经济法第三套

经济法第三套1.下列关于自然人行为能力划分的表述中,不正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：D.不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人

正确答案为：B.超过八周岁的未成年人为限制民事行为能力人答案解析：（1）选项A:十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；（2）选项B:八周岁以上（含八周岁）的未成年人为限制民事行为能力人；（3）选项CD:（完全）不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。2.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定,当事人又达不成补充协议的,仲裁协议无效

（得分：1.5）答案解析：本题考核仲裁协议。仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。因此选项A错误。仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会”没有约定或者约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。因此选项B正确。当事人对仲裁协议的效力有异议时,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。因此选项C错误。没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。因此选项D错误。3.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该一定期间是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.判决书作出之日起10日

正确答案为：C.判决书送达之日起15日经济法第三套全文共22页，当前为第1页。答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第1页。当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起诉讼。4.下列关于会计岗位设置的表述中,不正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

正确答案为：D.档案管理部门的人员管理会计档案,也属于会计岗位答案解析：本题考核会计岗位的设置。档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。5.某公司为获得一项工程合同,拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时,财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定,但考虑到公司主要领导已作了同意的批示,遂支付了此款项。对小王做法的下列认定中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求

正确答案为：D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求答案解析：“坚持准则”要求会计人员在实际工作中,应当以准则作为自己的行动指南,在发生道德冲突时,应坚持准则,维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序;在本题中,小王发现了违法行为,但没有坚持准则,而是屈服于公司主要领导的同意批示,违背“坚持准则”的要求。6.王某向某超市一次性购买不记名预付卡8万元。根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：D.王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算

正确答案为：C.王某购买预付卡需要向该超市提供有效身份证件经济法第三套全文共22页，当前为第2页。答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第2页。(1)选项A:不记名预付卡不挂失、不赎回;(2)选项B:单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;(3)选项C:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;(4)选项D:个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。7.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：C.付款期限最长不超过9个月

正确答案为：D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证答案解析：(1)选项A:信用证只限于转账结算,不得支取现金;(2)选项B:信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务;(3)选项C:信用证付款期限最长不超过1年。8.2016年7月1日甲公司依法向异地的乙公司签发一张金额为100万元,到期日为2016年10月1日的银行承兑汇票,丙银行对此汇票作出承兑,乙公司因资金周转不足于同年8月10日向其开户银行申请贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算。根据票据法律制度的有关规定。银行实付乙公司贴现金额为()万元。

[分值：1.5]

您的回答：C.100-100×3.6%÷360×55=99.45

（得分：1.5）答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第3页。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本案中贴现日是8月10日,汇票到期前1日是9月30日,因承兑行与贴现银行不在同一城市需另加3天划款日期,一共是55天。乙公司从银行获取的贴现金额=100-100×3.6%÷360×55=99.45(万元)。经济法第三套全文共22页，当前为第3页。9.甲商店为增值税小规模纳税人,2017年8月销售商品取得含税销售额92700元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：C.92700×3%-10000×3%=2481(元)

正确答案为：D.92700÷(1+3%)×3%=2700(元)答案解析：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人销售货物,应按照3%的征收率计算应纳税额,取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。10.依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人

（得分：1.5）答案解析：本题考核纳税人的分类及标准。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人,不作为小规模纳税人,依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人;应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。11.某葡萄酒厂2017年春节前,将新研制的葡萄酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该酒无同类产品市场销售价格。已知该批葡萄酒生产成本20000元,成本利润率为5%,葡萄酒消费税比例10%。下列关于该笔业务缴纳消费税表述中正确的是()。

[分值：1.5]经济法第三套全文共22页，当前为第4页。

您的回答：C.需要缴纳消费税,应纳消费税税额=20000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=2333.33(元)

（得分：1.5）经济法第三套全文共22页，当前为第4页。答案解析：（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

（2）实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+5%）÷（1-10%），应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝20000×（1+5%）÷（1+10%）×10%＝2333.33（元）12.境内某居民企业2017年取得销售货物收入2000万元,出租房屋的租金收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得法律制度的规定,该企业在计算2017年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()万元。

[分值：1.5]

您的回答：C.200

正确答案为：A.11答案解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收人属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的60%=120×60%=72（万元）〉销售（营业）收入×5‰＝11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。13.企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2017年该企业的利润总额为50万元,固定资产旧多计提了3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整事项。2017该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

[分值：1.5]经济法第三套全文共22页，当前为第5页。

您的回答：D.7.05

正确答案为：A.8.1经济法第三套全文共22页，当前为第5页。答案解析：（1）交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在企业所得税前扣除，需要调增。

