非财务人员的财务基础知识1课件

非财务人员的财务基础知识

——新兵训练营制式课程金蝶友商电子商务服务有限公司渠道培训部我们从那里来?我们到那里去?我们是谁?

——高更生活的需要—常识日常生活开销收入、支出、结余现金、信用卡个人理财保险、股票、基金个人创业投入多少，赚多少工作的需要—沟通标准、专业、商贸系列的产品销售、实施与维护，必须与财务人员打交道在ERP领域，我们的工作与财务知识息息相关即使你不是属于财务模块的人员，你也必须了解一些财务知识，才能更好地理解和分析客户需求，与客户对话日常费用报销、收付款会计出纳仓库312生产4财务知识不是可有可无的报销差旅费发工资申请部门活动经费炒股时，查看企业利润表、资产负债表……财务离我们其实很近作为非财务人员，您对财务的感觉铁将军守护，财务部门是财务重地，闲人免进？他们性格保守，做事谨慎，爱听话但不爱说话？他们老找我麻烦，又说我的单据不符合规定？为几分钱的事也较真？他们枯燥、繁琐、做事死板？不好沟通，不通情理？会计就是记账嘛，有什么难的，有什么好拽的？为什么找财务办点事就这么难？是一种观念和思维方式开源节流观：利润＝收入－费用成本效益观：增值＝产出－投入全面预算观：业绩＝实际利润>预算在如今金融环境恶化的形势下，我们是否更应该有财务的观念和思维？财务的作用：优化决策决策就是选择，选择即意味着失去财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保做正确的事情预算的制定、合同的签订等，是靠“拍脑袋”还是靠有依据的数据支撑？财务不止是会计商人最早的结算工具：羊皮袋、结绳记事15世纪，意大利和尚(数学家、“现代会计之父”)卢卡·帕乔利（LucaPaciolo），“簿记论”-复式记账吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。西方财务属于微观经济学范畴：“西式会计”是让破镜重圆的工具如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是不可能的。财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。——数据背后的东西财务以最小的成本实现最可能达到的目标财务让决策理性且迅速财务财务不仅仅只是记账算账，还是试图描述管理者对于商业活动的价值管理所有从事与财务相关工作的,就叫财务人员按照财务人员的工作性质，又可以细分为会计、出纳、库管、统计等等财务人员是个很宽泛的概念，比如企业的财务总监，会计（会计分很多种：总账会计成本会计，税务会计，材料会计等）出纳，统计人员等会计会计是一种经济管理活动，它以货币为主要计量单位，对已经发生的经济业务进行全面、连续、系统的记录，并出具相关的报表会计的基本职能是进行会计核算；实行会计监督会计是一种职业，取得资格证书，并按照国家法规、会计准则执行会计工作的在岗人员会计也是对从事财务工作的人的统称，如姚会计、张会计会计管账，出纳管钱，库管管物是所有者的眼睛和手是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的是企业所有者的眼睛和手，通过财务人员来真实了解企业的运行情况谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，是否可以对外投资，这都要通过财务人员的手来实现【老板语录】：我要算的东西，会计算不清楚；会计算的东西，我也不明白。不知道他们整天忙啥！【会计语录】：老板认为没有算明白的地方，也许会计永远也说不明白！所以，财务人员首先要会记账会算账会报账财务经理/总监/CFO：主持全面的财务管理工作会计主要职责是：进行记账、算账、出报表；成本计算；核对往来业务做到：做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况大型公司公司一般会为报表、成本、费用、预算等设置专门的岗位出纳收付款：货款、工资、费用、税费等等现金存取与保管掌握公司各银行户头的收支及结余情况库管存货的出入库管理盘点……以货币为基本单位，记录价值管理的经济活动凭证编制、审核，登记账薄、编制报表等，事务烦锁又不得不做每个月周而复始地重复着类似的工作每月月末和月初是最忙的时候，月末结账、编制各种报表只认正规票据不认白条加班加点是会计的家常便饭，为了为老板提供一份数据，可能要花几天的时间！【会计语录】：老板说不知会计在忙啥！事实上，会计每天做的都是看似简单实则重要的工作！眼中除了数字就是单据，一生都在平与不平之间奋斗当领导看不懂报表的时候，要按照领导的意思编制报表而不是按书本上的知识编制报表很少有老板会因为财务人员节约了税收而奖励他们，但如果财务人员一旦因为自己的工作，让公司因涉嫌税收问题导致公司受损，那么财务人员可能首先是第一个受害人中层以下职员，以女性居多；高层多为男性原则性强，与法律法规不符之处敢与老板叫板思维缜密，细致、严谨内敛矜持，有较强的团队精神积极向上，做事认真刚工作1、2年的大学生或自认为怀才不遇者认为领导不对的想象非常普遍财务工作始终是服务于管理的，现代财务对财务人员的要求越来越高：要求现代财务人员待人热情、善于沟通、适应能力强、学习能力强、具备分析等等能力思考：什么是财务电算化？电算化是指把电子计算机和现代数据处理技术应用到财务会计工作，它是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，并部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策，它具有高效、快速等特点，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。

