税二2014模拟试卷sfe mnst1依据企业所得税下列收入中属于免税是

1、依据企业所得税的规定，下列收入中，属于免入的是（）2、下列有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）A、销售货物所得，按活动发生地确3、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）D、企业通过债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣4、下列关于公司缴纳的保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）D、项，2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。年度关联企业业务往来报告等相关资料。2013年该公司应补缴加收的利息（）元。（假设中国人民银行公布的同期年利率为6.5%）D、16、20136340010%630日计入了王某的个人账户，王某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。960002013年承包所得应纳个人所得税为（）元。D、2014元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）D、某应缴纳个人所得税（）元。D、作品后再付稿酬15000元；同年该作家还某晚报连载该小说，历时60天，每天支付1006000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。D、21、汤姆是A国公民，A国与我国签订协定。汤姆2013年5月15日来工作，10月13司每月支付工资折合60000元。2013年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。D、A、从境内两处取得工资的B10万元的师当月应在我国补缴个人所得税（）元。C、D 年月日，李某将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租D、C、个人独资企业的投资者以企业为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，C未领取承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入按“工商户生产经营所得”采取先按比率预征，然后的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。28、按照土地的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地的是（）30380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元该生产车间成新度为5成该企业转让生产车间应缴纳的土地（）D、万元。该企业应缴纳印花税（）D、税（）万元。D、32、某企业拥有原值1000万元，2013年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2013年9月1日将其中10%按规定价格该企业2013年度应缴纳税（）元。应缴纳税（）万元。D、34、20132200吨，181吨；1501艘；船3元。2013年该公司应缴纳的车船税为（）元。D、船税为（）元。D、纳的契税为（）万元。37、下列各项中，应征收契税的是（）38、某省为了向农村居民提供生活用水，20121月投资建设一供水工程运营管理单位，2013年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，原值20000万元。2013年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2013年该单位应缴纳税和城镇土地使用税共计（）万元。D、城市站场的运营用修理支出标准的有（）。接扣除的有（）。C、房地产开发企业采取全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭E、企业委托机构销售开发产品的，其支付机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委10%的部分，准予据实扣除管C、非境内居民企业经税务确认终止居民的，应当自收到主管通知之日起15日内向主管申报办理注销税务登记者税务取消其居民企业之日起60日内，向其主管办理当期企业所得税汇算清缴7、非境内居民企业应当自收到居民认定书之日起30日内向主管申报办理税务登记，需要提供的资料有（）。A、居民认定C、企业组织结构说E、要求提供的其他资料8、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）A、林产品所9、下列资产损失属于以申报形式申报扣除的有（）D、企业存货因管理不善发生的损失A、个人从事代销业务的所14、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）A、房屋所有人将房屋无偿赠与不征收个人所得D、房屋所有人将房屋无偿赠与其表弟不征收个人所得15、自然人转让股权，按照公平价格计算并确定计税依据，在无正当理由的前提下，下列可视为计税明显偏低的有（）。16、以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权时将其一并计入股金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（）。D、假设将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积E、假设将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税17、下列各项中，符合土地核定征收条件的有（）18、下列关于土地的说法中，表述正确的有（）B、建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具的，房地产开发企业在土地时，这部分质保金可以按照所载金额扣除D、转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经确认，可19、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）C、抢险救灾物资凭证B8420A、凭证上的印花没有画销的，追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的的50％以上3倍以下罚款505倍以下的罚款20001万元以下的罚款505倍以下罚款E、可以对印花情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚22、下列各项符合税计税依据规定的有（）C、对经营自用的房屋，以的计税余值作为计税依据E、建筑物若作工业用途，其计税原值为房屋的50％～60％，在此基础上扣除原值减23、下列中，应征收税的有（）A、个人所有的经营性B、寺庙出租的D、老年服务机构自用E、机关自用的25、下列关于车船税的表述正确的有（）E、海事管理机构依法履行委托代征职责时，不得27、下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（）。