（2）固定资产折旧多计提3万元需要在会计利润基础上作调增处理。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（4）2017锋该企业应缴纳的企业所得税税额=（50+3+1）×15%=8.1（万元）14.2017年6月,张某从本单位取得基本工资4000元,岗位津贴1000元,季度奖金2100元。已知工资、薪金收入减除费用的标准为每月3500元,全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,适用税率为10%,速算扣除数为105元。根据个人所得税法律制度的规定,张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中,正确是()。

[分值：1.5]

您的回答：C.(4000+1000+2100/3-3500)×10%-105=115(元)

正确答案为：D.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)答案解析：(1)岗位津贴属于“工资、薪金所得”;(2)“全年一次性奖金”以外的奖金(如季度奖金),应与当月工资、薪金收入合并,计征个人所得税。15.根据环境保护税法律规定,下列情形,不属于暂予免征环境保护税的是()。

[分值：1.5]

您的回答：C.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的

正确答案为：A.农业生产规模化养殖排放应税污染物答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第6页。下列情形,暂予免征环境保护税:(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的(选项A);(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的(选项B);(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的(选项D);(4)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的(选项C)经济法第三套全文共22页，当前为第6页。16.甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出600万元无法提供提供金融机构贷款利息证明。己知,当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。,根据土地增值税法律制度的规定,下列关于甲公司可以扣除的房地产开发费用的计算中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.6000×10%=600(万元)

正确答案为：C.(6000+1000)×10%=700(万元)答案解析：本题考核土地增值税开发费用的计算。凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。17.根据印花税法律制度的规定,下列属于印花税纳税人的是()。

[分值：1.5]

您的回答：D.借款合同的担保人

正确答案为：A.加工承揽合同的受托人答案解析：(1)选项B:权利、许可证照的领受人为纳税人,发证人不是纳税人;(2)选项C:在国外书立,但在国内使用的应税凭证的使用人为纳税人;(3)选项D:印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。18.下列涉税专业服务业务中,代理记账机构可以从事的是()。

[分值：1.5]经济法第三套全文共22页，当前为第7页。

您的回答：D.纳税情况审查

正确答案为：A.纳税申报代理经济法第三套全文共22页，当前为第7页。答案解析：选项BCD:应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。19.据税收征收管理法律制度的规定,下列税收违法行为的表述中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：C人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,属于抗税

（得分：1.5）答案解析：(1)选项AB:偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为。(2)选项D:纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为,属于骗税。20.根据劳动合同法律制度的规定,下列选项中,不属于劳动合同必备条款的是()。

[分值：1.5]

您的回答：C.劳动合同期限

正确答案为：B.保守商业秘密和竞业限制答案解析：劳动合同必备条款包括:①用人单位和劳动者相关信息;②劳动合同期限(选项C);③工作内容和工作地点;④工作时间和休息休假(选项A);⑤劳动报酬;⑥社会保险;⑦劳动保护、劳动条件和职业危害防护(选项D);⑧法律、法规规定应纳入的其他事项。(2)劳动合同约定条款有:试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制(选项B)、补充保险、福利待遇等。经济法第三套全文共22页，当前为第8页。21.甲因工作疏忽给所在单位造成经济损失6000元,已知甲每月工资收入为1200元,当月月最低工资为980元,根据劳动合同法律制度的规定,该公司从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。

[分值：1.5]经济法第三套全文共22页，当前为第8页。

您的回答：B.240

正确答案为：A.220答案解析：剩余工资1200-1200×20%=960(元)<980元,因此每月扣除最高限额为1200-980=220(元)22.某企业职工李某2015年月平均工资为1400元,当地职工月平均工资为3000元。当地月最低工资标准为1200元,2015年甲公司每月应扣缴李某基本养老保险费的下列结算列式中,正确的是()。

[分值：1.5]

您的回答：B.3000×60%×8%=144(元)

（得分：1.5）答案解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。李某的月平均工资1400(元)<3000×60%=1800(元),故该企业每月应扣缴李某的基本养老保险费=3000×60%×8%=144(元)23.2017年10月12日,甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为18年,其中在甲公司工作年限为12年。根据社会保险法律制度的规定,李某依法可享受的医疗期为()。

[分值：1.5]

您的回答：B.19个月

正确答案为：C.12个月答案解析：实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月经济法第三套全文共22页，当前为第9页。24.消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。

