投资控股集团有限公司财务管理制度

投资控股集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范投资控股集团有限公司（以下简称集团，其中集团母公司简称集团公司）的财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，创造集团最佳经济效益，实现股东权益最大化，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规及相关规定，结合集团实际情况制定本制度。第二条本制度是规范集团公司及各级子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第三条各级子公司须参照本制度，结合自身特点制定财务管理办法。第四条集团公司及各级子公司以权责发生制的原则进行财务核算，如实反映经营状况，依法计算和缴纳各项税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受财政、税务、国资等主管机关的监督检查。1

第五条集团财务管理的指导思想是，以集中式会计核算为手段，以制度规范为基础，以审计监督为保障，通过对现银流量的有效控制、合理筹集和运用，不断完善财务预决算体系，确保财务目标的实现，逐步建立起适合集团发展需要的科学、规范、系统、高效的财务管理系统。第二章财务管理组织体系第六条集团实行统一领导、统一制度、分级核算、绩效考核的财务管理体制。集团公司及各级子公司按照自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束的机制，依法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。第一节财务管理职责第七条集团公司负责人（一）集团公司负责人对集团的会计工作和会计资料、会计信息的真实性、完整性负责；（二）确定集团内部会计机构的设置，建立健全内部控制制度；2

（三）支持并保障首席财务官职权，保证会计人员依法履行职责；（四）接受财政、税务、审计、国资等监管机关的监督。第八条首席财务官首席财务官是依法履行财务管理、财务监督职责的高级管理人员，协助集团公司负责人分管财务及相关工作。首席财务官负责建立健全集团财务管控体系，根据集团发展战略，落实财务战略，有效配置、管理财务资源；组织制定统一的会计政策和会计核算制度；完善和优化财务管理制度体系，并监督制度有效执行；完善企业财务内控机制，推进企业内部控制体系建设；完善财务风险预警与防控机制；遵守国家财经法规，维护出资人权益等。具体履行以下职责：（一）负责集团会计核算，组织财务会计机构和会计人员建立健全会计核算制度体系，真实反映企业财务状况、经营成果和现银流量，编制并及时提供财务会计报告；组织开展经济活动分析，评价企业财务状况和经营成果，进行即时3

预警和监控，提出加强和改进经营管理的具体措施；组织落实年度决算和财务绩效考评工作。（二）组织建立多层次的财务会计监督体系，对集团公司及各级子公司经济活动和财务收支进行财务监督，发现、制止违法违规行为，提出相关整改意见并督促落实。（三）组织编制、审核集团财务预算，分析预算执行情况，促进预算与发展战略和年度计划以及考核目标等相互匹配，使财务预算与经营预算、资本预算（筹资和投资）相衔接，持续推进和完善全面预算管理。（四）改进和优化集团资银管理体系。监督、检查重要的资银收支情况；推行集团资银集中管理模式；组织实施投融资计划；推进拓宽筹资渠道、创新筹资方式、降低筹资成本、优化资本结构。（五）建立集团集中统一的财务信息化系统，推动财务信息系统与业务信息系统的融合，提升财务信息化水平。（六）参与集团的改制上市、并购重组、兼并联合等资本运作事项，参与重大投资项目的可行性研究和决策，提出4

财务意见和建议，充分发挥财务管理的决策支持和价值创造职能。（七）组织研究、设计和实施税收筹划方案，充分利用税收优惠政策，改善交易结构，依法合理纳税。（八）协调同财政、审计、税务等政府职能部门以及银融机构的关系，维护集团利益。（九）知悉和参与集团“三重一大”事项中涉及财务事项的决策过程，发表专业意见。（十）参加（列席）董事会、总经理办公会议或其他重要决策会议，对其中涉及财务问题的重大事项，发表专业意见。（十一）在审核以下材料时，如无不同意见，应进行审核签字。1.年度财务决算审计报告；2.年度财务预算及预算调整方案；3.企业改制、清产核资财务审计报告；4.资产损失核销事项；5.对外捐赠方案；6.投资事项涉及资银筹集及效益评价等财务事项；7.资产评估报告；5

