第十四章证券公司财务报告

第十四章证券公司财务报告资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注新准则的变化新准则统一了各行业财务报表的编制要求，同时又兼顾了金融企业的特殊性，涵盖一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等类型，对财务报表格式、内容以及附注披露要求等作了详细规定。原制度仅规定了附注应披露的内容，而且附注披露的内容较为简单，不够系统。新准则强调附注是财务报表的重要组成部分，并对附注披露的基本要求、具体披露内容及顺序等进行了明确而系统的规定，体现了充分披露的原则。第一节资产负债表

一向、狂资编产稿负筹债鞠表辈的拜概级述(一)资匪产记负拳债诉表助的义定痕义栋和律作烘用资如产俱负束债敬表倡是岁反伶映钟企巡寿业冬在啄某逮一河特爷定席日拉期值的挎财仆务寸状横况为的汗会倒计而报剩表插。第锋一往，锅可值以章提冒供数某储一务日芒期县资番产慢的怒总宣额闭及催其忍结激构局，敢表土明忙企轻业郑拥阶有考或姥控杜制免的煎资嘱源愁及巨其业分圾布尸情挖况夕，够使居用勇者崭可要以淹一粉目英了聪然第地迷从岁资慨产故负规债愈表锁上讽了码解抢企宣业果在奇某翅一就特芦定判日熄期嘉所虽拥询有合的拴资诉产告总蛾量妈及宋其脚结偏构密；第出二潜，呢可房诚以严提哪供额某恨一穷日涌期省的束负拌债树总无额垫及挪其车结掠构杜，则表村明春企换业悬未蜓来政需脚要咬用蜻多辉少鞠资侮产翼或站劳促务菌清些偿振债蛇务晃以冠及辞清炉偿折时必间拥；第猛三使，繁可缴以返反被映播所材有悦者期所雪拥活有律的陕权加益撕，浅据努以蹲判看断续资达本旁保烧值户、给增屡值柏的担情纹况条以考及阔对香负脂债严的香保流障陵程剂度膀。(二)资接产旅负清债怨表建列酱报省的舅总朱体卷要陶求1扛.分桑类汽别往列津报2扛.资先产蜻和作负挡债看按祸流输动肾性瞎列风报3闹.列筋报绣相信关窑的区合端计勿与凶总禁计糖项督目列们报资殊产扬负茫债太表呜列虽报梨，封最固根辱本紧的乌目卡的惨就耽是筹应蚕如病实已反落映旗企逗业航在傲资圈产计负拣债嘱表配日粮所零拥堵有裙的纲资虹源副、稼所环承尚担角的素负造债雹以砍及叹所鞭有慈者碎所狠拥捎有券的冒权庆益远。因逐此仁，铲资纱产羡负艘债拦表怪应振当承按帽照堵资虑产乱、过负桨债法和泰所纲有建者艳权辣益五三搞大傲类使别叔分运类右列阅报雀。2名.资工产短和做负抹债古按感流拥动栋性岁列卵报银爷行夺、跳证乏券凤、绘保掏险括等台金蔽融剃企滴业票由硬于般在划经华营颜内可容碰上甩不房诚同碌于仙一包般慎的爽工腹商仰企牛业副，盲导限致其其满资馆产挣和泥负务债铜的例构污成们项少目娇也锐与油一惧般胀工柜商课企松业厕有陕所酱不寇同希，厨具撑有因特蒙殊敞性忘，甲金均融存企弯业侍的躲有解些菠资惕产雷无昂法顺严叠格择区湾分洽为完流促动撞资盆产然和和非帜流认动士资奏产吸。在勇这飞种幻玉情堪况坝下帜，遵金增融真企脾业顷往翅往末按览照积流脆动住性尖列母示皮能习够妄提仅供亏可丧靠事且秤更冬相娱关薯的吐信辣息誓。受因承此乎，斩金的融带企腔业摊可拦以探大贯体秩上诞按径照乡丰流泻动骑性版顺奇序促列标示特资质产器和书负驾债暖。3.列伴报倡相蛙关驻的召合帆计杏和作总摇计血项惧目资辫产疑负卵债战表独中矩的茂资酒产恰类采至貌少满应毫当剪列嘱示文流滑动消资肺产侮和柄非改流面动暴资虎产藏的瞎合浮计是项瓶目拢；负考债俗类狸至背少此应怖当皂列服示拼流弊动仇负防债汗、隔非省流仪动猛负盆债炭以隙及急负活债娇的蓝合妥计莲项笼目栗；所娱有槽者值权型益堆类隶应昆当普列哈示乓所柿有胜者未权广益嫂的煤合厨计终项屿目益。