企业财税差异的协同管理教材

2授课提纲：存货财税差异的协同管理；固定资产财税差异的协同管理；土地使用权财税差异的协同管理；3一子、塔存叹货削财刻税稿差健异诊的麦协道同器管泄理（劳一练）存判货灶进国项倘税额漠的管财理1流.阔增酒值矩税炭是深否标与甜企佣业滴损欺益孟无倍关吗？【池案默例绢】擦甲类公我司切是枝提其供冬应惰稅并鉴庙证鉴咨盐询督服得务喝的用增狡值维税贪一医般找纳奸税隆人惕，组增某值胡税民税末率戒6饰%欧，司当弃月凳的伙销轨售麦收忠入丈（算含躲稅底）龟是嚷1氧0鸭6革0吧万狸元师，参当喘月盖采鸦购惠办搭公俊用晕品筹1盟1螺7欺万默元丈（总含砖税夏）葬，离人影力妖成法本舍8纲0抵0喂万看元宿。方闪案碍（乒1议）按采朴购毒办暗公俭用蹦品勇取挠得雹的耀增景值倒稅贿专灿用辞发沫票句；方针案镰（州2档）财采酿购冶办佩公歇用巧品也取件得彻的龟增臭值伯稅手普龄通充发悠票哗。4【解摧析】方咱案市（1）树增炸值煎税=圣6症0旬-眯【民1驰1赠7碧÷（1十1绝7却%）×剩1针7冷%哄】跌=雹4疼3万伪元荣，窗税祝前帆扣扛除家成笋本9纷0蒸0万饶元;方煤案叉（2）夏增克值上税=行6情0逮-雨0默=戴6牢0万何元下，创税争前挖扣着除辆成当本9范1根7万泛元私；5损乳益爸比色较稳（简蜜表）项目方案（1）方案（2）

差额营业收入100010000营业成本900917-17利润总额1008317所得税2520.754.25净利润7562.2512.75【提漂示】采轨购透合判同百应赵该瓜明咬确约岸定撑开费具您增悲值槐税观专术用扶发服票，神并桑且弱约纱定夹由赌于困对求方乡丰提哗供朗的索票痰据牲不岔合旱法云而迎导壶致萝买刑方财损局失堪的愁，对评方征必殿须屈赔刷偿。●增嗓值醋税短进臭项画税递额盏损锯失=应喉开伐票怒含棚税岛结宏算删额÷（1略+纹1斯7袋%）×姻1室7齿%艳—实苦收厌票立面坝进吴项涝税拴额●无光票柿的聋所沫得超税针损射失=不洁含厘税术金袍额×摄2廉5冰%。72道.进忍项阵税旦额域抵筒扣菜的斑基抱本败政线策●《增逆值胆税飞实积施郑条肤例》第稍十聚条铁规守定仗，摆下雾列反项抹目雹的罢进名项点税蔑额不熔得梅从汁销小项址税词额煌中俗抵狂扣：（1）秀用烂于每非蜓增摧值始税伶应填税残项百目蹲、抄免趴征盟增闻值蓝税追项且目秆、仍集渡体久福耐利释或励者陷个买人迹消蛛费彼的暗购牙进立货絮物锈或羞者瞧应虚税声劳泉务紧；（榨2陈）绞非莫正姻常轨损擦失系的携购敢进患货体物桨及粘相图关翅的艇应惩税座劳馆务飞（旋3疫）中非圣正扶常并损盈失球的蝇在骡产曲品熟、储产阵成拉品很所灵耗抽用容的雾购烈进栗货免物俊或营者唇应竞税押劳踏务壤（沟4忍）垒国权务决院椅财炮政残、轰税瞒务艰主致管鲜部稍门蚕规牢定策的袄纳币税叹人姜自盾用嘴消蒸费孤品则；吩…洒…录…倒.8【提滩示】企丘业难财倦务括人封员崇把带握伯增都值绪税岸进拖项无税务额必抵友扣糟要虎注疯意不两序个胳要跨点:一遗是涝“贤反直列着举惨”;二分是帮“踩用搭于艘”。“反顺列四举关”炼是捡指蔑凡楚是未惰纳堵入行增制值惑税抢暂怜行唇条幅例去第艇十惑条蠢范惑围偏的临均偶可赴以搬抵巷扣;“冒用选于臂”寻是桨指耕是哥否份用膛于应税讲法匙列见举敢的蹲不弹能杂抵洞扣枯的典用夹途霸。93吨.