[分值：1.5]经济法第三套全文共22页，当前为第9页。

您的回答：D.生产销售高档化妆品的化妆品生产企业

正确答案为：C.零售金银首饰的商场答案解析：在委托加工应税消费品业务中,消费税的纳税人是委托方,受托方(个人除外)只是消费税的代收代缴义务人,不是纳税义务人。1.根据《民事诉讼法》的规定，下列案件中，实行一审终审的有()。

[分值：2]

您的回答：B.适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件┋C.最高人民法院所作的一审判决、裁定

正确答案为：A.适用特别程序审理的案件|B.适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件|C.最高人民法院所作的一审判决、裁定|D.适用督促程序审理的案件答案解析：根据《民事诉讼法》的规定，两审终审制度的例外有:(1)适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审(选项ABD)；(2)最高人民法院所作的一审判决、裁定为终审判决、裁定，对终审判决、裁定，当事人不得上诉(选项C)。经济法第三套全文共22页，当前为第10页。2.某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来返聘的老会计赵某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下”。赵某开始感到为难，在总经理的反复“开导”下，赵某认为，公司领导对他十分照顾，以后又被返聘，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己只是个返聘人员，做一些“技术”处理也不为过。于是编制了一份“漂亮的”会计报告，获得银行3000万元贷款。下列对赵某行为的认定中正确的有()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第10页。

您的回答：B.赵某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求┋C.赵某的行为违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

正确答案为：A.赵某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求|B.赵某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被迫索人支付的金额和费用有()。

[分值：2]

您的回答：A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失┋B.发出通知书的费用┋D.已清偿的全部金额

正确答案为：B.发出通知书的费用|C.清偿金额自清偿曰起至再追索清偿日止，按规定的利率计算的利息|D.已清偿的全部金额答案解析：选项A:属于间接损失，不得列入追索金额。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为附条件的法律效力的表述中，正确的有()。

[分值：2]

您的回答：A.背书附条件，不影响背书行为的效力┋C.保证附条件，不影响对票据的保证责任┋D.出票附条件，不影响出票行为的效力

正确答案为：A.背书附条件，不影响背书行为的效力|C.保证附条件，不影响对票据的保证责任答案解析：(1)选项B：承兑附条件的，视为拒绝承兑；(2)选项D:无条件支付的委托(承诺)是出票行为必须记载的事项，故出票时附条件的，出票行为无效。5.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第11页。

您的回答：A.外购用于集体福利的车辆┋C.生产企业用于经营管理的办公用品┋D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料

正确答案为：A.外购用于集体福利的车辆|D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料经济法第三套全文共22页，当前为第11页。答案解析：本题考核增值税中不得抵扣进项税的情形。选项A，外购用于集体福利的车辆，其进项税不得抵扣；选项D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。6.根据消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有()。

[分值：2]

您的回答：B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天┋D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

正确答案为：A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天|C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天|D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案解析：选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。7.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税前扣除表述中，正确的有()。

[分值：2]

您的回答：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除┋B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除┋D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

正确答案为：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除|C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除|D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案解析：选项B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。经济法第三套全文共22页，当前为第12页。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享受加计扣除的有()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第12页。

您的回答：B.企业购置节能节水专用设备的投资┋C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

正确答案为：A.企业安置残疾人员所支付的工资|D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用答案解析：本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B，企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有()。

[分值：2]

您的回答：A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税┋B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税┋D.个人将企业改制取得的股份转让的，就其转让所得按“财产转让所得”项目征收个人所得税

正确答案为：C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税|D.个人将企业改制取得的股份转让的，就其转让所得按“财产转让所得”项目征收个人所得税答案解析：(1)选项A:对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；(2)选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。经济法第三套全文共22页，当前为第13页。10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第13页。

您的回答：B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税┋C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案为：A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税|B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税|C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税|D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。

[分值：2]

您的回答：A.产权转移书据┋C.财产租赁合同

正确答案为：A.产权转移书据|B.借款合同|C.财产租赁合同答案解析：本题考核印花税的计税依据。产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。12.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有()。

[分值：2]

您的回答：B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施┋D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

正确答案为：A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内|C.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施|D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第14页。(1)选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(2)选项C:税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。(3)选项D:税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。经济法第三套全文共22页，当前为第14页。13.2017年7月5日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有()。

[分值：2]

您的回答：B.甲公司应在2017年8月5日前与王某签订书面劳动合同┋D.若甲公司在2018年l0月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资

正确答案为：B.甲公司应在2017年8月5日前与王某签订书面劳动合同|C.若甲公司在又2017年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资|D.若甲公司在2018年l0月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资答案解析：（1）选项A:劳动关系自“用工之日”起建立，王某和甲公司之间已于2017年7月5日建立了劳动关系；

