2023年-分步成本会计制度

14.2.17 材料月报覆科别: （月份）£名索箱轴上月结存本月收入本月饯用本月热回本月结存备注主*理管表收强存朗如襄14.2.18类即收强存朗如襄£名嘉格单枚上期结存本1瞬人本刻结存金森金森金«金«金«金M原'£、’,名誉名4单也单«UQAUQAuQAJ®11a'、产品45单单«UQAuQAuQA名飞单住单ftUQAuQAuQA9tftft事申类别; 产品获格类别照料院用明细覆类别; 产品获格类别照料院用明细覆谢襄14.2.20 产金获带别人工会用及■造重用分舞朗细裳类别: 品名嘉籍单也分推关系直拿人工福造费用««14.2.21 成本计It裳类即品名索松隼在产量原料JA本直接人工借造费用者造城本务造城本单位JA本总JA本隼也戢*总JA本单位总Jft本总JA本&JA^第货朗魁良年月份& 名jK »单住致做隼也售精的货金箱备注俄名君*御送U及折让序收《t版成本««费用M削曹亚界ftX*加金《1金融金湖金・*金国*金•三麻为编制传票的凭证,并登录（材料明期分类帐）。第十六条材料盘损应由仓债科出具报告，说明短少鼠因,并由上缴主管追究责任。第十七多用料明期分类帐”与跟总分类帐”的材料能取科目，平时数额可不相等。但于月底,成本科应与会计科对帐核符后，始得开始给算材料的单位成本。口人工第十八多人工系指直接或间接给加生产，而支付的一切报酬而言。管理及推销部门的人员,属管理及推策费用,不在人工林国内O第十九系计入产品成本的人工可分为:（一）直接人工;凡从事直接生产的员工报酬,能直揍计入各该产品的成本的内者，皆属于直接人工。（二）间接人工5从事厂务、研究等工作，及不直捷从事生产的员工报剧，及不里或不便直揍计入产品成本者，皆属于间接人工。第二十条厂务部应设置*出勤卡”，每人每月一张,由人事科管理梦计，据以编制解工表二份。一份沿成本科，一的由候歌人笙章存于人事科。并于翌年1月»日编我扣缴凭单后卷会计科。第二十T本公司的员工均应于到职前，城JT扶养亲属表7由人事科收存，作为扣股拿资所得税的侬据❶于每次付酬时依法扣缴所得税，并于次月10日前股蝴I征机关。第二十二多成本科根据茅工表，计算各生产部门及服务部门的直捷人工及间接人工成本，井编制传票。其分录为，借广在制品一直接人工”及”制造费用一间接人工7贷「应付费用Z井爱人.在制品明翱分类帐二“制造费用明物分类帐”及“应付费用明鞭帐工口制池皆用第二十三多制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工，及其他费用等。第二十四金为便于计算产品成本，制造费用应分为直接费用与分排费用。凡厂务部及技术部门的制造费用,一概依特定的分推基础及方捺，将其分撞于各生产中心。各生产中心排列的费用，称为分推费用。凡生产部本身直接发生的费用，称为直接费用。第二十五金制造费用发生时，应详加分析其发生的原因及用途，并分别归纳于应行负担的部门。凡能帝定其归属部门时,应于传票中注明其成本中心『凡属共同性的费用时，应按合理的分樵基础,分排至各该产品中。第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年5成按实际发生金额计算成本，是属不合理的费用,成本科应予合理分推，计算该月份应排列的金额。并列入制造费用项下。其传票分量为,借:费用”贷广帽估应付款;第二十七条费用分撞的基刷依下列方式办理i靛务部门费用以下列基岫撞入各成本中心（一）供电费用;按各成本中心实际耗用电度分推。（二）给水费用,按各成本中心实际耗用水量分排。（三）供汽费用『按各成本中心实际耗用蒸汽量分掩。（四）原动力费用;按各成本中心的机器使用空气压量分排。（五）厂务部门及其植辅助部门的费用;按各成本中心员工人数分拣。第二十八金成本科应于每月底，根据.制造费用明翱分类帐”编制.制造费用汇总表Y附表14.2.13）及*制造费用分捻表工按显示各服务部门制造费用推入各成本中心的内容与确实数字。其传票分量为，借广在制屁二贷广制造费用二并登录于“在制品明配分类帐”及"制造费用明鞭分类表7第二十九冬前项分推基整内方法，得视实际情况变化修正。口成本计算与绰记组纲第三十多生产部应于次月3日前，分别呈卷下列生产月报表。包括：制一科生产月报表（附表14.2.14）、制二科生产月报表（附表14.2・15）、制三科生产月报表（附表）、豺料月报表（附表14.2J7）。以上各报表一式二联，第一联自存，第二联送成本科。第三十一条成本科根据上列的报表，编制原物料、在制品、制成品的收发存明细表（附表14.2.18）。第三十二金成本科根据.耗用直接材料明如表Y附表14.2.19）、*制造费用”及直接人工汇总分撞表”（附表14.2.20）,计算制成品及在制品的单位成本及总成本，并编制工成本计算表”附表14221）。第三十三多成本科再根据会计科编制的错货明蒯表（附表14.2.22）编制■产品规格类别损益表”附表14.2.23）。第三十四金成品的单位成本采加权平均法。其公式为：（上月底站存总金额+本月生产总金额）2（上月底密存量+本月总生产量）第三十五多成本科根据成本计算表编制传票。其分录为，借广制成品。贷;法制品工并登录于“在制品明期分类帐”及“制成品明期分类帐二第三十六条成本科根据“收发存明翱表强对发票后，编制传票。其分录为，借广惜贷成本，稿樵策费用”，制造费用匚贷;制成品二第三十七条成本科于每月命算完竣后,应招其有关的成本报表汇卷会计科，汇订财务报表的用。««单位■■■■MB■mVR■Mi■■■f*W■MBW■MB««■**■■■单也命号的号Ab|CDEFG原料常备翱料羊常备物褥设*文具用金AA半城品料 号0 名瓠»实电！单ft金«111.工程电号22，Jft本负担单位,3,周途？主管叠餐员主管查料员主管领料人一式三联：①钗料•(皆)矍利妻@2色额集科售红色)懵方科目贷方科目类发£名索箱单位数做金«Jft本中心明癌科目新料餐*觅者造费用餐优■M单号科主管『 经办『盘点 卡No.分 类品 名规 格单 位数量备注盘:点大^强会点人装*分类品名提«盘点数量帐面数量拴异说 明14.2.12 材料差异报告覆年月核瓶复松经办:年月份子自城 本 中 心< 注合计主管 豆核 制表««14.2.14 一军用生产月报襄单位: （月份）■造费用（・控人工