坚朗五金流动资金管理分析及对策

流动资金是一个企业的重要支柱，是企业对于经营管理上的一个重要的指Abstractr 4 4 6 8 9 9 9 1坚朗五金流动资金管理分析及对策2流入和流出，从而产生一系列问题影响企业经营。因此企业需要结合业的流动资金管理属于财务管理的一部分，是企业对于财务管理最为核心的部三、坚朗五金流动资金分析广东坚朗五金制品有限公司主要根据客户需要销售建筑材料32015年-2018年坚朗五金流动资金数据。表1坚朗五金近四年流动资金数据分析货币资金(万元)33102.8795355.8365901.8944658.87应收账款(万元)47522.6155000.8178606.4999601.43存货(万元)46502.6151993.8269995.2790352.36流动资金合计(万元)202350.46214503.65234612.67流动资产(万元)240250.56269573.42315335.13货币资金占流动资产比（%）4图1坚朗五金近四年流动数据分析图5可以通过分析现金比率可得企业目前是否留有过多的空闲资金从而考虑是否进现金比率是指企业现金类资产与流动负债间的比率，公式为现金比率=现金类资产÷流动负债。企业通过赊销经营后形成了大量的应收账款，这些欠款不能表2坚朗五金现金比率表报告日期2018/12/312017/12/312016/12/3报告日期2018/12/312017/12/312016/12/312015/12/31货币资金(元)446,588,696.15659,018,862.95953,558,303.53331,028,675.79流动负债(元)1,174,968,033.34764,461,317.15560,892,640.15573,283,113.24现金比率(%)38.0186.21170.0157.74表3坚朗五金货币资金分布数据库存现金(万元)银行存款(万元)其他货币资金(万元)货币资金（万元）从表二的数据看，坚朗五金的近四年的现金比率都大于20%，甚至在20166出现了暂时的资金周转不灵或者在交易之前双方已经协议使用这样的交易方法间内会形成一定的好处，因为企业的存货大量减少，不会存在存货积压的问题。这种经营方式由于占用了企业本身的资金，对于企业自身的发展影响颇深。业资金链紧张，对流动资金造成很大的影响，对企业百害而无一利。坚朗五金2015-2018年应收账款账户情况如下图。图2坚朗五金近四年应收账款走势图7会导致企业本身的可流通于市场的资金紧张，企业的可流动资金被应收账款占表4坚朗五金2015-2018应收账款情况明细期末应收账款余额(万元)坏账准备(万元)期末应收账款价值(万元)期末应收账款余额增长率（%）42.80%27.52%应收账款周转率(次)应收账款周转天数(天)83.24应收账款周转率也称作收账比率，能够反映一个企业应收账款流动速度快应收账款周转率分别为5.55，5.28，4.76，4.32。逐年呈下降趋势，周转率越8表5坚朗五金存货账户明细原材料(万元)在产品(万元)库存商品(万元)委托加工物资(万元)总计(万元)表6坚朗五金存货周转情况期末存货增长率(%)存货周转率(次)存货周转天数(天)表7同行业2018年存货周转率对比分析9苏泊尔科达利祥鑫科技坚朗五金存货周转率(次)存货周转天数(天)预算控制是企业根据未来生产经营需要的资金标准和监督各个部门生产活动控制企业资金的流入和流出。预算控制能够保证企业各活五、对坚朗五金流动资金管理提出建议（一）对企业的空闲资金进行短期稳健投资表82019年度收益排名较好货币基金排行一览表货币基金名称货币基金名称2019年近一年收益(%)万份收益(元)泰达宏利货币B0.7598红土创新优淳货币0.6614创金合信货币A国投瑞银钱多宝货A国投瑞银钱多宝货币I0.71021.建立完善的信用评分法。根据企业应收账款目前具体状况以及表9信用评分法评分标准