（2）选项B：书面劳动合同应当自用工之日起1个月内签订；

（3）选项：补订书面劳动合同的时间在用工之日起1年内，每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起“满1个月的次日”（2017年8月5日），截止时间为补订书面劳动合同的前1日（2017年10月4日），即2个月；

（4）选项D：补订书面劳动合同的时间已经超过用工之日起1年，王某有权要求甲公司自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日（共计11个月）向其每月支付2倍工资。经济法第三套全文共22页，当前为第15页。14.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和劳动者共同缴纳社会保险费的有()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第15页。

您的回答：A.失业保险┋D.工伤保险

正确答案为：A.失业保险|B.职工基本养老保险|C.职工基本医疗保险答案解析：(1)由用人单位和劳动者共同缴纳的社会保险：基本养老保险(选项B)、基本医疗保险(选项C)和失业保险(选项：A)；(2)由用人单位缴纳的社会保险：工伤(选项D)。15.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有()。

[分值：2]

您的回答：A.纳税人未按照规定保管记账凭证的┋C.纳税人逃避税务机关检查的

正确答案为：A.纳税人未按照规定保管记账凭证的|B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的|D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料答案解析：选项C：由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万1.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）

[分值：1]

您的回答：错

正确答案为：对答案解析：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。2.会计人员因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的，5年内不得再从事会计工作。（）

[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）经济法第三套全文共22页，当前为第16页。答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第16页。因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。3.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。（）

[分值：1]

您的回答：错

正确答案为：对4.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。（）

[分值：1]

您的回答：对

（得分：1）5.对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（）

[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。6.委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（）

[分值：1]

您的回答：对

（得分：1）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）答案解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。经济法第三套全文共22页，当前为第17页。8.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

[分值：1]经济法第三套全文共22页，当前为第17页。

您的回答：对

正确答案为：错答案解析：本题考核企业所得税征税对象。如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。9.对于房产不在同一地方的纳税人，由纳税人自行选择向其中的一处税务机关申报缴纳房产税。（）

[分值：1]

您的回答：对

正确答案为：错答案解析：房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。10.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（）

[分值：1]

您的回答：错

正确答案为：对1.该支票在未补记收款人名称时()。

[分值：2]

您的回答：B.支票有效┋C.不得背书转让

正确答案为：B.支票有效|C.不得背书转让|D.不得提示付款答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。2.在该支票上，非基本当事人是()。

[分值：2]

您的回答：B.P银行┋C.乙公司

正确答案为：D.丙公司经济法第三套全文共22页，当前为第18页。答案解析：经济法第三套全文共22页，当前为第18页。（1）支票的基本当事人包括出票人（甲公司）、付款人（P银行）和收款人（乙公司）；（2）丙作为被背书人属于非基本当事人。3.公司在该支票上记载的“支付货款5万元”字样属于()。

[分值：2]

您的回答：B.相对记载事项┋D.不产生票据法上效力的事项

正确答案为：D.不产生票据法上效力的事项答案解析：在签发支票上，记载事项分为必须记载事项（如出票日期）、相对记载事项（出票地和付款地）、任意记载事项（如“不得转让”字样）和不产生票据法上效力的事项（如签发支票的用途）。4.丙公司于2018年4月20日才向P银行提示付款，下列表述中，正确的是()。

[分值：2]

您的回答：B.P银行应当拒绝付款┋D.丙公司丧失票据权利，但仍享有民事权利

（得分：2）答案解析：（1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款（选项A错误），但出票人仍应当对持票人承担票据责任；（2）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月（截止到2018年4月10日）不行使而消灭；（3）持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利（选项C错误），可以请求出票人甲公司返还其与未支付的票据金额相当的利益。1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

[分值：2]经济法第三套全文共22页，当前为第19页。

您的回答：B.购进办公设备的进项税额3.4万元

正确答案为：A.上期留抵增值税额5.6万元|B.购进办公设备的进项税额3.4万元|C.购进生产用原材料的进项税额17万元|D.支付运输费的进项税额0.33万元经济法第三套全文共22页，当前为第19页。2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()

[分值：2]

您的回答：C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)

（得分：2）答案解析：已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务或服务，如果事后改变用途，用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物、应税劳务或服务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的“实际成本”计算应扣减的进项税额。零配件和运费税率不同，需要分别计算进项税额转出。3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

[分值：2]

您的回答：A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

正确答案为：D.(234+2.34)