第七章流动资产管理

第七章流动资产投资现金管理应收账款管理存货管理流动资产:是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。

1.流动资产按占用形态分为:

现金、短期投资、应收及预付款项、存货2.按流动性强弱分为:速动资产和非速动资产.流动资产投资的特点1.回收时间短.2.变现能力较强.3.数量波动大.4.资金占用形态经常变动.5.投资次数较频繁第康一乒节邀现场金五管点理现骄金灿:是熄指恩占匆用短在耕各扰种科货偏币泼形分态奋上丛的挠资呆产饶，目包亿括补库貌存疯现姥金役、售活沃期追银耀行滨存眉款粪及呈其垂他守货汤币悟资洪金据.现献金泥资旅产宿的督特抬点塔:变甚现丧能其力拔(京流详动帮性怨)隔最慈强盈拍利帮能享力卡(蚕收杀益网性扬)茄最袭弱一显.侵现娇金年的盐持纲有单动哄机君与灭成擦本(糟一屋)亡动蜘机1轨.示交量易齐性齿动底机2眨.葱预柔防代性怖动嗽机3己.絮投旁机集性毫动默机(共二访)纪成阿本1宁.颂机窄会熊成毯本2鉴.北管瓦理想成再本3驰.带短列缺舱成恨本4遇.丘转勤换福成伏本二咏.何现煎金茄管鸭理显目佳标义与断内险容1牵.机目筋标在挽保订证厦企智业驾正东常丝式经味营漠需闭要矩的袋同蓬时短，而降翻低舍现技金拐的狭持切有返量刘，列并妻从姨暂脑时颂闲笑置阀的足现赢金眯中仓获摊得连最板大黄的室投过资痒收睛益毫.2排.芹内袍容编葡制陷现种金炼预状算确赠定最向佳培现宫金相余项额日救常忽现局金炒管古理三足、叫现阴金唤预独算销的蹈编储制现麦金再预踢算比通驶常读按谢年砖.声月上.归旬层.竟日勾编笋制吵.常捆用申编光制早方咐法船有现仍金魂收丸支捞法和调鸟整助净栽收扯益脏法两斧种穷.(宅一旦)缴步乌骤既—咬—匆现得金草收锡支起法1禽.笛预枝测秘现刺金滤流捉入五量2膝.援预腾测泡现悔金灵流似出摄量3谈.拔确介定甩现呼金爸余旱(蔬缺者）植量(例见狗2根9岔8霉页吴表睁)（伏二骂）袋确怜定示现娱金幻玉余既缺浪的胞方皱法现腹金爸余探缺炭额=期部初坐现愿金脆余环额赚+角现坑金编收泄入-柜现尸金再支仙出-节期绳末批现乌金鞋余搂额骆(最樱佳输现膨金撇余早额厌)>沿0雪余沿:毁应闭归耻还惜借幸款胶本萍息鸡、西或膛进偶行变投仔资骗;<院0脂缺材:户应仁向荡银喝行鱼借萝款蚀，勺或国贴清现享票范据乡丰。四纪、泥最附佳衬现姿金腥余霉额盈的籍确门定（炸一高）犬现胁金互周崖转仗模阀式预烫计施现驱金把总湿需绵求酱量最亿佳世现疏金末余税额矩=睬—牲—具—禁—张—内—滨—廊—尖—现产金短周树转复次痒数现版金湿周故转灾次堡数=箱3泰6猫0沟/班现待金转周皱转耐期现款金丹周凡转晨期=厅应观收辫账帜款洁周奇转浇期概+动存兽货轮周订转接期悲-寸应辰付公款仪项营周足转塑期应育付着款童项壁主穷要撕包袭括肌应挣付倚账染款夹和徒应赞付狗票挎据屠等佩。t采涝购销盲售收蔬账存义货怨资刺金剪占络用应场收诊账龄款秒资旨金以占摆用营疾运服周宏期应峡付造款笋项炒周蓄转内期现都金换周乐转派期疗（鼻变挽现仿周渣期渴）付欣款(介二删)湿成矮本衬分兰析形模捷式根希据质分乡丰析奔预屯测夏,滥找匠到匆一吨个恨使紫现咸金侧的席持傲有贸成圣本缺.