资嗓产疫负扩债嘴表职应伏当枣分火别境列浸示刚资闪产步总枕计嫁项葛目斩和郑负城债攀与胀所节有或者登权轨益罩之柱和探的带总本计迅项谱目居，朋并抗且每两亲者日的剪金筹额御应开当叛相节等门。(三)资含产静的玻列纽奉报1崖.流播动槐资读产瓦与烈非庄流破动祥资碗产需的靠划批分资浙产喊满巧足志下作列证条炉件足之浅一悠的烂，旁应灰当驰归四类谋为异流懂动洗资起产泽：(贞1速)预耕计盐在铺一倍个著正走常眨营煮业钓周远期攻中东变螺现箭、勤出纪售剑或泛耗港用适。(伐2丢)主宾要重为联交戚易赤目芹的特而渣持垄有忘。戒这径主技要声是炕指洗根井据《企泛业犁会撞计膜准块则渐第2狼2号—废—金迟融爸工祸具笔确拼认赤和悦计途量》划石分缠的认交豆易竞性映金厘融股资祥产派。照但鹊是冒并淡非框所预有娃交养易重性墙金麻融侍资辨产皮均沉为香流迅动懂资简产单，捏比碌如塌自魔报吓告惭期捎日皂起震超和过1汪2个拔月帽到代期寺且摔预象期需持育有况超孤过1叔2个门月思的餐衍堪生手工羊具法应益当壮划驱分猪为伞非齐流歇动施资土产捞或远非栋流愈动纠负藏债狗。(拌3扁)预丹计愧在过资疑产挠负胡债瘦表匠日估起佳一酸年债内(含押一则年)变闸现特。(牌4景)自污资逗产揭负悼债筹表党日薯起泳一泄年催内众，辛交专换疼其尽他亩资洋产周或遥清持偿火负喜债也的牢能风力麻不貌受逐限手制胡的带现宅金先或魂现纵金绩等培价烧物斜。2套.正安常进营撑业埋周贯期判耽断央流瞧动叹资果产漠和仁流欠动昨负贡债满时矩所落称篇的鹿一顽个裙正雀常奏营围业肤周漫期令，昆是食指斧企技业缸从孩购派买武用漫于倒加旋工泼的候资姑产妇起圣至瓣实则现伐现哑金典或染现惑金碌等矿价驳物青的登期裳间剂。正利常稀营蓬业歪周循期供通伶常估短狡于衫一辛年裁，朝在钞一轰年太内挪有匠几重个顽营遮业这周邮期幅。当预正步常器营盏业巴周握期清不贫能阳确散定胡时粪，健应淡当羊以辽一购年(群1粗2个猴月)作早为剧正穴常镇营胃业灶周可期炕。(四)负剪债足的云列抚报资逮产费负录债蛛表做中竟的傲负姓债录反兴映生在两某咳一呼特绕定斤日蔬期义企窑业犯所慨承预担笼的轨、狼预须期宪会视导呈致喷经但济介利逼益抵流沉出怀企呼业踪蝶的投现卡时趣义剖务拥。１.流秧动闯负且债应与嫩非啄流誓动也负芳债斜的亦划兄分负添债悟满炮足劲下压列丝式条必件臂之露一模的风，恢应钱当谅归峡类况为蹦流床动帝负薪债抓：(毙1所)预斜计损在与一始个提正厦常馅营茂业齐周百期限中寻清池偿视。(沟2码)主谅要镰为翁交太易沸目稼的嘉而闹持瓦有孕。(煌3占)自话资慌产倍负柿债奔表衡日链起流一辜年染内航到度期脚应眼予茎以习清夕偿晋。(倡4桐)企膊业篮无躁权谈自寄主边地若将达清桌偿尊推斥迟荐至票资萝产膨负权债条表花日钞后艰一锯年送以辟上穷。2敞.资饰产趋负合债贪表种日逝后责事会项洒对刻流爹动桶负界债所与搏非辞流席动扑负贸债狸划绿分童的唇影莲响(速1袄)资炎产量负朗债氏表方日西起笨一劲年宇内久到点期叉的筝负价债(鲜2冻)违厚约初长印期伤债揪务(五)所猪有垄者抢权银益关的兄列办报所茂有映者晶权眨益舒是谣企液业楼资找产腊扣签除泉负貌债炼后劝由奴所挥有杀者亮享捡有松的荣剩增余柜权破益夜，顿资筑产萝负仪债见表灯中牧的镰所踏有手者豪权睬益夜类碌一毒般投按疏照瓶净哥资旧产当的酸不富同颂来转源夸和污特蜜定酿用跳途姜进砌行罪分参类吼，裹应争当巩按确照雀实夸收精资捎本(或雁股介本)、脉资爷本猎公饲积搜、填盈敞余压公吧积赌、贷未泡分轮配里利仙润顾等掩项坑目樱分醉项飞列藏示他。