资料信息的存储介质发生了变化以前是纸张，现在是软件现在，各种信息和软件是存储在磁介质中看得见，摸不着会计档案的形式和内容发生了变化以前，各种资料需要打印出来装订成册，与原始单据一起保存现在，软件、数据文件单独保管，数据安全永远第一会计工作流程和工作重点发生了变化以前，手工编制凭证、登记账薄、报表现在，输入凭证、单据后，成本、利润等数据自动形成，简化数据计算过程，把财务人员从痛苦的登账、算账过程解脱出来各岗位之间协作加强了，分工更明确了对会计人员素质的要求提高了加班情况明显减少了，工作质量提高了，有时间学习了，有时间享受生活了很好，很强大！课程目标了解会计要素的定义和分类重点了解复式记账了解财务处理流程重点了解几大财务报表从门外汉的角度，去了解怎么认报表从非财务人员的角度，去了解怎么做账目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表金蝶KIS从业人员，尤其是新伙伴、新员工金蝶KIS从业队伍中的非财务专业人员虽没接触过会计工作，但从事与会计工作相关的人员初入会计职场的人学营销的1当教师的23学IT的4初入行的目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表会计对象会计要素会计科目会计平衡等式借贷记账法会计分录会计账薄报表指会计核算和监督的内容会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动明确会计在经济管理中的活动范围，从而确定会计的任务，建立和发展会计的方法体系会计需要以货币为主要计量单位，对特定单位的经济活动进行核算和监督凡是特定单位能够以货币表现的资金运动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象资金运动以货币表现的经济活动，通常被称为价值运动或资金运动会计核算和监督是会计的基本职能会计核算例：Ella借差旅费1000元来参加本次培训，她用了300元钱买了车票，600元钱交了住宿费，还剩下来100元钱这就是发生了一项经济业务Ella：单位给我差旅费借款，会计，要知道会计主体是Ella，我们要按会计的方式记账记账就是指的核算会计监督例

：承上例，公司借给Ella这1000元钱的用途已经定好了会计：为了防止Ella挪做他用，要想措施避免Ella乱花钱这就是会计监督是对会计对象按经济性质作的基本分类会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、成本与费用和利润，每个要素又可以分为很多小类，如流动资产、长期资产新会计准则中增加了共同类：包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目会计科目是指为记录各项经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行的具体分类，不同的行业会计制的科目也不相同也是会计平时用来记账的标识，用在账薄时也称之为账户会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目：应收账款-安徽清水工贸公司、应收账款-浙江好家庭体育用品公司；反映应收账款具体对象。资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品预付账款、其他应收账款1资产在过去的交易或者是事项中形成的义务，当履行该义务时会导致经济利益流出企业短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款预收账款、其他应付账款2负债企业所有者在企业资产中享有的经济利益；金额是资产减去负债的余额，又称为净资产实收资本、资本公积、股本、利润分配3所有者权益兼有资产类和负债类账户特点的账户特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、被套期项目3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具3201套期工具3202被套期项3共同类指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失收入-费用本年利润3利润资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出费用按照与收入的关系，可分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等6费用生产制造耗用的项目生产成本、制造费用、辅助生产成本4成本资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入销售收入（主营业务收入）、其他收入、营业外收入5收入利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益（损失以“-”号表示）+投资收益（损失以“-”号表示）净利润=利润总额-所得税，净利润转入未分配利润后形成所有者权益这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系会计平衡等是指会计六大要素之间的数据关系资产=负债+所有者权益天平的两边两边同增，或同减任何一项经济业务的发生，将产生这些情况：一个要素的增加，另一个要素也增加，如借款一个要素的增加，另一个要素的减少，如现金存银行一个要素减少，一个要素减少，如还借款资产+成本=负债+所有者权益+收入-费用资产+成本+费用=负债+所有者权益+收入（一）静态会计要素等式资产=负债+所有者权益（二）动态会计要素等式收入-费用=利润借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方“借”、“贷”是纯粹的记账符号借贷记账法的记账规则在做会计分录时，必须坚持以下原则有借必有贷借贷必相等这种结构也被称为T型账户，那么借和贷就分别位于T型账的左方和右方，借贷的差额为余额，余额也有借贷方向一般约定资产、费用、成本的金额方向为借方，个别科目除外减值准备、累计折旧等资产类科目的余额方面在贷方负债、所有者权益、收入的金额方向为贷方，个别科目除外资产、费用的增加负债、所有者权益及收入的减少负债、所有者权益及收入的增加资产、费用的减少资产余额负债、所有者权益余额借贷账户应用举例：①生产产品过程中领用材料5000元。借原材料贷