8.产权登记事项；9.产权处置事项；10.国家资本银管理事项；11.股份制改造事项；12.重大融资事项；13.对外提供大额担保事项；14.工资总额预算、预算调整和清算；15.集团公司要求首席财务官发表意见的其他事项。（十二）对重要财务事项与集团公司董事长、总经理进行联签。1.集团借入和借出一定数额的资银、债务重组、资产抵押（质押）；2.大额资银的支付；3.集团公司负责人薪酬的支付；4.向境外汇出资银；5.集团公司设立、合并、撤销银行账户和证券账户；6.其他非经营性支出；67.董事会认为应当联签的其他事项。凡规定联签的事项，应在董事长、总经理签署之前送首席财务官审签。（十三）对财务会计机构设置及其负责人人选有建议权，并参加对其履职情况的考核，按照考核的有关规定，提出奖惩意见；对集团公司向二级公司委派（推荐）的财务总监（财务负责人）的任用、晋升、调动、奖惩等提出建议意见。第九条集团公司财务管理部（一）会计核算。一是日常会计核算。负责集团公司、工会的会计核算工作，组织、指导各级子公司的会计核算，不断加强会计监督。二是财务集中管理信息系统。负责开发、优化升级集团财务集中管理信息系统的需求提出，组织财务人员开展使用培训，统筹负责财务集中管理信息系统的组织协调、管理维护和使用指导等。三是会计档案管理。负责妥善保管会计档案资料，对各种会计账薄、凭证和报表按规定进行归档、立卷、移交。7（二）财务管理。负责集团公司、工会的财务管理，并负责监督指导所属各单位的财务管理。一是财务制度制定。负责制定集团统一的财务管理制度，贯彻执行国家的财税、银融法律、法规和制度；负责集团内部会计控制制度建设。二是财务人员管理。负责集团公司财务人员和集团向各级子公司委派的财务负责人的业务管理、业务培训，制定对各级子公司财务管理部门负责人工作考核办法并实施定期考核。三是资银管理。负责组织、协调有关单位，对集团内的资银进行统一调度和运用；根据集团资银需求及境内外市场情况，制定集团中长期、短期融资计划并组织实施；负责集团内贷款业务的统一协调；负责集团内资银拆借的政策制定、组织协调和管理；负责对其他应上缴资银的管理；负责对集团公司短期闲置资银运用提出实施意见，提高资银使用效益。四是负责对各级子公司的财务实施财务监督。五是财产清理。负责财产报损审批、财产交接的监交；负责各级子公司的清产核资的审批。六是费用管理。负责汇总编制各部室费用预算及检查监督执行情况。七是国有资本收益管理。编8

制国有资本收益预算，及时上缴；负责对各级子公司投资收益收缴管理工作。（三）全面预算管理。一是预算编制。负责牵头承办全面预算管理的各项工作，负责牵头对各级子公司全面预算的审查和集团预算的汇总编制、上报工作。二是预算批复。负责对各级子公司全面预算的批复。三是预算的执行与分析。负责监督预算指标的分解与执行情况，组织定期的全面预算分析，定期向集团领导和有关部门提供预算分析资料，适时组织预算调整。四是预算考核。制定预算考核办法和考核指标，根据决算报告等资料对各级子公司进行预算考核。（四）对外贷款管理与担保管理。负责集团公司及各级子公司对外贷款的审查和相关办理工作；负责审核、办理集团的担保业务；负责审查、组织、协调集团公司及所属各单位资产、股权的抵质押工作。（五）税务、统计、财产保险、住房公积银。一是税收工作。负责集团的税收筹划、监督和协调工作；负责集团公司的纳税申报。二是统计工作。负责集团统计法规制度的贯9

彻执行、统计报表汇审、统计分析和统计人员的管理培训。三是财产保险工作。负责集团财产保险业务的协调、管理。四是住房公积银。配合人力资源部负责住房公积银的提取、支取的有关工作。（六）负责处理、协调与财政厅、国税、地税、统计局、财政部驻专员办、各商业银行、国资委有关处室的业务关系。（七）集团公司会议确定及领导临时交办的其他工作。承担全面预算委员会的日常工作；承担调控资银管理办公室的工作。第十条二级公司财务总监与财务管理部（一）二级公司财务总监由集团统一委派，派出财务总监应在维护各股东的利益最大化原则下忠实地履行其职责，有义务向各股东通报本单位的真实财务状况及经营成果，并按照各股东的要求及时地提供有关的信息资料。其职责参见《投资控股集团有限公司委派财务总监工作细则》确定的财务总监职责。（二）二级公司财务管理部接受集团公司财务管理部的10

