《财政学原理》0-导论课件

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高等教育的三大任务1、教学生学会做人2、教学生学会做事3、教学生学会思维7/23/20232中南财经政法大学日常生活中的财政现象7/23/20233中南财经政法大学我们身边的政府经济活动

从早到晚：电、水、煤气、公共汽车……从生到死：医院、幼儿园、学校、失业与再就业、社会保障……7/23/20234中南财经政法大学

现实中的财政现象衣价格=成本+利润+税金财政税收收入食粮食价格补贴财政补贴支出住公屋社会保障支出行基础设施建设公共投资支出7/23/20235中南财经政法大学财政是政府经济活动的基础财政抽象：政府、资金收支政府依靠税收来支付向社会提供物品和服务；政府的收入、支出活动及其管理就是财政；财政活动构成了政府经济活动的基础。财政地位：不可替代7/23/20236中南财经政法大学导论

第一节财政的概念第二节财政学的基本问题

第三节财政学的理论体系专家财政讲坛7/23/20237中南财经政法大学“财政”的来源财政的概念财政的本质及特征第一节财政的概念

7/23/20238中南财经政法大学一、“财政”的来源最早于13—15世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等意思。后经演变，到16世纪传入法国，形成释义较广的Finance，意为金融、融资、财务、公共收入和公共理财活动等。17世纪后专指国家理财活动。19世纪这一概念进一步扩展为指国家及一切公共团体的理财活动，并相继传入欧洲其他国家，英语一般为PublicFinance。19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立“财政”一语，并于1882年在日本官方文件“财政奏折”中首次出现。中国原用国计、度支、户部，1898年光绪《明定国是》诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。汉语本义：财：金钱；政：公共团体的事务7/23/20239中南财经政法大学二、财政的概念财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和现象。（一）一般性分配是以生产要素为核心的分配：劳动——工资——劳动力资本——利润（利息）——资本家土地——地租——地主企业家才能一般性分配有两大特点：1、体现自愿性原则；2、遵循等价交换原则。7/23/202310中南财经政法大学（二）财政分配－－权利分配

财政分配是以国家政治权力为依据的分配.与人们的日常生活密切相关(一天一生）。主要有三大类分配和管理活动：１.筹集财政收入：税,费,利,债,其他收入；２.安排财政支出、提供公共商品：如财政拨款,财政投资，财政补贴等；３.对国民经济监督、管理和宏观调控：财政管理机构,财税法规制度,财税政策,财税计划等。7/23/202311中南财经政法大学（三）财政的产生和发展一般分配是永恒范畴，财政分配又是何时产生的？财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。１、剩余产品是财政产生的物质基础(经济条件,必要条件)，它为财政分配提供了可能性没有剩余产品的产生和存在，就不会有财政的产生。因为：（1）如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构。（2）如果没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。7/23/202312中南财经政法大学２、国家的产生和存在是财政产生的政治前提（充分条件），它为财政分配提出了必要性。原始社会也有少量剩余产品，但还不足以产生财政。只有剩余产品发展到一定程度，足以产生私有制、阶级、国家时，才从一般分配中分化并独立出财政分配。３、财政产生的根源是国家需要包括：统治阶级的特殊需要、社会的共同需要、调节私人需要的需要

7/23/202313中南财经政法大学三、财政的本质和特征（一）财政的本质财政是国家为了满足实现国家职能的需要，对社会产品进行分配的经济行为。三要素：1、财政分配的主体是国家，这是财政分配区别于其他分配形式的根本标志。财政分配：以国家为主体。其他分配：信贷分配、企业财务分配、工资分配、价格分配都不以国家为主体。7/23/202314中南财经政法大学2、财政分配的目的是满足实现国家职能的需要，满足公共需求。3、财政分配的对象（客体）是社会总产品价值，其中主要是剩余产品价值。（1）C（折旧）（2）V（3）M7/23/202315中南财经政法大学财政收入来源于剩余产品的依据生产资料耗费的补偿价值C不能成为财政分配的对象。劳动力再生产价值V也不能成为财政分配的对象。近代普遍采用的个人所得税等以个人收入为对象的财政收入形式，其收入来源也是剩余产品价值：（1）如果其收入是来自于V，已没有影响劳动力的再生产，就说明劳动力价格高于劳动力再生产价值，而高出部分即为剩余产品价值的转移。（2）各国对收入低于起征点的劳动者免征所得税这一事实说明，高于劳动力再生产价值的部分是从剩余产品价值中分得的份额。（3）如果一个社会的劳动者在一定时期创造的价值直接由国家进行扣除，就不需要征收所得税。这说明国家征收的所得税不过是分配给个人的剩余产品价值的一部分。综上所述，财政分配的对象只能是剩余产品价值。