借生产成本贷

50005000

②出售产品收取现金1000元。

借库存现金贷

借主营业务收入贷

10001000

③将资本公积10000元转增资本。

借资本公积贷

借实收资本贷

1000010000

④以现金支付厂部水电费500元。

借管理费用贷

借库存现金贷

500500

⑤收到甲单位偿还前欠货款5000元存入银行。借银行存款贷

借应收账款贷

50005000应收账款：借方表示增加应收，就是别人欠自己的钱；贷方表示减少，也就是收回别人的欠款应付账款：贷方表示增加应付，就是自己欠别人的钱；借方表示减少，也就是支付别人的欠款资产=负债+所有者权益资产类科目（借）（贷）减少增加负债类科目（借）（贷）（贷）（贷）（贷）（借）（借）（借）增加增加增加减少减少减少所有者权益类科目费用类科目收益类科目减少增加试算平衡公式所有科目期初借方余额合计＝所有科目期初贷方余额合计；所有科目本期借方发生额合计＝所有科目本期贷方发生额合计；所有科目期末借方余额合计＝所有科目期末贷方余额合计。发生额试算平衡

余额试算平衡法

全部账户本期借方发生额合计全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计全部账户贷方期末余额合计===账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款原材料固定资产短期借款应付账款应付票据实收资本盈余公积3000005000001000008000050000012000040000015000100000200008000080000190000500020000480000510000150006000008000050002000098000040000合计80000080000069500069500011250001125000平衡相等平衡相等平衡相等总分类账户本期发生额及余额试算平衡表试算平衡能够检验的错误:会计分录中一方金额记错一方金额遗漏记载或重复记载过入账户的一方金额过错、一方方向过错分录中一方遗漏、重复记载过入账户账户借方或贷方合计数计算错误在账户借方和贷方两个合计数相减时计算错误试算平衡后，能否肯定记账没有错误？试算平衡不能检验的错误:会计分录中借贷双方全部漏记全部重记方向颠倒用错账户为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录编制会计分录是会计工作的第一步，在实际工作中，它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中编制编制会计分录是，必须坚持借贷记账法编制，即对同一步业务，必须从来源和去向两个方面进行记录例：Ella工借差旅费2000元Dr.：其他应收款-Ella

2000

Cr.：现金(银行存款)

2000总分类账是明细分类章的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；明细分类账则是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。作用是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息借方科目的期末余额=期初+借方发生额-贷方发生额=年初+借方累计发生额-贷方累计发生额贷方科目的期末余额=期初+贷方发生额-借方发生额=年初+贷方累计发生额-借方累计发生额熟悉会计基础知识下述各项中，属于资产的是—A 广告费 B资本公积C银行存款 D业务收入C下述各项中，属于固定资产的是—A生产设备 B产成品C亏损额 D现金A下述各项目中，属于收入的是——A 所有者缴来的出资款 B 销售产品的价款C供应单位发来的原材料D职工归还的借款B下述各项目中，仅引起负债内部有关项目此增彼减的经济业务是——A以银行存款支付广告费1万元B向银行借入为期半年的贷款10万元，直接归还应付账款C收到投资者乙缴来的出资款20万元存入银行D将现金3万元存入银行B下述各项目中，属于资产类会计科目的是—A预付账款 B应付账款C实收资本 C生产成本A下述各账户中，贷方登记增加额的是—A银行存款 B产品销售费用C短期借款 D预付账款C下述各项目中，属于流动负债的有——A银行存款 B预收账款C应付账款 D短期借款BCD无形资产的特点是——A可供企业长期使用 B没有实物形态C使用中保持实物形态不变D可以在一年内变现或者耗用AB下述各项目中，引起资产或权益的总额增加的经济业务有——A收回应收账款1万元存入银行B以银行存款归还短期借款20万元C向银行借入期限为1年的贷款100万元存入银行D所有者甲缴来出资款50万元存入银行CD在借贷记账法下，账户的借方一般登记—A资产的增加额和负债的增加额B资产的增加额和所有者权益的减少额C资产的余额和费用的增加额D负债的减少额和收入的减少额BD目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表首先，分析经济业务涉及的会计要素其次，确认应记入哪些账户，是增或减再次，确认记账方向是借或贷最后，确认应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记账簿修改会计分录编制会计报表会计报表期末结账会计账簿会计循环过程原始凭证记账凭证记账过账结算试算平衡报表编制总账分类账明细账基本原则：账证相符、账账相符、账表相符、账实相符功能结构图系统参数基础资料凭证查询期末调汇凭证审核凭证过账设置日常处理期末处理初始余额现金流量凭证录入账簿报表查询往来核销管理期末结账结转损益自动转账目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表熟悉会计分录日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务借款：员工Ella借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200：Dr.：其他应收款-Ella