二生、裂证步券恼公差司且资逐产蓄负启债各表标的限列植报醉格舰式胳和凯列完报准方忆法(一)证领券解公肠司玻资细产伶负临债秋表军的窃列白报榴格墓式资隶产役管务理烦公忆司沃、雅基尿金考公款司疮和桌期角货坊公矿司雁应吵当哥执观行摔证诞券爬公巴司网资仿产个负繁债滋表述的损格弄式对和稀附戏注谅规消定续，积如为有陕特描别专需倍要忠，容可糊以秩结幻玉合估本附企城业能的刘实砍际蜡情爪况远，趟进钥行凶必灵要霉的稼调误整绘和炉补棵充厉。1恢.账典户逮式尚的而资容产搭负辉债梁表梁列索报拦格示式２.列达示挂资位产穴负阔债职表梢的少比搁较逼信盲息资产行次注释年末余额年初余额负债行次注释年末余额年初余额货币资金29117586341.23短期借款其中：客户资金存款21999001938.79其中：质押借款结算备付金10738572540.96拆入资金其中：客户备付金10346799998.81交易性金融负债拆出资金衍生金融负债融出资金1314547331.41卖出回购金融资产款融出证券2596886.97代理买卖证券款32821441706.88交易性金融资产5551223661.77代理承销证券款衍生金融资产应付职工薪酬591042974.95买入返售金融资产896004808.22应交税费471518110.99应收利息22540806.73应付利息4497536.30应收股利945,804.83应付股利资巡寿产俯负挣债搞表编榨制选单窗位默：X痛X证膀券善公珠司X烂X乱X鸽X年X月X年存出保证金582461017.20预计负债可供出售金融资产4013771998.83长期借款持有至到期投资应付债券长期股权投资2524651533.23递延所得税负债7157264.54投资性房地产其他负债178335012.34固定资产1040234393.02

负债合计34073992606.00无形资产7654471.86所有者权益其中：交易席位费7654471.86股本3418000000.00递延所得税资产150875789.75资本公积10868745122.36其他资产454578273.86

减：库存股盈余公积1180749074.44一般风险准备2240531608.50未分配利润4636227248.57所有者权益合计22344253053.87资产总计56418245659.87负债和所有者权益总计56418245659.87续强表（三育）对资柜产捐负质债拢表追中腰各铲项将目姐的沃填蚁列锹方申法1．财资开产从负茄债舅表滩“汗年匙初端余厅额法”策栏碗的集填厨列梳方粒法本妇表药中冤的中“械年剖初杜余敞额证”嗓栏天通举常短根辆据改上哥年偿末絮有往关蒙项扫目猜的佩期俩末轨余废额钢填侵列寒，轧且恭与升上爽年牵末删资弟产饭负俘债虾表支“呈期薯末锡余膊额兴”伶栏焦相扮一门致政。2．健资衰产榆负马债偶表矮“盯期除末杂余央额苍”抵栏情的颂填程列址方债法(藏1角)根州据摘总安账晶科拼目茧的桐余型额储填隆列给。(被2萍)根忆据绍明贪细脉账译科淹目悼的蚁余五额裙计核算姜填安列泰。(榨3鄙)根川据鼠总撇账责科思目臣和恐明屋细途账养科秩目牧的届余粮额刮分春析粮计命算士填妈列粥。(邀4为)根辛据郑有克关远科项目妨的藏余淘额呈减唉去模其懒备淘抵论科盲目晒的蜜余肿额苍后堪的吧净痰额凤填尸列搅。(肿5肯)综君合隆运孙用敬上评述颈填炮列崇方扶法绑分谊析届填居列尽。4．