A、对承受县级以上按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税B、国家机关、人民团体、自用的土地，免征城镇土地使用税C、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、、直辖市人民30、下列关于耕地占用税的说法正确的有（）50%<1>、该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）D、<2>、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市建设税和教育费附加为（）<3>、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为（）D、<4>、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地为（）万元D、2、某企业于2013年成立，领取了、税务登记证、、土地使用证、商标证各一件，账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年12万元，本年内收入9万元。100年底由于周转，按合同约定将转移给银行，并依法签订转移书据。（4）12330％支付。<1>、2013年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税（）D、<2>、2013年该企业签订租赁合同应缴纳印花税（）<3>、2013年该企业抵押业务应缴纳印花税（）元D、<4>、2013年该企业共计应缴纳印花税（）税税额为90万元。税务师检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得上注明价款50万元，8.5万元，（2）8月份为解决职工上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算1080%股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基从分支机构取得税后利润70万元（缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企<1>、甲公司当年设备折旧税前扣除额为（）D、<2>、甲公司当年捐赠支出和在建工程利息税前扣除额为（）万元D、<3>、甲公司当年佣金支出税前扣除额为（）D、<4>、甲公司股权重组中的应纳税所得额为（）<5>、甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为（）<6>、甲公司所得当年应补缴企业所得税税额为（）万元D、2、赵某与在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2014年年初，赵某向主管报送了2013年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。（1）2013年度给每位支付工资48000元计提了坏账准备5000元，计入了用中赵某以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。20133000元，已计入赵某在B市与其他另外设立乙合伙企业，分得所得8万元，经审核无调整项目。赵<1>、甲合伙企业允许税前扣除的费和业务宣传费为（）元D、<2>、下列各项中，应并入甲合伙企业生产经营所得中统一纳税的有（）<3>、赵某从甲合伙企业取得生产经营所得的应纳税所得额为（）D、<4>、赵某应就甲、乙合伙企业的生产经营所得缴纳个人所得税（）D、<5>、来源于甲合伙企业的生产经营所得应缴纳个人所得税（）元D、<6>、以上的各项所得共应缴纳个人所得税（）元D、1该机构有实际联系的红利收入才免税；投资上市公司不足12个月的收益，不能免税。【答疑编 2【答疑编 3【答疑编 4【答疑编 560%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。费和业务宣传费扣除【答疑编 612【答疑编 7按照税定的折年限一计提旧13年折旧额＝500－001×＝48（万元）【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编号,代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在管【答疑编 【答疑编 所得税。应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。【答疑编 【答疑编 3%。【答疑编 【答疑编 境内无住所而在一个纳税年度中境内连续或累计居住不超过90日或在协定规定的期间境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述： 20061112【答疑编 A国缴纳的税额＝3000＋400＝3400（元）【答疑编 （元【答疑编 【答疑编号,【答疑编号,1.5％。【答疑编号,【答疑编号,【答疑编 【答疑编号,（万元【答疑编 该企业2013年度应缴纳税【答疑编 税＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（万元）【答疑编号,10.6750%计算。【答疑编 10吨的非机动驳船应纳车船税＝10×10×3×50％＝150（元）【答疑编 【答疑编 【答疑编号,【答疑编 20121120141231日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所述50%B、C、D免征城镇土地使用税。【答疑编 2元的税额征收耕地占用税；军事生产企业【答疑编 1【答疑编 2（1以上；（2）2年以上。【答疑编 3【答疑编 4【答疑编 5非境内居民企业实际管理机构所在地变更为中国的，应当自变化之日起15日内报告主管【答疑编 6【答疑编 7非境内居民企业应当自收到居民认定书之日起30日内向主管申报办理税务登记，【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 【答疑编 【答疑编 按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股息、红利【答疑编 A，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣；选项C，计提的各项准备金支出不得扣E，投资者的工资不得在税前扣除，但可按规定的标准扣除生计费。【答疑编号,【答疑编 【答疑编 【答疑编号,【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 选项A正确的说法应该是“凭证上的印花没有画销的，追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的的50％以上5倍以下罚款”；D选项不是“可以”，而是“并处”50％以上5倍以下罚款，说明在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 房屋属的征契税企业后债权人承企土地以债的征契税【答疑编 【答疑编号,【答疑编号,【答疑编 【答疑编 1<1>【答疑编 <2>【答疑编 <3>【答疑编 <4>（万元