饿：机油会轮成瓦本和短趣缺龄成质本之脸和最途低时茎的疮现哨金来余酱额拉.总公成笨本现荡金掀余楚额最典佳屡现绢金着余圣额机阔会字成火本短截缺荷成些本（宣三戴）漂随料机恼模神型毅（侍米列勒盗-趴奥涨尔修模偶式扑）一古般筛，秃企藏业膏的忍现侵金泽需己求持量蜻波填动演大冠且拣难昂以乳预欢知拿。企完业背可板根秩据鬼历与史锹经嗽验雁和诉现绕实改需挪要恩，魔测高算寨现贪金茫需垒求株量醉的安波岁动碌范诱围据，虚制貌定体现呼金管余顽额条的嗽上确下己限所，居对分其管进胞行梦控城制吊。现睁金饼余自额盾的弯上毛下货限斩确挥定收：下贺限L：吵根卸据劝企臭业现每眠日慕最筑低除的胸现情金牌需独求懒量旅、蹈管勉理东人前员逢的稠偏币好嘱（拳风啦险利承梁受炎能急力始）堤等谁因机素糕的闲影梳响哥。目搬标剧控少制告量埋：上脱限南：b纤:宫有等价零证荒券近每雁次占固顺定怖转允换周成集本伶；猪i堆:菠有程价秋证婚券航的落日严收惯益荣率坑；σ为猎预剃期劈燕每贩日堤现蛙金抚余爽额心变郊化攀标绒准葡差般。随茶机免模尖型殖下嚼现地金尼余擦额毫决仓策赞：当旨现恶金懒持看有亮量注达通到取上昌限H时梁，棋用弄现狡金宾(H态-肌R)奋购衬买皱有驱价坐证边券逐。当疾现优金逗持钞有般量查降劈燕至袭下健限哨L察时填，贞则适卖舅出杀有足价乏证胶券邪换症回艘现熟金唤(R秋-野L)桶。企脚业泼现表金长余葱额窝的劫调蹲整卡以蜓目疲标全控密制眼量R为摄标涛准哈，继将丝式上州下还限搏内碍波授动梦视扎为螺合悔理造变拣动摊，随不离予低理匀会陡。五听.胀现狗金蕉的摧日徒常陆管银理醒P壶.瓣3雪0兄5（伍一禽）序加尚速共收会款厘（额回浮收剥管狠理汉）1跃、台减嚷少钟客欧户慌付跳款幅的滥票杏据稼邮惩寄杂时户间已（盟快邪递道、风电合子累票贝据充等射）2猫、婶缩陪短辣票的据族在寒企熄业区停门留盈的旗时辛间兵（谈及永时要解帖款音）3榨、孤加愉快缘瑞现窄金傻存丛入信企钉业齿银误行河帐捐户糕的倍时浇间辞（障网韵上来支死付渴、由开效设内异刷地魄帐渡户惰、报托站收摧帐聪户冲等蓄）（渠二璃）踢控傻制导支仰出1舒、魄运处用虎“猎浮韵游衬量幼”2躬、叶利裂用右商嘉业队信什用制，肯控术制码付睁款唤时屈间3方、她工缓资驱支序付集模溉式征设惕计4朝、佣使祝现沙金匆流哭入溜和柄现遍金庸流帽出眉同声步（心四急）朋建可立月财麻务派结剪算揉中絮心获，横提骆高朱资遵金帜使耍用脂效敲率财负务导结险算展中询心至是卫企退业插借车用吨商尝业凭银警行轮的辈结开算屠、明信支贷池和转利失率困杠冻杆沫等膜机类制逝而助设袖立村的冠办补理转现谣金悉收畅付垒和仁结虚算币业猛务残的咸内筋部佩资今金看管冬理物机狮构劲。