公司理财名词解释及简答汇总

公司理财名词解释及简单题汇总1公司理财：在\o"市场经济"市场经济条件下，研究以现代化企业——公司为代表的企业的\o"理财"理财（或称财务管理）行为，包括公司如何组织好其筹资、\o"投资"投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关\o"利益"利益主体的经济关系。2财务活动：作为一种资本经营活动，其实质是一种管理活动，它直接地作用于经济活动过程，而不仅仅是一种对经济活动所进行的观念总结3资产负债表：反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表。4资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益.5负债：过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。6所有者权益：所有者在公司资产中享有的经济效益，其金额为资产减去负债后的余额。7利润表：反映公司在一定期间经营成果实现情况的报表8利润:公司在一定期间的经营成果，它通常用来作为公司经营业绩的评价指标，从数量上看，它是收入与费用相抵后的差额，从总额考察，扣减的费用必须低于该期的收入，才会有利润；反之，该一会计期间的经营成果就将反映为亏损.9现金流量表：反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的年度报表.10现金等价物：公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。11股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。12、剩余股利政策：将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。13、固定股利额政策：公司不论税后利润为多少，都支付给股东一定数额的固定股利，并不因为公司税后利润的变化而调整股利数额。14、固定股利支付率政策：由公司确定一个股利占盈余的比率，长期按照这个比率支付股利。15、低正常股利加额外股利政策：公司每年只支付数量较低的股利，在公司经营业绩非常好时，除定期股利外，再增加支付额外的股利。16、现金股利：以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利。17短期借款：公司向银行等金融机构借入的，期限在1年以内（含1年）的借款。18长期借款：公司向银行借入的，期限在5年以上（不含5年）的借款19租赁：出租人（资产所有者）将资产出租给承租人（资产使用者），按照契约或合同的规定，按期收取租金的一种经济行为20经营租赁：由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。21融资租赁：因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式13、上市公司的股票暂停上市的情形有哪些？答：①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件②公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载③公司有重大违法行为④公司最近3年连续亏损14、普通股筹资有何优缺点？答：优点：①普通股股本是公司的永久股本，不需要偿还，在公司存续期内可以自由安排使用，是公司最稳定的资本来源，除非公司破产清算时才予以偿还。②普通股筹资方式可以使公司不必负担固定的利息费用③采取普通股筹资所冒风险小④普通股筹资方式容易吸收社会资本⑤普通股构成支付公司债务的基础，发行较多的普通股，意味着公司对债权人提供了较大程度的保护，能有效地增强公司借款能力与贷款信用。缺点：①筹措普通股时发生的费用高②普通股的增加发行往往会使公司原有股东的参与权掺水15、优先股筹资有何优缺点？答：优点：①优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金②股利的支付既固定又有一定的灵活性③保持普通股股东对公司的控制权④从法律上讲，优先股股本属于自由资本，发行优先股能加强公司的自由资本基础，可适当增强公司的信誉，提高公司的借款举债能力缺点：①优先股的资本成本虽低于普通股，但比债券高②可能形成较重的财务负担16、公司比较常用的股利政策有哪些？答：①剩余股利政策②固定股利额政策③固定股利支付率政策④低正常股利加额外股利政策17、简述剩余股利政策的实施步骤。答：①测定合理的资本结构，使加权平均资本成本达到最低水平②确定在此资本结构下投资所需要的自有资本数额③最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需要的自有资本数额④投资方案所需要的自有资本数额完全满足后，若还有剩余盈余，再将其作为股利发放给股东。18、在实际工作中为什么许多公司愿意采取固定股利额政策？答：①股利支付数额的波动将会导致股票价格的波动，应因此提高公司普通股股本的成本②稳定的股利向市场传递着公司正常运营的信息，有利于树立公司良好的形象，稳定股票的价格③利用股利来支付当期消费的股东，，通常希望能依靠固定的股利收入来维持其日常生活指出。