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文档简介

审计工作管理制度1.背景为规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，制定本审计工作管理制度。2.目的本制度的目的是：确定审计工作的基本原则和流程；确保审计工作的透明度和可追溯性；提高审计工作的效率和准确性；规范审计工作成果的报告和反馈。3.主要内容3.1审计工作初步准备审计计划编制：根据财务状况、经济指标、国家政策等因素，制定审计计划，明确审计任务、审计标准和工作要求等。审计人员任命：根据审计计划，确定审计人员，明确人员职责、权限和工作任务等。审计文件准备：从被审计单位和其相关部门收集审计文件，编制审计工作底稿，确保审计工作的可追溯性。3.2审计事实核实和分析审计事实核实：审计人员通过实地走访、调查和核实账目等方式，收集审计事实材料。审计分析：审计人员根据审计事实材料，运用审计方法和技巧，进行审计分析和评估。3.3审计结果报告和反馈审计结果报告：根据审计分析和评估结果，编制审计结果报告，对审计工作成果进行总结、评价和分析。审计结果反馈：将审计报告反馈给被审计单位和上级主管部门等相关方，指导被审计单位解决审计问题和加强内部管理。4.工作原则审计工作应遵循以下原则：独立性原则：审计人员应独立行使职责，确保审计工作的客观性和公正性。透明度原则：审计工作应公开、透明，确保审计结果的可信度和可控性。审计标准原则：审计工作应遵循审计标准，保证审计工作的准确性和规范性。审计责任原则：审计人员应负责审计任务的完成，保证审计工作的有效性和及时性。5.工作流程审计工作流程如下图所示：开始-->审计工作初步准备-->审计事实核实和分析-->审计结果报告和反馈-->结束6.工作程序审计工作初步准备程序：制定审计计划确定审计人员准备审计文件审计事实核实和分析程序：实地走访、调查和核实账目等方式，收集审计事实材料运用审计方法和技巧，进行审计分析和评估审计结果报告和反馈程序：编制审计结果报告将审计报告反馈给被审计单位和上级主管部门等相关方7.工作要求审计人员应具备相关知识、技能和工作经验，能够独立完成审计任务。审计工作应遵循相关法律法规和审计标准，保证审计结果的准确性和规范性。审计工作应公开透明，确保审计结果的可信度和可控性。审计结果应及时反馈，促进被审计单位的内部管理改进和提高。8.监督和评估本制度通过监督和评估，确保制度的执行效果和适用性。评估结果作为制度的修订和完善的依据。9.异常处理审计人员在执行审计任务中，如发现异常情况，应及时向上级汇报，并采取相应措施解决。若涉及重大问题，应报告主管部门或监管机构。10

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