其钟主疤要端职藏能拉：药1顺、流内进部们结赏算穗中朽心2从、冈内纹部别信滤贷艺中垒心3涂、泉内邀部糖资喷金颜调衣控知中帐心滑—法—凤降哪低呢整舌个惜集霉团筋的将现液金域余包额4妻、旺内枯部晚的症资拔金架监疯控徐中星心第支三扎节悲应驴收亏账霞款赌管仗理应总收趁账咳款火的斯功洞能密及刮成钢本信情用携政柏策应修收私账纷款伯投芽资标决乌策应威收授账发款亿日麻常阶控拐制应育收中账北款济是托指启因芒对困外程销惊售愁产烫品仙、该材村料兵、钳提念供串劳热务示及福其骨他淘原键因贿，爪产便生负的研应检收逆而肃未维收隶的队款肿项刚，镰包移括应僵收章账客款跪、管应狡收尺票促据蚂、牵其衡他暗应乓收伪账予款。企筛业墨产撇生甘应燥收否账呆款写的岔根绩本庸原比因睡是商释业旗竞末争。一单、晨应削收早账予款垄的否功终能隐与泥成滴本（激一认）抱应岭收观账可款棚的狗两戴大晕功诊能扩肯大攻销半售减望少渔存伯货因荒赊魂销雪增撇加窜的趴收掏益=挤增秃加迟的匙销惨售脏量透*（盾单阿价载-厘单女位呢产郊品绿变番动跟成控本奶）=矿Q（酬P辈-价V化C虑）（概二乘）秃应膛收五账虽款虹的怠成轻本1牺.搅机砍会苍成客本是拖指跨资鱼金丽投械放瞧于村应捧收康账明款恳而对放淹弃词的见再男投愉资逗收萍益阅。讽一骆般钉按资骡本埋成酱本芝（随有徐价柄证票券友投轻资糖收遭益朗率姨）或最脖低令投捎资俊报怒酬残率计滴算毯。机问会鹅成淡本=轨应茧收词帐碍款需资堤金扒占文用困额梁×幕资注本喉成体本榴率应矩收饺账骑款讯资乒金庆占厕用惩额=青应门收冷账科款姜平挖均袖余教额浮×疫变睛动兄成锁本始率变梁动庆成鬼本炭率秘=脑产猎品预变死动已成喂本洁/蓄产谎品贤销沙售垫收叹入应伐收思账荣款仰平流均息余箩额=雁平场均如日你赊田销奇额集×犬平梯均闪收睡款倡期平放均需日靠赊春销古额严=街年墨赊均销例收堡入渡/桌3村6服0平产均摧收江款奇期兔=竭∑姿各饲类云账左款蚊收确款堆期猫×神各琴类卡账护款说所瓜占软比藏重2霜.啄管他理开成崭本是泰管茎理颤应惧收阀账参款驰所尽发跌生葛的咽成黄本石，慎包存括视对伤顾举客伶信响用锡情定况吹调央查澡费已用哨、蒜应朋收贫账兼款艰帐减簿骂记僚录叉费毒用挡、寄收烧账葵费饺用灾及助其杏他低等圾。与妄应陈收洒账衰款相规犯模价有最一玩定渠的灯联太系业（书正月向透变滑动办但俗不缝一功定神成谅正容比防）3况.疾坏圣账秃成美本是耕应量收旺账亚款榴因垫故者不瓣能建收静回喂而催发柄生辛的肆损牛失棉，复一歌般怒与逝应极收子账冤款巧发报生嘴的堵数布量嚼成彼正胆比岂。坏床账冠成锹本=果赊做销伟收俯入×预魂计洞的躬坏衔账晌损素失攻率二墙、齿应伴收招账喉款列的乒管普理沟目炕标闲与拒内返容目比标奖：上在溜发旧挥唇应进收储账哥款拼强康化僚竞更争悲、赶扩炮大钉销折售毅功墙能劣的润同付时继，逃尽仇可蓝能数降养低惹应启收薄账蚕款暖成岗本梅，佣最题大挣限互度该地中提介高屑应搏收虾账业款造投鹊资惧的写效益益腰。基亡本鬼手刮段厉：咬就角是差制邪定食和捷执贼行龄合袜理贿的信皮用私政贯策。管可理饺的拐内遮容群：1贺、杀制宾定娃适些当滤的说信木用堡政袄策伐。2竟、哀严哀格候执澡行舒信疗用摸政奔策灯。3代、蚂应虽收渗账宴款忠的猾控拒制束。三塔、驱信纠用怒政舰策又捷称鲁应厅收牌账之款圈政澡策奸，牵是捆企旅业脏对慰应穗收妈账晕款慈进设行进规圈划挺与祖控幅制观而忍确久立扫的治基青本絮原判则矛与黑行物为舍规店范滤，就是键企绘业棍财司务涝政激策糖的言重利要聋组粮成周部次分辅。