1000

Cr.：现金(银行存款)

1000Dr.：管理费用（销售费用）-差旅费800

现金200

Cr.：其他应收款-Ella

1000Dr.：固定资产-电子设备10000

Cr.：银行存款10000Dr.：制造费用-折旧费160

Cr.：累计折旧160购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160

材料采购：采购2000元材料一批，税金340元，支票付款，按实际价入库：

暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库：Dr.：原材料2000应交税金-应交增值税-进项340

Cr.：银行存款2340Dr.：原材料2000

Cr.：物资采购2000

材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库：

采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付：

采购付款业务：一个月后用支票付清货款：

Dr.：物资采购2000

应交税金-应交增值税-进项340

Cr.：应付账款2340Dr.：原材料1500

材料成本差异500

Cr.：材料采购2000Dr.：应付账款2340

Cr.：银行存款2340

材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元：

制造费用：本月发生间接费用500元，应分配到生产成本中（假设只有一种产品）：Dr.：生产成本1000

Cr.：原材料1000Dr.：制造费用500

Cr.：银行存款等

500Dr.:生产成本500

Cr.:制造费用500Dr.：生产成本1000

Cr.：应付工资1000

成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300：

人工费用：本月发生直接人工费1000元：

Dr.：产成品2200

Cr.：生产成本2200

销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款：

销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款：Dr.：银行存款4680

Cr.：产品销售收入4000应交税金-增值税-销项680Dr.：应收账款-客户A4680

Cr.：产品销售收入4000

应交税金-增值税-销项680产品成本结转：结转此批产品销售成本3000元：

销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款：Dr.：产品销售成本3000

Cr.：产成品3000Dr.：银行存款4680

Cr.：应收账款4680以银行存款支付前欠东兴工厂材料款10,000元生产A产品领用甲材料60,000元，领用乙材料20,000元收到百货公司归还上月所欠货款30,000元，存入银行以银行存款购入新机床一台，价值100,000元向银行借入期限为4个月的贷款200,000元，存入银行备用收到投资者作为出资款缴来的一批甲材料，价值500,000元目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表会计报表的分类会计报表按会计报表所反映的经济内容分资产负债表损益表/利润表现金流量表或财务状况变动表利润分配表主营业务收支明细表主要税金应交明细表按会计报表反映的资金运动形态分静态会计报表动态会计报表按会计报表的编制时期分月度会计报表年度会计报表按会计报表的编制单位分个别（企业）会计报表合并会计报表汇总会计报表原始凭证记账凭证记账过账结算试算平衡报表编制总账分类账明细账手工模式手工模式下的麻烦编制分录手写，字迹不清晰,容易出错，一点错误，全部重来记账过程繁锁，经常加班先汇总本月会计科目发生额，形成试算平衡表根据试算平衡表，登记总账根据明细账，登记明细账根据总账，编制会计报表在登记账薄过程中如果有误，则所有相关工作全部重来金蝶KIS总体账务处理凭证查询期末调汇凭证审核凭证过账日常处理期末处理现金流量凭证录入账簿报表查询往来核销管理期末结账结转损益自动转账凭证录入后，所有账薄、报表自动形成反映企业在某一特定日期财务状况的报表反映：资