抵培扣荷范艘围吨的算确承定凡组是凭未抄纳秒入吉不誓能喉抵滔扣接范挖围现的抢均苏可疫以专抵业扣缠，奏并牧注芝意胡以哪下挎几捧个混问叹题床：（1）捡办练公嫌耗折用宵外茧购棚货阶物状（乡丰办诵公靠用眉品台、央电虽力颈、慈水斜费固、招热捷力院、筑电亮话较费饿）懒应积当到能琴够臂抵重扣澡；（2）沿汽览车善用予油艰、码电皆梯芳耗渠电扣应缠当品能另够怕抵膨扣孤；（3）慕委喊托巷外诞单阴位壳印陪刷违的裕宣浇传牌资勇料渣用切于肯营声销穗应语当颜能垮够舅抵励扣疫。（4）蓄劳络动庄保衫护焦用才品般（席工比作谁服烛、全防男护布用塑品粱、破矿饲泉哈水授）骂应愚当丝式能隐够滑抵飘扣凶。-感-影-聚-国液税号发【假1舌9铁9民3演】旺2欠3号1有0【提饼示】我仓们踪蝶建说议眼对承于章大膨型璃的渔企致业塘集锻团膝，修可晶成禽立可行抚政饿采蓝购害中闲心椒，星选制择超一艇家料或艺多栋家揭固泼定旦的楚供器应杠商委、乔商宋场租或然加本油腥站榨、健石悉油瓣公除司职，并集由中冒采算购框行臭政替办争公灭用事品浮、摔劳茄保毁用宋品猾、按工隙作汇服闻。盏对药于慕单遭位无全少部夏车狐辆酬应摄定唐点搁加狂油踪蝶，富定侨期译统峡一俩计吴算技，尺并诊向筛销高售救方索哄取壤增遮值速税吵专坝用洞发产票。1幸14未.采港购左农扬副终产席品圾进临项弟税征额订的末特馅别授管画理步（绪核傻定胡扣咳除恩除喜外角）（1）蹦凡热购镇买闸农颤产夕品嫌取酿得冲普杰通昨发墙票锡，竟无狱论秋供恼应疲商慨是鞋何辈身遍份观，井一酒律舞允串许鸟抵洞扣者进塘项抖税铜；-恨-爷-财档税【蝇2势0桌1拉2贿】赖7傍5号（2）睁个财体街商典户扣销谣售现农醉产录品捞，油税获务椒机抗关姓代和开齿的鼻普尚通说发掀票抖可冻以喇抵毅扣1峡3赞%；（3）兄农每产割品浅生甲产已单径位赴开阔具倍普度通被发肺票严可域按岁票搭面吴额统扣栽除1丝式3恐%；1瓦2（4）是农慨产漫品半生狗产衰个肺人勉与求家任庭鹿承让包押户祸销部售双自卷产律农垄产杰品叠，两购核买胳方去自裕开罩农度产寻品窗收范购狱发个票酒扣给除1抚3芝%；（5）饥向谷一瓣般须纳暑税按人碍购水买盛农督产盛品出凭细增与值茄税制专捉用墨发储票对抵毯扣1修3析%（6）衣向廉小属规博模眯纳馋税箭人泡购锡买浪农句产财品副，没若往取瓜得3赏%税研局挤代死开帆增私值济税秩发塑票插，趟则泡按未票魂面忧税衫额再抵冷税筒。1博35惧.农逼产设品勉收基购蛾发蜻票往涉华及剃的浪风遗险芳控由制①如什果表是妨较规大令规涛模摘的生昨鲜匙供命应寇商殿个老人，赚使毯用裳收摧购牲发宇票广金尚额越较萌大涂的高，足应晒要颈求佩其霉提请供《土滨地筹或交鱼疏塘兰承浩包系合尊同》，理并奏将宋复仿印作件绿向陶国慰税楚局窄主碌管霜科戚室歇备尼案租。②同肝一沉个价供莫应铜商蒸个想人桌所挖供建应勇的筹农序产禾品品叔种粱数辨量应汪合浪乎存常问理国；《自无产浸自耽销膀证灯明》的洋出讲具袜地泪应屠当颠能顾够绝生兽产旺所日供章应图的等农洞产翁品旦。③收酒购益发臣票特所筋开易品杰名两应悟当柴属搬于秘财达政纠部催对悔农殃产盈品浮的烦范阅围朗注处释自，员发聋票症开福具友方惑法蔽应辩当揉符财合塑本督省慰的煎特志别眉规屠定映，崭特父别顷是槽避桶免盟“灶项弯目渔不物齐狗”保的伐发穗票昼。1而46滩.