7/23/202316中南财经政法大学财政分配的本质是国家与社会各阶级、各阶层、各方面之间的分配关系，即人与人之间的分配关系属性：历史的经济范畴7/23/202317中南财经政法大学（二）财政的特征与一般性分配相比，财政分配有三大特征：1、强制性财政分配不遵循自愿性原则，它是依据国家政治权力进行的强制性分配；政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择。（1）组织财政收入的强制性（2）提供公共商品的强制性2、无偿性财政分配不遵循等价交换原则，表现在两个方面：（1）组织财政收入的无偿性（2）提供公共商品的无偿性3、国家主体性一般性分配的主体可以不是国家，但不以国家为主体参与的分配不是财政分配。（1）财政分配由国家主持（2）处理财政分配关系的主动权掌握在国家手中7/23/202318中南财经政法大学第二节财政学的基本课题一、经济学体系中的财政学二、财政学研究的基本问题三、财政学的发展7/23/202319中南财经政法大学一、经济学体系中的财政学

财政学是经济学的重要组成部分，经济学则是财政学的理论基础。（一）经济学的层次及研究对象1.宏观经济学：以社会总体经济运行规律为研究对象。2.部门经济学：以特定部门的经济运行规律为研究对象。3.微观经济学：主要研究微观主体经济活动规律。7/23/202320中南财经政法大学

经济活动的制度路径图

经济主体行为假定市场制度政府制度企业制度其他制度经济目标结果7/23/202321中南财经政法大学二、财政学研究的基本问题(一)财政学的研究范围财政学主要研究以下四个方面的问题：１.政府的活动范围和支出范围（政府该干什么）界定政府机制与市场机制的合理分工和定位。政府的经济活动范围总体上界定为：生产和提供公共商品以满足公共需求;财政的支出范围是保证政府经济活动的需要，即在资金上保证公共商品的生产和提供。２.政府行为对国民经济运行的影响３.政府制定财政政策的理论和现实依据４.政府行为的有效性以及政府资源的有效配置（２、３、４实际上讲的是政府该怎么干）7/23/202322中南财经政法大学（二）财政学的研究对象

财政学属于部门经济学，它是专门研究分配行为的学科。但财政学又不研究全部的分配行为，它只是研究政府为满足公共需求进行分配而产生的分配行为。财政学主要研究政府进行资源配置、提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科。7/23/202323中南财经政法大学三、财政学的发展第一次专门论述财政问题的是法国政治思想家波丹，在１５７６年著的《共和国》一书的第六章，简要阐述过财政问题。１７７６年，亚当·斯密的《关于国民财富的性质及原因的研究》，建立了比较系统的财政理论体系，成为财政学形成的里程碑。１８７２年，德国社会政策学派瓦格纳出版《财政学》，建立了独立的财政学理论体系，一些观点成为西方财政学的理论基础。１９３６年凯恩斯的《就业、利息和货币通论》，使西方财政学理论发生了彻底的革命，成为现代公共财政学的主流派。２０世纪６０年代以后，西方主要资本主义国家出现经济的“滞胀”局面，使西方财政理论出现分化：凯恩斯的反对派及其继承者的主要观点。7/23/202324中南财经政法大学一、西方财政的主要理论与体系二、新中国的财政理论与体系三、本书的理论体系

第三节财政学的理论体系7/23/202325中南财经政法大学一、西方财政的主要理论与体系1、财政学的产生（古典经济学时期）威廉·配第：《赋税论》：第一次从流通领域与生产领域联系的角度系统研究了财政和租税问题（国家理论、税收理论、财政支出理论）。1776年，亚当•斯密：《国富论》，创立了财政学。大卫.李嘉图把古典经济学发展到最高峰。

