预算工作(企业版)课件

2016年度预算工作介绍财务监督评价处2015.12报表主要内容、报表修改情况和修改思路报表介绍1预算工作范围、程序、时间节点2工作安排上年度问题回顾，本年度问题解答3问题内容提要2023/7/22报表介绍沪国企预13张表沪国企预补2张表分析指标表沪国企预管2张表沪国企预考5张表1报表封面“三证合一”怎么填2管理预算表：01-08表，13表3基本会计预算表：09-12表4补充表：补01-02表，主要分析指标表5管理表：管01-02表6考核补充表：考01-05表7编制说明跨类业务：含有跨类业务的企业，规划处认定过的，考核处使用2016年度预算工作方向围绕国资国企改革，推动委管企业通过创新驱动、转型发展、以预算工作为主要工作手段，统一认识、明确目标、落实措施，确保稳增长及企业改革任务的推进。目的：1、推进稳增长工作2、改革任务推进3、促进全面预算工作1、突出“有质量、有效益、可持续”增长的目标要求2、强化改革重点领域和运营重要环节的监管3、促进企业加强业财融合，提升全面预算管理水平预算修改思路稳增长的目标作为编制预算参考1、导向要求：速度稳健、结构优化、风险可控2、指标要求：收入、利润、主业利润、新增投资、收入覆盖成本率、资产负债率、亏损户数和亏损金额等指标稳增长的分类目标：稳增长的总体目标：竞争类企业坚持质量效益优先：前景向好、成熟稳定、经营下滑功能类企业着重提高资源配置效率：投资和运营为主的、投资为主的公共服务类企业要以合理的成本水平来提供公共产品和服务为主要目标措施：细化企业分类、形成企业清单、分类制定稳增长工作措施，加强跟踪和监督；引导目标，动态监测防风险、加强监督防流失、政策支持1、突出“有质量、有效益、可持续”增长的目标要求2、强化改革重点领域和运营重要环节的监管3、促进企业加强业财融合，提升全面预算管理水平预算修改思路改革重点领域和运营重要环节的监管境外国有资产领导人员履职待遇、业务支出的控制融资方式的选择发债的预算管理适应管资本下的资本评价2023/7/22在成本费用预算表专项支出项目下设“领导人员履职待遇”和“领导人员业务支出”栏，包括公务用车、办公用房、培训费以及业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）差旅费、通信费等。在预算情况说明中增加说明段的内容要求。领导人员履职待遇、业务支出具体修改内容：增加履职待遇业务支出预算2023/7/22境外国有资产监管关于印发《关于进一步加强企业境外国有资产监督管理的意见》的通知（沪国资委办﹝2015﹞280号）的要求预算预报表、利润表补充资料中增加“境外企业营业收入”、“境外企业利润总额”等项目内容。在重大筹资事项说明中增加企业境外筹资事项的说明内容要求。具体修改内容：增加境外监管相关的预算内容2023/7/22融资、发债预算管理强化、细化和资金管理相关的内容，如对筹资预算增加“优先股”、“永续债”，增加“累计债券余额和公司净资产比”的控制性指标，“注册发行额度”等项目内容。具体修改内容：强化细化资金管理内容2023/7/22适应资本评价的控制指标主要指标分析表中，增加部分分析指标，如EBIT和EBITDA、长期资本负债率等指标，更好的分析和评价企业的状况。具体修改内容：增加自动计算指标预算预报表中，增加了营业收入、利润总额、归母净利润的十三五规划数的2016年数规划数据预算预报表中，增加了营业收入、利润总额、归母净利润的十三五规划数的2016年数1、突出“有质量、有效益、可持续”增长的目标要求2、强化改革重点领域和运营重要环节的监管3、促进企业加强业财融合，提升全面预算管理水平预算修改思路2023/7/22业务驱动财务突出业务预算、资金预算、投资预算等的协同，发挥预算有效性、能动性和刚性，建立起从预算编制到预算考核的全过程的规范体系，并注重和其他各项管理工作的衔接，促进企业提升全面预算管理水平。继续强化业务驱动财务2023/7/22工作安排2023/7/22编制口径采用合并口径编制预算报表，范围原则上同决算口径相一致。报送范围集团总部、所属二级子企业及二级以下重要子企业，包括和国资委签订任期企业的单位。2023/7/22报告内容预算报表、预算编制说明、其他相关材料明确内部职责分工，落实填报责任涉及经营业务、投资、人员薪酬、契约考核等管理预算报表，各企业按照内部职责分工，明确填制部门，财务部负责审核2023/7/22时间安排15.12.22预算预报表纸质（含说明）、数据，抄监事会16.2.29预算草案红头、数据，整体上市、任期契约单位16.4.30预算正式案红头、数据，董事会决议16.9.15预算调整案红头、数据，事前沟通2023/7/22问题上年回顾上年度问题回顾——报表篇业务经营预算无业务数据，以销售收入代替主要业务栏未归并，重复不填销量；面积；出租率；营业额；人次；吨；万吨；万平方米；服务人次；出租面积等业务量指标上年度问题回顾——报表篇业务经营预算2015年，29家竞争类企业中，19家企业主要业务经营预算表中已经有了业务预算，另外11家企业，以销售收入代替，或者没填没填：光明，电动所用“元”的：华虹，百联，衡山，上实，长发，现代，建科院，电缆所上年度问题回顾——报表篇固定资产投资预算竞争性、功能性、公共服务性四新产业填列（本年投资额栏）不填上年度问题回顾——报表篇对外筹资企业预算中本年度未预计要发行债务，但在年中向国资委提出发债的申请上年度问题回顾——报表篇利润表、预算预报表中的主业利润和境外信息、下属企业亏损户数、亏损金额等信息未填列、填列不准确上年度问题回顾——说明篇未按规定的内容上报说明对波动情况的分析不足未说明经营环境对企业发展的影响担保等重要事项未做说明年内重大不确定事项应做测算对重大业务板块变动、投资情况未说明2023/7/22问题本年提请注意的问题履职待遇、业务支出如何填列1、企业领导人范围（集团、各级）2、公务用车费用包括但不限于购置费、租赁费、保养费、维修费、油费等注：交通补贴不计入，不能既提供公务用车、又发放交通补贴3、公务用房费用不可拆分时，可以按面积等形式分摊4、业务招待主要指商务和外事活动宴请的费用等5、通信费含报销支出或补贴支出，不得同时享受境外相关的内容利润表中——境外企业营业收入、利润总额对外筹资表中——境外借款、境外发债的金额说明中增加境外投资、筹资的说明融资、发债相关内容对外筹资表中，预计注册发行短融、中票的金额，填写本年增加数即可永续债、优先股等方式可以选择填列规划数据预算预报表中，增加了营业收入、利润总额、归母净利润的十三五规划数的2016年数再次强调及时性12月22日02月29日04月30日09月15日全面预算内控设计有效性：强调制度的完备性，内控测评，哪些预算文件，相关的考核指标等内控执行有效性：预算外事项：控制程序如何