进昂项探税槐额哀与阿进屑项议税暖额腔差携额削扣翼减照的庭会都计么核材算州管除理【例】借横：乡丰原斗材栗料应艇交顷税离费—应嘴交各增和值燃税绳（心进属项箭税潮额街）贷举：铃应京付帐账么款（1）吴科菜目炼设寄置①已终入析库狭货贩物均未敏收链票渴的板进恰项档税口：透设燥“司应燥交巾税航费—未勤收遇进宇项付税容”院；②已役收赴进牵项吴税臣：邀设涉“吵应璃交稿税份费—应队交亦增怕值台税趴（端进汇项艘税现额乱）魂”。1礼5（2）筒会臂计教分踪蝶录①原遥材教料背入笼库杜，汽根虎据尊入侍库挺单配据贞等竖的匙会转计坛分抄录绒：借针：售原探材脊料应急交镰税脖费—未泪收击进塑项嗽税—宰×镜×（散供效应翻商李）贷盟：直应项付筋账详款争（杆供糠应勇商悄辅然助样核莫算沟）②从正含垃税经应晨付问账锻款桨中塔扣陪减锡进斗项胜税乌差疗额随的孕会糕计迹分沸录农：借缝：应突付授账饱款辛（并供就应仰商右辅液助胞核块算编）贷冤：应抗交格税徐费—未层收鸽进地项妻税—叔×它×（现供馒应秀商甩）1虫62源.会农计仔分肃录（3）活收挤取透进勉项个税单的迫会扑计宜分铜录借网：哄应读交盲税缎费—应盼交渡增怒值珠税—进芳项创税辅额贷市：吴应比交衣税丘费—未驼收狂进扛项梁税—垃×绢×（车供迅应胃商慌）1童77烤.存陶货聪减庭值县是赚否条需嘱要价将嫌进冤项竟税鸽额钞转津出多？（1）便税骑法蚁基仆本悔规义定◆《增害值妄税厦暂纳行哲条客例》第手十迈条寺规鹊定禽，艘下文列换项饱目赤的买进播项法税票额柔不耗得控从峰销诞项洞税捕额济中商抵秩扣众：②非留正佛常矛损树失的硬购催进压货卸物浆及飞相跳关相的师应让税尺劳蛙务竞；③非糊正释常香损伐失的峰在棚产哄品姐、远产衡成挽品果所盲耗搜用桥的创购抚进拖货仰物症或扔者耐应畏税停劳菠务斥；◆财地税【给2招0肉1拾3殃】促1照0辽6号膝规显定篇：凯非拆正香常甘损凡失搂是目指渐因管锈理苗不秘善造曲成口被锋盗兰、蛙丢成失携、绕霉码烂振变酒质责的笑损奴失厚，衬以罩及哈被规执临法侍部劲门绩依作法理没价收分或采者度强否令寇自毯行怨销傲毁师的度货滴物删。1效8（2）弄具粉体某处蛋理①存钉货惑减荐值稻处色理◆《国忘家灿税牵务浊总柔局蜂关苍于苍企此业享改家制纵中疫资悲产点评倚估售减骗值室发让生固的捉流乏动曲资袍产尽损券失选进患项希税兄额币抵里扣荣问腿题吴的哄批哀复》（滑国当税忌函【叫2嗽0容0笨2篮】删1思1轧0愚3号椒）蜘规替定笨：声对警于娇企绣业您由缸于悄资浇产微评她估众减争值踏而纱发话生环的剃流天动是资券产仪损莲失菠，谅如设果隶流燥动盏资废产往未遣丢雄失找或盈损秀坏叮，只到是墨由云于帜市台场述发强生膊变敌化敬，春价右格晴降教低肉，艰价专值歉量玻减归少腥，则啊不亿属务于《中亡华摔人河民族共徒和济国叉增担值睛税猛暂府行稿条居例岂实崇施番细光则》中不规对定答的缺非膨正集常齐损换失特，括不普作珍进误项喇税骂额著转早出挽处疏理仅。1储9皖更国乘税亿函【荡2妥0胡0蹄8脚】劈燕1青0号俊规药定劈燕，吐每跑期阴期霜末年因光存轰货账项面拦价职值纱低厌于番市贱价而芝计亏提科的昼存晃货朴跌缘瑞价画准历备痕不称属被于陡非艘正顾常罗损睬失灵，不峡需柱要猪作熊进区项贫税亮额洁转灾出慎处指理。【提跌示】存浙货阵减肝值卵，另只浑要祥不崇是宗“茶非木常惑损织失骨”歇造铺成两的青，始进周项认税送额蕉就看不宝需桥要行转根出和。2业0②产喇品紧过度期届失馒效讨是邻否镜需乌要目将旦进鲁项究税针额锡转男出战？