7/23/202326中南财经政法大学2、财政学的发展（现代财政理论）

凯恩斯主义（1）20世纪20年代末的世界经济大危机暴露了自由市场经济的缺陷，为政府干预经济提供了一个契机。（2）美国政府经济干预政策的成功首次在实践上证明了政府经济干预的必要性和可行性。（3）凯恩斯于1936年出版的《通论》一书，在理论上论证了政府干预经济的依据和方法，开创性地建立了新的经济学体系，奠定了现代财政学理论的基石，凯恩斯成为现代财政学的创始人。7/23/202327中南财经政法大学后凯恩斯主义（萨缪尔森、托宾）福利经济学、制度经济学、货币主义、供给学派、公共选择学派、理性预期学派现代财政学的三大理论基石：（１）公共商品理论：公共商品概念是公共商品理论、公共决策理论以及资源配置效率和配置机制理论的基石。因此，公共商品及理论的产生是财政学发展的一个重要里程碑。（萨缪尔森等人于20世纪20年代提出）（２）效率理论（３）公共选择理论7/23/202328中南财经政法大学二、中国的财政理论与体系7/23/202329中南财经政法大学（一）中国古代的财政思想１.财政与经济的关系周代的周公提出“勤政裕民”；春秋的管仲提出“治国之道，必先富民”；富国先富民、轻税、节约、后备桑弘羊：（西汉）专卖、均输、平准唐代的刘宴提出“理财常以养民为先”，即涵养税源、放水养鱼。杨炎：改租庸调为两税法（公平税负）、改实物税为货币税等。２.财政收支关系周代的周公提出“量入为出”；唐代的杨炎提出“量出为入”的主张。３.财政调节7/23/202330中南财经政法大学（二）新中国的财政理论与体系中国的财政理论大致经历了两个发展阶段：第一个阶段为传统财政学时期（1949-1992年）●提出“国家分配论”的观点7/23/202331中南财经政法大学“国家分配论”这是中国经济学家对财政理论发展所做的重要贡献之一。这一理论对财政的产生和性质做出了解释。主要观点是：1.财政是随着国家的产生而产生的；2.财政分配的主体是国家；3.财政分配的主要对象是剩余产品价值；4.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。５.财政分配的实质是人们之间的一种特殊分配关系。7/23/202332中南财经政法大学第二个阶段为“公共财政”学时期（1993—今）●主要观点：（1）主体公共性：公共选择；（2）目的公共性：公共需求；（3）客体公共性：公共商品

“国家分配论”与“公共财政论”的区别7/23/202333中南财经政法大学“公共财政”与传统国家财政的区别（1）公共财政预算的决定具有明显的公共性；国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。（2）公共财政主要是通过以公共权力为基础的税收征集收入；国家财政既可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。（3）公共财政支出是提供公共商品；国家财政的支出则可能提供（甚至主要提供）私人商品。

7/23/202334中南财经政法大学三、本书的理论体系本书以市场经济为背景，以公共财政理论为主线安排内容体系。本书分为四篇，共十五章：

第一篇财政的基础理论（１—3章）．主要介绍财政学的基础理论，其中主要包括公共商品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论等。

第二篇财政支出理论（4—7章）．主要分析财政支出的规模、结构和效益，并主要介绍财政购买支出和转移支出的基本内容。

第三篇财政收入理论（8—11章）．主要分析财政收入的规模和结构、财政最基本的收入形式——税收的原理和制度，以及公共收费的基本内容。

第四篇财政宏观管理理论（12—1５章）．主要从中观和宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。7/23/202335中南财经政法大学小结一、两种性质的分配一般性分配(经济分配)；财政分配(权力分配)。二、三大类财政分配现象：财政收入；财政支出；财政管理。三、财政产生的条件剩余产品的出现是财政产生的物质基础(经济条件,必要条件)，它为财政分配提供了可能性国家的产生和存在是财政产生的政治前提（充分条件），它为财政分配提出了必要性。财政产生的根源是国家需要四、财政的概念、三要素、本质、特征：强制性；无偿性；国家主体性（最基本特征）五、财政理论的发展:古典财政理论：“廉价”政府，减少政府干预。现代财政理论：国家干预。7/23/202336中南财经政法大学参考书目一、教材、专著1．郭庆旺、赵志耘著：《财政学》，中国人民大学出版社，2002年7月第1版。2．项怀诚编著：《中国财政管理》，中国财政经济出版社，2001年9月第1版３．[美]哈维S罗森《财政学》中国人民大学出版社2003４．[美]约瑟夫斯蒂格利茨《公共部门经济学》中国人民大学出版社2005５．[美]布朗P.M.杰克逊《公共部门经济学》中国人民大学出版社2000二、期刊财政学研究权威期刊：1．《财贸经济》2．《财政研究》3．《中国财政》4．《税务研究》5．中国人民大学报刊复印资料《F6财政与税务》６．《涉外税务》InternationalTaxandPublicFinance、JournalofPublicEconomics、NationalTaxJournal、PublicFinanceQuarterly经济学研究权威期刊：《经济研究》、AmericanEconomicReview、JournalofEconomicPerspectives、JournalofPoliticalEconomy、QuarterlyJournalofEconomics、ReviewofEconomicsandStatistics7/23/202337中南财经政法大学相关研究网站中南财经政法大学主页－精品课程中国期刊全文数据库中国优秀博硕士学位论文数据库中国重要报纸全文数据库

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