2023年陕西中级经济师考试考前冲刺卷(三)

2023年陕西中级经济师考试考前冲刺卷（3）

本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100

分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

只有一个最符合题意）

1.东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司

发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，

全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明

的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票

注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公

司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的

设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）

销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知:

该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支

付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：计算该

公司进口设备应纳增值税税额为

A.0万元

B.13.6万元

C.0.17万元

D.1.53万元

2.某房地产公司2011年7月有关业务如下：（1）采用直接

收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销

售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90

万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋

写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（4）将

空置商品房出租取得租金收入15万元；（5）将新建的商触

房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500

万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（6）自建

经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的

90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑

业成本利润率为10%）o第一笔业务中销售商品房应纳营业税

为一万元。

A.29.5

B.25

C.20

D.4.5

3.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业

务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8

万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在

开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。（2）销售给

某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元（价税合计）o

⑶该汽车厂自用A型小客车3辆。（4）外购钢材支付货款

560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具

的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。（5）

外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款,

但其中有10000元因为保管不善被盗。（6）该汽车厂附设

的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐

厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5

万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税

率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答

下列相关问题。该厂当月增值税销项税额为

A.481.188万元

B.503.83万元

C.570.10万元

D.607.58万元

4.某保险公司2011年10月份发生以下经济业务：（1）取

得保费收入50万元；（2）取得初保业务收入10万元，付

给分保人的保费金额为8万元；（3）变卖房产取得转让收

入100万元；（4）出租房产取得租金收入9万元。根据

以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税率为

5%）该保险公司10月份应纳的营业税为

A.4.1万元

B.7.87万元

C.8.05万元

D.8.45万元

5.某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:

（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单

价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，

注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化

妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，

成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期

投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%,本企业

无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完

税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根

据上述资料回答下列问题。该企业进口产品应纳的消费税和

增值税为

A.63007U

B.8750元

C.11000元

D.14100元

6.北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，

发生以下经济业务：（1）外购用于生产A型小汽车的钢材

一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控

系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万

元，该发票当月已经通过认证。（2）外购用于装饰公司办

公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方

取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当

月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。（3）外购用于生产A

型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增

值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3

月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证

发票。（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型

小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给

购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给

购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。（5）

采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，

车价款（不含增值税）为300万元。该企业已将该批汽车发出

并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税

率为17%。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应

纳增值税税额

=760.54-（1+17%）X17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）。要

求：根据上述资料，回答下列问题：企业3月份应纳增值税

税额

A.0万元

B.161.5万元

C.150万元

D.142.8万元

7.某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）

取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款

利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，

借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100

万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续

费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金

融业适用的营业税税额为5%o转贷业务所缴纳的营业税为

A.0万元

B.6.5万元

C.22.5万元

D.16万元

8.东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司

发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，

全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明

的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票

注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公

司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的

设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）

销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知:

该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支

付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：该公司

2月份增值税销项税额为

A.0万元

B.15.9万元

C.13.6万元

D.17.6万元

9.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业

务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8

万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在

开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。（2）销售给

某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元（价税合计）o

⑶该汽车厂自用A型小客车3辆。（4）外购钢材支付货款

560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具

的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。（5）

外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，

但其中有10000元因为保管不善被盗。（6）该汽车厂附设

的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐

厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5

万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税

率3虬要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答

下列相关问题。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为

A.102.77万元

B.95.34万元

C.96.7万元

D.95.2万元

10.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，

适用增值税税率为17%,20H年4月有关会计资料如下：（1）

采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为

1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方

企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件

给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算

的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

⑷企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款

100000元，税款17000元。（5）从小规模纳税人处购进原

材料，取得的普通发票上注明价款20000元。（6）为购进

上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明

运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已

支付。本月销项税额为

A.20152.99元

B.20400元

C.54400元

D.105152.99元

11.某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业

务：（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税

销售单价为每套90元,外购原材料70000元，取得增值税

发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工

一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为

10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某

美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%,

本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，

关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%o

根据上述资料回答下列问题。该企业销售产品应纳的增值税

和消费税合计为

A.30400元

B.39270元

C.74000元

D.116300元

12.某房地产公司2011年7月有关业务如下：（1）采用直

接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式

销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90

万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋

写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（4）将

空置商品房出租取得租金收入15万元；（5）将新建的商轴

房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500

万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（6）自建

经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的

90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑

业成本利润率为10%）o自建自售行为应纳的营业税为一万元。

A.400

B.553.09

C.570.10

D.650

13.某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）

取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款

利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，

借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100

万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续

费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金

融业适用的营业税税额为5%。转让公司债券所缴纳的营业税

为_。

A.55万元

B.45万元

C.0万元

D.10万元

14.北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，

发生以下经济业务：（1）外购用于生产A型小汽车的钢材

一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控

系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万

元，该发票当月已经通过认证。（2）外购用于装饰公司办

公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方

取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当

月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。（3）外购用于生产A

型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增

值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3

月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证

发票。（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型

小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给

购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给

购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。（5）

采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,

车价款（不含增值税）为300万元。该企业已将该批汽车发出

并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税

率为17%o该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应

纳增值税税额

=760.54-（1+17%）X17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）。要

求：根据上述资料，回答下列问题：计算该企业3月份应纳

消费税税额

A.0万元

B.32.5万元

C.47.5万元

D.65万元

15.东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公

司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批,

全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明

的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票

注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公

司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的

设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）

销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知:

该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支

付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：该公司

2月份增值额进项税额为

A.0万元

B.0.07万元

C.6.8万元

D.8.4万元

16.某房地产公司2011年7月有关业务如下：⑴采用直

接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式

销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90

万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋

写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（4）将

空置商品房出租取得租金收入15万元；（5）将新建的商触

房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500

万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（6）自建

经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的

90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑

业成本利润率为10%）o无偿赠送行为应纳营业税—万元。

A.0

B.25

C.27.5

D.42.5

17.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，

适用增值税税率为17%,20H年4月有关会计资料如下：（1）

采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为

1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方

企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件

给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算

的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

⑶采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

⑷企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款

100000元，税款17000元。（5）从小规模纳税人处购进原

材料，取得的普通发票上注明价款20000元。（6）为购进

上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明

运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已

支付。当月的全部进项税额为

A.17000元

B.17140元

C.17175元

D.20045.98元

18.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业

务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8

万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在

开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。（2）销售给

某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元（价税合计）。

⑶该汽车厂自用A型小客车3辆。（4）外购钢材支付货款

560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具

的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。（5）

外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款,

但其中有10000元因为保管不善被盗。（6）该汽车厂附设

的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐

厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5

万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税

率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答

下列相关问题。该厂当月应纳增值税税额为

A.364.75万元

B.365.41万元

C.384.488万元

D.403.06万元

19.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，

适用增值税税率为17%,2011年4月有关会计资料如下：（1）

采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为

1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方

企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件

给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算

的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

⑶采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

⑷企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款

100000元，税款17000元。（5）从小规模纳税人处购进原

材料，取得的普通发票上注明价款20000元。（6）为购进

上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明

运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已

支付。当月的应纳增值税为

A.2977.99元

B.36977.99元

C.37260元

D.88012.99元

20.东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公

司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批,

全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明

的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票

注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公

司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的

设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）

销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知:

该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支

付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：2月份

应纳增值税税额为

A.0万元

B.15.2万元

C.5.2万元

D.6.8万元

21.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业

务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8

万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在

开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。（2）销售给

某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元（价税合计）o

⑶该汽车厂自用A型小客车3辆。（4）外购钢材支付货款

560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具

的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。（5）

外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款,

但其中有10000元因为保管不善被盗。（6）该汽车厂附设

的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐

厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5

万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税

率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答

下列相关问题。该厂当月应纳消费税为

A.84.912万元

B.85.21万元

C.89.26万元

D.84.9156万元

22.某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）

取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款

利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，

借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100

万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续

费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金

融业适用的营业税税额为5%。该银行第四季度应缴纳营业税

税额为。

A.36.5万元

B.46.5万元

C.47.25万元

D.72.25万元

23.某房地产公司2011年7月有关业务如下：（1）采用直

接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式

销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90

万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋

写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（4）将

空置商品房出租取得租金收入15万元；（5）将新建的商触

房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500

万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（6）自建

经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的

90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑

业成本利润率为10%）。本月应纳的营业税为一万元。

A.627.84

B.625.84

C.620.84

D.467.75

24.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业

务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8

万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在

开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。（2）销售给

某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元（价税合计）o

⑶该汽车厂自用A型小客车3辆。（4）外购钢材支付货款

560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具

的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。（5）

外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款,

但其中有10000元因为保管不善被盗。（6）该汽车厂附设

的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐

厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5

万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税

率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答

下列相关问题。该厂当月应纳营业税为

A.11.95万元

B.11.85万元

C.11.55万元

D.11.45万元

25.财政资源配置采用的程序是

A.政治程序

B.审计程序

C.经济程序

D.社会程序

二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

有多个符合题意）

1.某企业主要生产家电产品，2006年有关会计资料如下：

（1）2006年度利润总额为200万元；（2）全年销售收入为

2000万元：（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元,

广告费200万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1

万元，自行赞助某小学2万元；（5）“投资收益”中有国

债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，

已知联营企业的所得税税率为15%。（注：该企业所得税按旧

税率33%）根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税

务处理中错误的做法有

A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额

B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

2.某行政单位2006年人员经费支出39万元，公用经费支出

60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55

万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。根

据上述资料，回答下列问题：该单位的公用经费支出项月中

有一。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

3.某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过

设两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处

罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向

某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认

为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业

遂提出行政诉讼。

请根据以上资料回答下列问题：稽查分局对甲企业的正确

处理应包括—。

A.补缴税款

B.加收滞纳金

C.处一项罚款

D.处两项罚款

4.万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程，同时销售

装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手

法，偷逃税款。2000年12月11日，经群众举报，该公司进

行了纳税检查，发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实，偷逃企

业所得税17892元，占同期应纳税额的13.4%,税务所根据

调查结果做出如下处罚决定：对万利达公司处以所偷税款一

倍的罚款，限其在5日内缴清税款和罚款，并告知纳税人复

议和诉讼的权利期限。税务所制定了税务行政处罚通知书，

直接交给纳税人。由于该公司偷税数额较大，已达到了刑事

处罚的标准，因此，税务所立案以后移送司法机关处理。

根据上述资料回答下列问题：城关税务所在本案中做出的

正确决定有—。

A.限5日内缴清税款

B.处罚款

C.告知纳税人相关权利

D.立案移送

5.某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过

设两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处

罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向

某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认

为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业

遂提出行政诉讼。

请根据以上资料回答下列问题：甲企业的错误或违法行为

有一。

A.未按规定设置账簿

B.偷税

C.申请税务行政复议

D.向法院起诉

6.万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程，同时销售

装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手

法，偷逃税款。2000年12月11日，经群众举报，该公司进

行了纳税检查，发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实，偷逃企

业所得税17892元，占同期应纳税额的13.4%,税务所根据

调查结果做出如下处罚决定：对万利达公司处以所偷税款一

倍的罚款，限其在5日内缴清税款和罚款，并告知纳税人复

议和诉讼的权利期限。税务所制定了税务行政处罚通知书，

直接交给纳税人。由于该公司偷税数额较大，已达到了刑事

处罚的标准，因此，税务所立案以后移送司法机关处理。

根据上述资料回答下列问题：城关税务所做出的不恰当处

理决定有—。

A.限5日内缴清税款

B.处一倍罚款

C.制作行政处罚通知书

D.立案移送

7.某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物,

本月发生下列经济业务：

(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。

(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无

同类产品售价。

(3)基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元。

(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购

进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%,成本

利润率为10%o

根据以上资料回答下列问题：本月丢失钢材8吨，应_。

A.记入待处理财产损益

B.进项税额转出2720元

C.视同销售计算增值税销项税额

D.应按组成计税价格计算应纳增值税

8.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所

得税的税率分别为40%、30%,但乙国对外国居民来自乙国

的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重

复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：关

于国际税收的表述，正确的说法是。

A.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题

B.任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属

于国际税收的研究范围

C.国际税收是一种独立的税种

D.国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税

收关系就无从产生国际税收关系

9.某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要

生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每

季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12

日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

1.有关会计核算资料（1）1月20日，第101#凭证，签订

合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万

元，此时该专利的账而价值为12万元,企业账务处理为：借:

应付账款一一三益公司200000贷：无形资产

——专利技术120000其他业务收入

80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。（2）2月28

日，第121#凭证，本企业在建工程一一精工车间领用甲产品

20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账

务处理为：借：在建工程——精工车间3000

贷：库存商品3000（3）3月5日，第45#

凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上

注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处

理为：借：管理费用26000贷：银

行存款26000（4）3月30日，第1655#凭

证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材

料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理

为：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢23000

贷：原材料230002.其他资料（1）企

业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方

余额累计数26000元。（2）第一季度应纳的各项流转税金

已申报并缴纳完毕，且“应交税费一一应交增值税”科目各

月的销项税额均大于进项税额。（3）甲产品及原材料适用

增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%,教育费

附加征收率3%,该企业所得税税率33%。产权转移的印花税

税率0.5%。。根据上述资料回答下列问题：按照现行税法

规定，企业用专利权抵偿贷款时

A.无须缴纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加

10.某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主

要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按

每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月

12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审

查。1.有关会计核算资料（1）1月20日，第101#凭证，

签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款

20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理

为：借：应付账款——三益公司200000贷：

无形资产一一专利技术120000其他业务收

入80000经核查该项业务企业未缴纳任何

税金。（2）2月28日，第121#凭证，本企业在建工程一一

精工车间领用甲产品20件，不含税售价2