2023年下半年内蒙古内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试题

2023年下半年内蒙古内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试题本卷共分为I大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规状况存在。.假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。.制定组织目标是激励员工的重要因素，假如把“力求比过去做得更好”作为目标，是不相宜的。因为A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。D：这句话与其说是目标，不如说是战略。.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支配,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业.D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：恒久不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：假如审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发觉或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示.假如债券折价出售，折价摊销接受实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D:保持不变.某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大改变；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的改变不是随收入而是随其他经营开支的改变而改变。.很多调查问卷是由接受相同回答选项(例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：消退有意的虚假陈述；B：削减模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-squaretest),与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有简单获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增加内部限制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D:通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审计师开展审计。.在一家化学制造公司的内部审计师信任公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出F对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有爱护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事务上都须要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事务的信息。.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事务的风险A：已加工数据的牢靠性降低：B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：运用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。.下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。.在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepaymerit)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的选购 金额的负债。C：验收领域缺少限制，阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收。D：存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不须要进一步的审计关注。.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是—A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准.D：供应独立的评价。.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofintemalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的牢靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、支配、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：评估资源利用是否经济、有效；D：复核财务决策过程。.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的？A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的R的和目标供应合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质'时间支配'测试范围D：确保内部限制系统的弱点已被修正.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量.某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已发觉的每种风险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负资部门。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作Id程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受：D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。.为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。.假如面临外加的范围限制，首席审计执行官应当A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制"J能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有阅历的审计人员.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是—A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：供应独立的评价。.审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部限制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价。.为了满意顾客要求，项目的结果必需达到在项目起先时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：支配C：进度D：目标.公司职工在须要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子书目下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并相互共享分析结果。随着时间的推移，公司职工渐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子书目下的成套财务和运营数据。与这种状况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏好用性。.以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。.业务T作底稿用比照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消退后续追踪复核的须要；D：确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议。.在支配对应收账款的内部限制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师运用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部限制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：很多账户余额较大；D：内部限制强，且所涉及的很多账户余额都很小。.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应;C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本.针对抽样支配的哪项改变能导致较窄的置信M间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加.内部限制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：视察。.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审杳，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石：C：要求内部审计师向首席执行宜报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。.要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察'业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序？I.检查生产部门的灭火实力；II.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；in.检查未正确入账的存货交易的错误清单；iv.检查送达中心部门的产品数据记录状况。A：仅是IV；B：仅是H和IVC：仅是I和IId：仅是I和ni.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。.CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议.一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当激励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急支配B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应.在支配审计业务时，调杳不会对以下哪项有帮助A：取得限制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对限制问题的评论和建议D:评价限制的充分性和有效性.作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况。D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。.CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码H.程序文档I