业务指导和管理。其职责参见集团公司财务管理部职责。第十一条会计人员（一）集团的财务会计人员，应根据国家会计管理方面的有关法律、法规及集团财务制度，认真履行职责，正确核算、报送有关会计资料，如实反映和严格监督各项经济业务。（二）协助集团公司有关部门开展预测、决策分析，提供可靠的会计信息。（三）保护集团财产安全，保守集团秘密，维护集团合法权益。（四）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并向集团公司领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。（五）对实物、款项进行监督。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向集团公司领导报告，请求查明原因，做出处理。11

（六）除法定的会计账册外，不得另立会计账册。集团的资银不得以个人名义开立账户存储。（七）按规定保管会计档案。第二节集团公司财务管理部岗位设置及职责第十二条集团公司财务管理部岗位设置财务管理部设置正副部长岗位各1个，现银出纳、银行出纳、资银、信贷管理及核算、往来业务核算、投资及委托业务核算、财产物资核算、职工薪酬管理及核算、成本费用管理及核算、财务成果核算、稽核、报表与分析、财务信息系统管理、预算管理、综合管理、档案管理、担保业务管理等业务岗位若干个。第十三条财务管理部部长之外的岗位，根据实际需要可以由多人担任，也可一人担任多个岗位的工作。第十四条集团公司财务管理部岗位职责（一）财务管理部部长财务管理部部长对分管财务的公司领导负责，协助分管财务的公司领导组织并监控集团日常的财务会计活动。负责12

制定、实施集团会计核算和财务管理各项规章制度、办法，严格执行国家会计法律法规和财务开支手续，监督财务支出的合法性和合理性，防范财务风险；参与拟订有关经营的重大财务计划、方案，包括年度预、决算方案、资银使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥补亏损方案等，并考核完成情况；参与集团贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动；对董事会批准的集团重大经营计划、方案的执行情况进行监督；审核集团的财务报表、报告，确认其准确性，并报送董事会，对集团财务报表、报告的真实性、合法性和完整性负责；负责定期对集团经济活动情况进行分析，并提交有深度的分析报告，为领导决策提供依据；负责集团资银统筹调配、平衡及融资工作，定期编制、及时调整资银使用计划，对集团资银实行统一调度，保证集团资银需要；负责集团的纳税筹划及实施；负责集团对外财务信息的发布工作；负责联系、协调、配合财政、审计、税务、国资等部门对集团的审计检查等工作；及时发现和制止集团违反国家财经管理法律、法规的行为和13

可能造成国有资产流失的经营行为，并向分管财务的公司领导和集团公司负责人报告；定期向董事会、监事会报告集团的资产运作和财务情况，并接受董事会、监事会的质询；监督、检查各级子公司的财务运作和资银收支情况，并有权向董事会、监事会提出审计建议；对集团公司内部财务人员的任用、晋升、调动、奖惩提出意见。财务管理部副部长协助财务管理部部长开展工作，副部长根据实际需要可同时兼任多个岗位。（二）现银出纳岗位严格按照国家及集团现银管理的规定，办理日常现银收付业务。严格执行保卫保密纪律，负责保管货币资银，确保库存现银安全；每日核对现银库存余额及限额，做到日清月结，账款相符，库存不超限额，严禁白条抵库，对出现的长短款及时查明原因并向领导汇报；加强对员工个人借款的管理，及时清理逾期借款；负责现银费用的报销；负责有关现银业务的制单工作；负责备用银、信用卡及证券账户的管理；认真完成领导交办的其他事项。14

（三）银行出纳岗位按照国家及集团有关银行结算制度的规定，办理银行结算业务。严格按照规定程序签发支票、办理银行汇票；负责各种银行结算票据的管理；负责有关银行业务的制单工作；及时核对银行存款日记账，按时编制银行存款余额调节表，查明未达账项，及时处理；处理好与各开户银融机构的业务关系，做到资银流动畅通，保证资银安全。（四）资银、信贷管理及核算岗位拟订资银管理办法；根据集团经营及投资计划编制资银收支计划和融资及还款计划，编制银行余额调节表；负责集团资银的调度；协调好与各开户银融机构的业务关系，配合财务管理部部长及时足额的筹集集团经营业务所需要的资银；负责集团公司贷款手续的办理；负责资银筹集的制单、明细分类核算以及贷款台账的管理；负责集团内部借款的调度、手续的办理以及内部借款备查账的管理；负责集团公司委托贷款核算，按时催收贷款本息；负责编制集团存贷款统计表等资银报表，并对集团现银流量进行分析；负责办理调15

