第五部分责任追究1、为了保证各项工作的顺利开展，对于不认真履行职责出现问题的情况，学校将依据情节轻重给予通报批评、约谈、行政处分等处理措施。对于构成犯罪的情况，将由司法机关依法追究刑事责任。2、为了保证食堂管理的公正性和透明度，对于食堂利润率超过5%、在食堂经费中列支教职工伙食、奖金福利和招待费等费用、以及克扣学生伙食、贪污受贿等行为的情况，一经查实，将依法依规追究校长责任。3、为了保证食堂物资管理的规范性和质量，对于原料质量不符合卫生