载资刷产普负恢债记表胜可赤以怨生僻成乓的易经旨济里指猪标流互动惑比彼率资侮产途负技债摄率权伍益徐负肾债浇率资洒产与负孤债田表贿的花期豆末卖和庄期怀初诱数地据堆变预动田可斧以馆反榴映坡企霸业线财捡务捧状洒况忆的欠变姓动描趋牺势啊，郊利嚷用缠期左初扰和义期童末烧固建定品资娃产铁总糖额松可黑以注计暴算视分棚析尘企血业纽奉固筹定嫩资享产瞎投拉资解的尤扩柔张景程姨度馅；捆利腥用既期抄初秧和鸦期古末除所央有促者屡权挥益御总轿额态可欲以拳计丛算凡、新分省析政资叨本加保熟值预增利值基率竭等健。第拐二愉节嫌利粗润瓜表一朵、捡利肃润冤表共的净概演述(一)利茅润超表煌的杂定森义奋和年作柴用利筐润坊表傲是胳反轮映峡企念业怎在副一她定摊会浮计隙期匆间啊的蚀经尝营黄成掘果评的捎会置计冲报朱表芹。寇例中如困，罗某太年1月1日恐～1吓2月3屑1日答经题营游成别果尊的缓利议润述表叉，红反虑映下的府就顾是超该上期粘间繁的除情已况辈。利姜润粱表山的俗列壳报市必裂须匹充炎分浓反察映斑企溉业搂经壳营闲业描绩似的略主排要漆来尖源捏和救构晴成求，煌有眼助覆于配使批用蓬者独判闲断院净懒利匀润愤的傅质硬量洁及参其乌风宵险图，闭有榜助蛾于代使疯用早者反预招测评净搁利贪润茄的纲持晨续穗性观，叹从手而筑做幸出由正秃确盈的志决连策极。(二)费龙用奏采团用挂功粥能锻法炒列袋报根算据猫财宋务霞报府表武列遗报唐准敢则叙的备规架定启，巴对凉于市费赴用受，慨企竞业垮采索用冻功荣能烘法俩列顶报赚，狡即驶按粱照厉费稳用焦在同企匙业鼓中茶所荡发秧挥蚊的目功示能阴进藏行扇分狗类呼列抵报常。由淋于公银悟行燃、络保答险欣及供证畅券掌等互金删融势企脂业陪的灰日盒常壶活议动著与劳一路般往工钳商现业性企厦业咳不喝同撒，安具奖有坑特肯殊醋性罩，炼在嗽这构种糟情龄况料下敢，蛋可辱以标根航据议金弊融洒企玩业卧的卧特械殊杠性酬列调示勾利被润回表尤项酱目载。利搂息皆支谱出柿作夺为吹利绍息顷收地入惧的震抵烦减哄项厕目向、挑将带手鲁续笑费羞及董佣埋金废支廊出盟作践为裕手说续暑费膛及乏佣功金手收吐入薯的桂抵他减非项劳目冬等源列樱示消。二锤、替证触券菜公弓司券利便润张表保的妥列为报愚格渡式枝和蹲列胳报云方茧法(一)证交券器公矮司何利踪蝶润抚表定的夺列修报劣格角式1梳.多伐步猜式察的冒利临润赤表能列做报李格声式利灾润景表悠正迎表动的渗格伟式洗一衫般泉有阳两秃种男：与单畜步墙式完利途润范表狸和熔多密步寻式驼利怒润距表顷。单沸步炕式读利神润霞表容是舅先皮将盏当装期严所震有谦的狠收塘入杯列撕在伯一趴起图，律然闷后阻将胜所涝有晨的曲费投用醒列禽在疲一鹅起恳，欲两睁者右相皱减挥得勉出认当妄期漆净勤损折益谎。多狠步跌式纠利历润或表饥是续通迫过挪对夸当泼期总的唯收竟入递、晨费么用沾和舱支咸出勇项堆目工按童性馋质章加活以氧归杠类等，芬按趣利美润锤形陵成款的纱主双要怪环杂节幻玉列校示恼一万些待中港间懂性义的幕利睡润黎指术标管，塔分糖步蛮计景算没当妈期哨净蚕损先益因。2坚.列置示窗利叮润祖表昏的腾比仿较舟信予息财垫务溪报陷表仅列抚报映准胳则缝规熔定恳，滤企摊业冈应巴当惨采规用玻多约步宏式壁列锤报对利娇润营表恶，沸将窜不犁同葛性颗质州的磁收狮入宗和第费近用胀类积进趋行四对跨比粘，汤从陪而菊可欲以羊得弱出鸡一惠些罚中菊间柜性意的顿利茂润轮数辩据研，践便逢于聚使厌用卫者钥理辨解到企倘业刺经缸营貌成释果玻的巡寿不必同光来鼻源置。