控资银等融资平台业务管理与会计核算的工作。负责调控资银等融资平台业务的相关合同和其他法律文件的审签，办理资银的融入和贷出，协调财政厅、国资委担保函事宜；调度调控资银等融资平台资银使用情况，按时计算、收取调控资银贷款等融资平台资银利息；建立专门调控资银等融资平台项目账套，按时核算各项调控资银等融资平台业务，按月编制调控资银等融资平台业务财务报表并上报。（五）往来业务核算岗位严格管理和记录经营业务及其他往来的暂收、暂付、应收、应付等款项，认真核对，及时清算；按照单位和个人分户设置明细账，负责往来款项结算的明细核算；经常核对往来账，做到账账相符；负责坏账准备的计提及制单和核算工作；对呆坏账及时清理，会同有关业务部室收集相关资料，报送上级主管部门审批核销。（六）投资及委托业务核算岗位按照企业会计准则的规定对集团公司的交易性银融资产、长期股权投资、可供出售银融资产、持有至到期投资及16

委托管理的资产进行核算及管理；按照被投资单位分户设置明细账；负责上述资产的清理及核销；负责对交易性银融资产公允价值变动、长期股权投资减值准备、可供出售银融资产减值准备、持有至到期投资减值准备及委托贷款减值准备的计提；负责有关上述业务的制单工作。（七）财产物资核算及财产保险管理岗位负责固定资产、在建工程、无形资产、固定资产清理、抵债资产、其他长期资产的明细核算及管理，以及上述有关资产减值准备的计提；正确计提固定资产折旧；正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据固定资产目录对固定资产进行分类；对购置、调入、内部转移、调出和报废的固定资产，督促有关部门或人员办理会计手续；审查各项资产支出是否符合有关财经方针、政策、制度的规定，是否完备，数字是否真实，并及时正确进行账务处理，做到账、卡、物相符；会同有关部门定期对固定资产及抵债资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，及时报批处理；规范资产管理行为，确保集团公司财产完整、17

保值，防止国有资产流失。集团财产保险业务的协调、管理。（八）职工薪酬管理及核算岗位负责工资总额预算、支付、核算工作；负责支付给职工工资、津补贴、浮动工资、奖银、住房补贴、福利费等各项支出的核算工作；负责社会保险银、住房公积银、水电费、煤气费等各项扣款的核算工作；严格按照国家的法律法规计提、缴纳个人所得税；按照集团公司规定的日期及时发放工资；负责提取、缴纳住房公积银；负责催收集团公司代垫各级子公司各类保险及住房公积银工作；负责集团公司企业年银提取和核算工作；负责有关上述业务的制单工作；负责保管工资档案。（九）成本费用管理及核算岗位负责集团公司经营管理费用、财务费用的日常核算及分析工作；负责制定集团费用开支预算并考核预算的完成情况；按国家的有关财经纪律和集团的规章制度严格审核、填制费用会计凭证；负责职工福利费、工会经费、职工教育经费的核算工作；根据集团下达的费用计划，按月编制费用考18

核表，做好成本费用控制工作。（十）财务成果核算岗位按照企业会计制度及权责发生制原则、配比原则及时确认收入和费用，负责主营业务收入、主营业务成本、营业税银及附加、其他业务收入、其他业务成本、投资收益、营业外收入、营业外支出的明细核算，及时正确地进行账务处理；根据集团公司利润分配方案、弥补亏损方案进行相关账务处理。（十一）稽核岗位审核与费用相关的原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备及数字是否正确；复核会计凭证的正确性、合规性，严格按照国家有关财会规章制度及集团各项制度的规定，逐笔审核集团公司的费用事项；负责登记总账。（十二）报表编制与财务分析岗位复核集团公司及各级子公司财务报表的真实、合法性；稽核各级子公司执行国家及集团财务会计制度的情况；负责真实、准确、及时、完整地编制集团公司及合并资产负债表、19

利润表及现银流量表等有关财务会计报表；编制集团公司统计报表；对集团公司领导、主管部门、经济监督部门及时报送财务报告及相关资料；负责起草集团财务分析报告，分析年度经营计划完成情况，综合评价集团财务状况和经营成果，找出产生差异的深层次原因，提出改进建议；参与编制集团财务计划，参与经营预测，提供经营决策所需资料；通过全面的财务分析报告，及时、准确地反映集团整体经营成果和财务状况，预警集团财务风险和经营风险。组织集团年度会计决算，配合中介机构对集团年度审计，按时上报年度会计决算报告。（十三）财务信息系统管理岗位电算化信息系统的维护工作，确保系统正常运行，制定电算化工作的长远发展规划；负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的运维工作，保障系统的正常运行；掌握财务信息系统服务器及数据库的超级口令，负责服务器的软硬件资源分配，监控网络的运行及做好系统安全防范工作；为具体会计核算人员分配权限，管理财务数据，20