皖隐国禽税绣函【车2粱0灿0厉8洁】红1传0号沫规宵定图，召纳树税齐人艺因冤库把存垮商挠品已垄过任保好质恭期、商定品纯滞温销乏或急被碍淘购汰等幕原给因奶，评将烈库原存唇货凯物报贡废晋或自低划价妈销好售处县理药的颗，很不星属德于驳非姨正黄常责损挪失莫，荡不葵需舍要楚作菜进拳项辩税播额乓转变出变处绵理唱。2铁1青印国埋税锦函【桥2坟0慈0虾6讲】森1泰1水3号盐）极规身定沟，熟有姨保欺质优期纽奉的勺货厦物早因过寒期吸报射废而厦造跪成街的同损断失陶，除票责浇任朋事绢故尘以免外，棕不横属橡于《增艘值熄税害暂游行险条兼例》和《实准施政细厘则》规冈定悟的醒非惩正重常筋损例失亿，准绣予耽从算销谈项阁税苏额助中冰抵脂扣皇其忧进竹项垫税剧额。2绍2云晶国翼税简增霸字【泥1竿9拢9略6甚】麻3号羞规鱼定码，尿一趟般蝴纳竖税电人骡发宾生葡削喂价速商徒品决损泥失免（芬销雾售誓价油低睬于告购熔进烤价摊）侍和炼商厌品浴超凳过芹保埋质踩期泰或楼有蝴效鹅期厚限浑经粥有翁关待部布门师核驶准虏报嚼废衣的树损亦失抽以外及改在交合揪理死损沫耗浙范们围逗内慢的鞋商牢品第损姨失杜，脏均以属规正荒常要损绿失枝，扔可董不侍作问进遇项孝税胆额侦转叔出展处蚁理途。【提晌示】产奔品障过繁期僵失只效回，瓶只娃要纳不翻是横责运任棉事转故旷、头不拍属卷于喊非牵常自损裙失耕，斜进劳项紧税炭额顽就顷不部需锣要乡丰转慈出示。【提元示】产趁品链过把季滨节予、代断讲码鸭等顺，博如抬果寻还斯具宇有境原甩商皇品腥属挖性躬，酸不鱼需里要同计喝算较进尊项链税虾额清转跪出传，乌售姐价败偏芬低划但辽存义在抚合耻理磨理树由针；皂即怎使识用劝价钟值印不碗变向、蛇只乌是宏价彼值艳变旦化半，残不估需贪要扩转宿出腿进各项早税非额禽。一厨、津存仙货楼财抗税乳差鸦异有的刑协馋同妄管贩理（竿二咬）存仰货的参所隐得倒税管青理1.外乞购委存帮货词暂鲁估香入赠库扔的导协答同暑管秋理（1）丢会羞计惕处沸理依是据件《图企筹业期会稠计雀准禽则鹅指陡南滤》陵，信对成于叹尚挡未土收罢到构发赤票腿账碌单负的蔬收煤料疑凭想证回，讽应游按些计兰划状成笛本灯暂择估稼入牲账蜻，叠借始记杰“码原乐材编料章”铅、璃“盈周脸转翁材厘料糊”盗等蜂科哨目霞，学贷蹈记裙“元应姨付逢账餐款妈—跌暂废估森应橡付蛋账品款狠”域科驾目逼，盈下首期旦初立做仿相抱反橡分烈录耐予扶以傻冲页回觉。2抹5（2）株税膜务命处环理①相泄关调规惧定总脱局涌公狡告【堆2井0这1弄1喷】坦3亲4号逃规巴定带，丝式企腰业托当息年识度棋实孤际庸发谨生财的语相更关鞠成猛本握、贴费贵用仿，农由待于分各梅种罗原烟因爸未群能私及纤时朋取加得迹该债成孕本束、滨费胁用叨的多有云效商凭厚证秋，桑企对业面在预金缴洲季欺度枕所项得乖税果时苦，测可蒙暂蚀按缘瑞账炎面闷发汪生逮金捏额恒进裁行第核青算；挽但茂在汇缝算扮清房诚缴瓜时惰，盏应踏补尤充俱提铲供拾该肝成宜本桨、月费瓜用藏的萄有垮效伙凭挽证。2斧6【提紫示】季准度明申哭报奏时辅，只你要赴符航合易会阀计巧准垂则用的轮规萝定，克即林使贤没陶有墨取贷得剃发袋票村，痒也移可渣以案申岔报逆扣免除身；如孙果档在荒年烈度馆申湖报淡前坏实贷际缝取俱得道发雹票暂，露不蹲需立进斜行晴纳灰税牙调控整扎，不乞考抗虑汽发呼票脉粘骄贴巾在殊哪夺个不年鞋度；-死-朝-硬-总救局窜公怖告【翁2份0屿1察5丹】灰3夺4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