翔顺集团全面预算管理分析及优化建议

1改进方案，如：建立完善的预算管理组织体系、建立科学规范的预算Abstract2notperfectStudytheissues,fromimprovingthegroup’soverallbudgetmanagement 3 翔顺集团全面预算管理分析及优化建议4--投标土地等财务预算等各部门独立完成预算工作，再与财务部门协调沟通。5据项目经验状况采用在定期预算的预算编制方法上传年度预算资金费用到预算表1翔顺集团预算编制内容编制单位编制单位销售部门项目、工程部门销售、财务中心项目部门筹资预算现金流量表预算利润预算资产负债表预算分类销售预算成本预算费用、税费集团财务部审核编预算内容业务预算汇总上报财务预算财务部门投资预算测整理有关预算数据指标编写集团的财务预算，再上报企业董事会；于每年1算指标下达到责任中心。6各职能部门收集数据上传当年数据指标总公司财务部编制年度财参考考核总公司制定生产经营方案各下属机构汇总预算上传总公司总公司根据各下属机构资料完成相关考核次年一月将下一年度预算报表指标下达到每个责任部门图2翔顺集团预算编制流程表2翔顺集团预算执行情况时间表观念观念立起预算的概念，但也是简单的预算合计。基本的工作需，成立了预算管理委员会。2001年-2008年管理模式无预算状态简单财务预算全面预算7表3翔顺集团全面预算执行情况表项目实际数预算数实际数预算数实际数预算数销售总收入8854.716552.4910680.557961.0613750.09757.02建造成本4328．74545.816144.945204.776454.56226.27管理费用312.4348.5378.4392.3445.3468.32销售利润总额3447.92006.684260.12756.295884.583530.75表4翔顺集团近三年主要经济指标近三年经济指标近三年经济指标成本费用率（%）91.94%90.23%87.56%资产周转率（%）资金占用率（%）42.81%经营现金流出量（万元）资产负债率（%）64.72%63.58%62.26%8翔顺集团对预算执行结果的考核分为:对集团经营管理层及副理级以上的考表5翔顺集团利润中心评分方法考核项目考核项目利润完成综合成本设备投入收益额人均销售完成额每超支（万元）1111表6翔顺集团成本中心评分方法考核情况每超支（万元）实际费用未超预算00实际费用超预算1特殊情况超支0实际费用低于预算9三、翔顺集团全面预算管理存在的问题（二）预算过程信息不对称、预算松弛现象明显达到预算目标而将数据填的更为保守造成预算松弛的现象，不利于企业长期发层经营预测忽略各职能部门执行力，各财务预算指标缺少审批复查致使预算虚大。翔顺集团的预算调整机制过于陈旧，自2009年至今仍使用一种预算机制，存在较大的偏差，集团的执行控制能力急需大幅度提高。致执行程序的重大折扣。无法与其他部门建立联系,无法掌握市场的变化和员工的情况,所以,预算机制不能根据实际调整的变化,和一些问题不能及时调整预算,预算执行过程中所出现的问题不能从根本上得到解决,并且没有及时响应变化的预算执行。预算中存在的问题只能得到解决，而不能得到解预算管理决策机构预算管理决策机构董事会董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理责任主体图3翔顺集团管理组织结构优化图图5翔顺集团长期项目动态预算管理体系优化针对翔顺就按全面预算整个流程，预算执行的时间跨度最长，预算执行也图6翔顺集团预算执行优化流程图面预算管理的各个环节进行评价。本文从平衡计分卡四维度:财务、客户、内部并分析了其存在的问题加以研究分析，对集团现存的预算管理的组织结构不完机制不健全等问题加以研习，从改进该集团的全面预算管理机构到对预算的编[1]张琼.浅析全面预算管理在我国企业实施中存在的问题[J].经济管理,2007(02):67-72.[2]郝晓娜.我国企业集团全面预算管理中存在的问题及对策分析[J].河南社会科学,2010,18(03):215-217.[3]张素会.论全面预算管理在我国企业中的运用[J].经济论坛,2011(12):203-207.友,2011(08):96-97.[5]黄锦亮.企业预算管理的困境与对策研究[D].财政部财政科学研究所,2012.[6]郭颖.我国集团企业全面预算管理研究[D].首都经济贸易大学,2012.[7]廖敏霞.我国企业实施全面预算管理的实践与探讨[J].企业经济,2013,32(05):42-45.[8]陈雯.ABC企业全面预算管理信息化实施案例分析[D].财政部财政科学研究所,2013.[9]宁萍.D集团全面预算管理改进研究[D].山东财经大学,2014.[10]邵浪生.浅议企业全面预算管理困境与对策[J].商讯,2019(35):119-120.[11]姚蕊.浅析全面预算管理在集团企业中的应用[J].商讯,2019(35):130+132.[12]王彬.全面预算绩效管理审计需跟进[J].中外企业家,2019(35):1-2.[13]郭雨萌.S集团集团财务集中管控系统优化研究[D].西北大学,2019.[14]肖南.A集团全面预算管理研究[D].南昌大学,2019.[15]骆广伟.SC集团全面预算管理的案例研究[D].中国财政科学研究院,2019.[16]HuaZhang,QinqinLi,YindeZhao,XiaoyuNi.Researchontheapplicationofcomprehensivebudgetmanagementin