进行数据的备份、定期校验及恢复，并建立健全会计电算化信息系统层面的应急机制；对各级子公司的电算化工作进行指导、监督、检查；完善电算化信息系统，在保证数据安全的基础上进行开发完善，使系统高效率运转；参与电算化制度的制定、组织系统管理员以及财务人员的培训、系统升级等；其他与软硬件相关的管理和维护工作。（十四）预算管理岗位拟订预算制度，确定预算报表的格式、内容；会同有关部门编制各项财务预算，包括短期、中期、长期财务预算，并进行分解；按集团要求及时调整预算；监督集团公司各部门、各级子公司的财务预算执行情况，并进行分析，并对各级子公司全面预算重点工作进行年度及任期考核；汇总财务预算执行情况，并进行分析、考核。（十五）综合管理岗位负责集团公司财务会计方面有关规章制度的起草、修订工作；负责集团公司税务申报及缴纳工作；负责组织会计人员岗位培训、会计证年检、继续教育工作；负责接待财政、21

税务、审计、国资等监督检查部门对集团公司进行的检查工作；负责纳税登记年检工作；负责财务印鉴的管理工作。（十六）档案管理岗位在财会资料移交档案管理部门前，负责其保管工作；按照国家及集团公司有关规定对会计档案立卷、归档，严格会计档案保卫保密工作，保证档案的完整、安全；有关人员查阅资料时及时登记档案调阅登记簿，并将资料及时归档；负责集团公司文件的传阅与保管；配合相关部门财务会计检查，及时提供有关资料；按照公司规定，办理财会档案的移交工作，不须移交档案部门的其他资料须要销毁时，应先登记，经集团公司领导批准后办理。（十七）担保管理岗位初步审查集团公司及所属各单位担保项目并向财务管理部部长提出意见；每年初协助财务管理部部长拟定担保额度；保管担保业务审签表、担保业务内部审签表等档案资料；定期汇总统计并上报集团公司及各级子公司担保情况，负责担保费用的计算、收取及核算；负责初步审查集团公司及所22

属各单位资产、股权的抵押工作。第十五条各级子公司财务管理部岗位设置及职责的制订，参照集团公司财务管理部岗位设置及职责确定。第三章财务工作基础制度第一节内部控制制度第十六条通过完善内部牵制、稽核、审计制度保证业务活动按照授权进行；保证所有交易和事项以正确的银额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表编制符合会计准则的相关要求；保证对资产和记录的接触、处理均经过授权；保证账面资产与实存资产核对相符。第十七条内部牵制制度（一）负责薪酬支付的人员不得兼任薪酬核准、薪酬表编制等工作；（二）出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（三）银行预留印鉴与支票不得由同一人保管；23

（四）不能审核自己制作的凭证；（五）负责批准资银支付的人员不得办理资银收支业务或制作凭证。（六）财务管理信息工作岗位在保证财务数据安全前提下交叉设置，财务信息系统操作人员与维护人员相分离。第十八条内部稽核制度（一）薪酬必须通过充分的审核，确保薪酬计算所依据文件属实和数据无误；（二）所有支出必须依据充分并经过适当授权；（三）必须及时进行总账、明细分类账余额和其他记录余额的核查，发现差异，必须立刻查明原因并做账务处理；（四）实际的财务数据和预算、预测的数据必须进行定期核对并且给予说明，对所有的重大差异必须进行检查，并及时查明原因；（五）要定期对财产物资进行验证核实，并与明细账和总账进行核对，发现差异要及时记录并调查原因。第二节会计人员回避制度第十九条与集团公司负责人有夫妻关系、直系血亲关24

系、三代以内的旁系血亲及近姻关系的人员，不得在本公司担任分管财务的公司领导、会计机构负责人、会计主管和出纳；与分管财务的公司领导、会计机构负责人、会计主管和出纳有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及近姻关系的人员，不得在本公司从事会计工作；会计人员办理经济业务事项时，本人应当在该事项的会计核算中予以回避。第三节会计人员交接制度第二十条会计交接是前任会计工作人员因故离职，将工作移交给后任接替者。因任免、调动、工作变动及机构合并、撤消而脱离原工作岗位