④为维持稳定的股利水平，会采取延缓某些投资计划，将实际资本结构脱离目标资本结构或出售普通股以筹措资金等措施19简述长期借款的程序。答：①公司提出借款申请②银行审核借款申请③签订借款合同④公司取得借款⑤公司归还借款20、长期借款有哪些优缺点？答：优点：①借款比较便利②筹资成本相对较低③具有较大的灵活性④可以发挥财务杠杆的作用缺点：①财务风险较高②限制条款较多③筹资数额有限21、简述发行公司债券的条件。答：①股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元②累计债券总额不超过公司净资产额的40%③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利润④筹集的资金投向符合国家产业政策⑤债券的利率不得超过国务院限定的利率水平23、发行债券筹资有哪些优缺点？答：优点：①借款比较便利②筹资成本相对较低③具有较大的灵活性④可以发挥财务杠杆的作用缺点：①财务风险较高②限制条款较多③筹资数额有限24、经营租赁有哪些特点？答;①租赁期短，承租人只是短期使用租入的设备，一般不涉及长期而固定的业务②租赁合同比较灵活，在合理的条件下，承租人可以在租赁期间事先通知出租人解除租赁合同③经营租赁通常是一些通用设备，设备更新较快，出租人需要承担设备过时的风险④出租人需要提供专门服务，如负责租赁资产的维修保养和技术指导等服务⑤经营租赁的租金较高⑥租赁期满，租赁资产一般应归还给出租人25、融资租赁有哪些特点？答:①租赁期长，租期一般为租赁资产预计使用年限的一半以上②租赁合同比较稳定，在合同有效期内双方均无权单方面撤销合同③出租人不承担租赁资产的维修等服务，有关租赁资产的维修、保险、管理等均由承租人负责④租赁期满，对租赁资产的处理往往有这样几种办法：将设备作价转让给承租人；由出租人收回；延长租期续租26、融资租赁的含义及其具体形式。答：融资租赁是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。其具体形式有：①直接租赁②返回租赁③杠杆租赁27、融资租赁筹资有哪些优缺点？答：优点：①具有一定的筹资灵活性②享受税收优惠③避免设备过时的风险④维持一定的信用能力缺点：①租金费用较高②损失资产残值28、什么是财务风险？公司财务风险具体表现在哪些方面？答：财务风险主要指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。表现：①负债程度②负债偿还顺序③现金流量脱节29、什么是财务风险？影响公司财务风险的因素有哪些？答：财务风险主要指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。影响因素：①资本供求的变化②利率水平的变动③公司获利能力的变化④公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度30、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？答：最优资本结构是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。标准：①有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化②使公司加权平均资本成本达到最低，这是一条主要标准③保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性31、影响公司负债比率合理化的因素主要有哪些？答：①公司的生产经营中状况②公司的投资决策③流动资产与固定资产的比例关系32、现金流量一般是由哪几部分组成的？答：①项目的投资额②现金净流量③终结现金流量33为什么公司在进行长期投资决策时应依据现金流量而非利润指标？答：①长期投资决策分析必须考虑货币的时间价值，而利润指标是以权责发生制为基础，不考虑现金流入和现金流出的时间。②利润实现的时间和数额有多种选择③对客观经济环境的适应性34、回收期法有什么优缺点？答：优点：①投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标②回收期法可以衡量出投资方案的变现能力，即投资的回收速度③方法简便，决策的工作成本较低。缺点：①回收期法忽视了投资方案的获利能力②回收期法另一个主要缺点是没有考虑货币的时间价值因素第八章流动资产投资管理35、简述公司现金管理的目的和内容。答：现金管理的目的：在保证公司正常业务经营及偿还债务和缴纳税款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。公司理财通过对现金的管理，不仅要灵活调动资金，保证生产经营业务的正常进行，而且还要对涉及到现金收支的业务进行监督。内容：①编制现金收支预算②控制日常现金收支③确定最佳现金余额36、公司应如何搞好现金管理？答：①积极筹措资金，保证供应部门采购所需的现金量②灵活调度资金，在满足现金开支的前提下，防止大量现金闲置③遵守国家现金管理制度，按规定做好现金收支工作④制定和遵守公司的现金管理措施，确保现金的安全与完整37、简述公司现金日常控制的主要方法答：①加速收款速度②延缓付款速度③巧妙运用现金浮游量④设法使现金流入与流出同步38、简述信用评估的内容。答：①品质②能力③资本④担保⑤外部环境39、什么是ABC控制法？公司如何运用ABC控制法进行存货管理？答：ABC控制法也叫帕累托分析法