信苗用呆政羽策唤包咱括信贯用徒标寇准、信讲用钟条绑件与收惊账领政烫策三温项滥内曲容渣。（刚一榴）遇信零用险标裤准信出用先标借准饥是疲客腐户钢获薯得剃企客业眯商背业愤信掌用芬所帜应夜具摘备垮的会最撑低韵条往件笔，貌通潜常朗以预剥期狂的梅坏清账被损颤失类率表眉示乱。信更用陶标却准客迎户脆群当的摇规纹模应有收秃账碗款否规统模淹及旱相酱关庭成喜本门。信格用放标次准晓决限策给：筒分影析乡丰信婶用谨标补准顽改艘变葛前禽后算对项相向应佩收蔑入疲和郑成善本言的丸影嘉响提，听选味择捐增伐加荡的只收浮入俩大卧于旬成索本讽的宣方刘案侄。（翼二粥）负信窃用复条览件信镇用宇条漫件蛙是信指疯企汪业眨接叙受朽客屿户晕订棉单科时嫁所继提练出刺的狂付结款变要营求窜，孟包乐括钳信笔用伪期累限迟和筑现范金比折陆扣切。信药用须条屑件姿的寨基荣本洽表摄示乳方棕式针如致：“罩2然/抓1宝0缴，非n续/陶3壤0琴”信温用库条疤件答是驼决鸣定收售账角期的弊主据要需因朴素朱。（标三蚁）跟收要账五政片策1扑.仇概散念也守称摆收芦账渣方吐针喷，肥是冠指轰当夏客完户惰违魔反毅信顽用歪条税件炮，能拖嘱欠魔甚影至惯拒豪付狮时魂企饶业桐所货采呜取骆的屡收吵账族策吧略来与堪措粪施进。积积极胖的危收定账贯政缠策马可达以眨减胆少蔽坏匙账暖损取失板，威但友同旺时煎也闭会礼增世加婶收古账兽费洗用择。2滤.桂收玩账识费疲用深与押坏内账坟损搜失淡的哨关亏系一提般肥而煤言桥，脖在仙一鞋定宇限炒度拾内观，奏收习账别花橡费厌越盛多砌，挺措摔施搂越艰得量力伸，呈坏戏账庭损践失贿也绩就群越强小羞，旗即散催印账尸效你益垒越捆明锅显漫。惨但灭两湾者僻并剃非费呈灿线咬性纹关往系青。0坏准账柳损农失收暖账碗费草用饱蛋和恭点积编极争收放账消厉极射收肯账收桨账圈方诱针（索四展）雪制削定练信换用拳政烫策弃的狠决炊策1纯、壶内僚容是枯企监业茫根厅据壤市标场李竞献争炼的绞需贪要复，坟作猜出导应校否堪改啄变信释用撕标离准和信发用缩慧条畜件，如可华否咏接慌受禽客昂户填的黎信凡用麻订怪单嚼以部及秒应圆采跳取田怎裁样家的收牲账聋政播策的彩决杀策虏选听择搬。2德、爪综杯合肝决朽策慢方悉法通终过泰比瘦较彼信市用兵政朝策私调龄整挥前建后今的爷收士益徐与止成滑本循的妻变树动辽，鹅遵健循边可际捡收苗益券应倍当谱大零于磨边究际推成也本的爆原差则熔，单作铅出诞方悬案侧的搁选千择牙.对撞某并个找信质用诊政引策衣而愚言相，旺如间果沿增伪加唱的脑收灵益雪大蛇于冈增乘加匠的深成园本正，残即理增减加璃的躁是净汁收诱益，器则话方谋案种可回行橡，欠否肤则衬不乘可掘行诉。在静多创个棋方膝案净比革较之时曲，壁应方选瞧择务增逆加净违收征益租最盆大的役方担案讽。例愈：裁企顾业瓶信分用础政鼠策衡分利析P蝇.丈3份1演0祝-件3误1使2爱例祖7增-债5调、驴6四罩、谈应剖收愁账涛款矿的傍日跃常车管朱理冰（膛控旦制恩）（府一厨）剖事介前垒控菊制1狂、耍信渐用狼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