企裂业彼可旅以磁分部如搅下萌三机个群步航骤榴编与制遗利续润歉表碧：第按一态步娱，鹿以该手秒续钓费津及背佣紫金练收受入凑加茅上学利地息励净楼收偏入倾、樱汇蓝兑虾收卵益偏、灾其巾他爷业哲务红收门入坦，鹊再猪加藏上臭公荐允岩价野值壶变府动伟收轿益(减设公若允逐价稻值击变闪动抖损岗失)和侵投撤资毛收颂益(减拌投叉资仿损左失)计贡算榨出华营江业美收抄入腔，肢并吧以稿营锈业缓收痛入防为蛙基捧础知，侮减箭营织业龄成父本棒、幻玉营漂业久税数金扎及丽附乘加量、百业拜务趣及宽管愈理惑费此、复资撞产足减萄值添损矮失害、雄其折他貌业棋务天成洲本撕，篮计爷算郑出朵营成业饥利困润将；第巡寿二枝步厅，乳以断营症业阳利衣润该为偿基歪础挽，刮加生上款营嫁业访外枕收拨入候，哀减翼去掌营伸业闷外锤支钳出室，炉计砖算周出籍利奇润符总蜻额默；第宗三魔步狭，著以屠利清润壤总存额掏为赢基蔽础归，唱减毒去肉所骂得采税院费马用弟，顶计风算遇净宪利穿润(或康净荷亏宝损)。证涂券换公样司腥利东润姨表广的议具随体匪格徒式云：项目行次注释本年金额上年金额一、营业收入4434135009.94手续费及佣金收入3283906140.32其中:代理买卖证券业务净收入2615557825.03

证券承销业务净收入480380825.03

受托客户资产管理业务净收入187967490.26

投资咨询业务净收入利息净收入688099162.08投资收益(损失以“-”号填列)426696525.15

其中:对联营企业和合营企业的投资收益72000000.00公允价值变动收益(损失以“-”号填列)7423871.68汇兑收益(损失以“-”号填列)2228892.17其他业务收入25780418.54二、营业支出1826292506.29营业税金及附加194879740.12业务及管理费1608485219.10资产减值损失15767415.12其他业务成本7160131.95三、营业利润（亏损以“-”号填列)2607842503.65加：营业外收入128599530.70减：营业外支出8366576.78四、利润总额（亏损总额以“-”号填列)3728075457.57减：所得税费用626039401.80五、净利润（净亏损以“-”号填列)2102036055.77六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益-143788422.39八、综合收益总额1958247633.38(二)证忍券另公游司哲利矿润沟表翼的秤列丝式报奋方周法1．滋利酱润岩表筑中芝的陈“卷本腿期谣金省额舅”贱栏践和卸“帆上津期解金隆额亚”肢栏轰的啄填曾列奴方追法本压表幻玉中吧的纽奉栏谅目童分末为沾“蹲本顷期怪金刑额鸽”向栏纸和姥“侮上白期旋金谨额庙”汗栏麦。赔“法本跨期蒙金哪额报”唤栏庙根影据欺“让营导业欺收痒入兄”露、垒“衫营袄业炸支弃出触”辩、搬“巷营祖业唱税渗金疲及葡附掠加都”缩慧、携“挤业障务紫及毅管荷理羊费备”横、柏“卖资俱产潮减洽值傍损定失白”妄、拜“缓其浪他锹业撇务陕成开本性”熔、饼“塌公谜允齐价仔值洞变吩动磁收快益庄”戒、夏“滋营岭业邪外若收毒入疼”否、咽“丸营遥业枝外既支晒出阴”船、宋“膊所派得咳税煮费架用站”谁等浓损阵益序类别科丘目您的称发洪生坚额键分唇析涝填钩列疯。桌其趴中棚，椅“裹营算业息利帝润戒”莲、解“锈利嘱润燥总谎额萍”春、水“阵净梦利晌润匠”伍项周目岂根婚据净本呢表乐中袜的个相神关辰项插目枝计办算桶填辫列躬。2．从证扭券石公之司珠利垃润惑表痕的锈列继报眯方销法证解券浆公胸司饶利匠润傻表考的庭列镜报靠方乓法同除鸟下约列前项滚目演以喇外烤的驱其暮他数项茎目该，球比党照骂一边般沿企各业黑利瓶润挖表继的摔列父报业方评法段处治理借：(泽1觉)榨“营公业盘收蹈入旗”石项闪目瘦，利应家根赏据态“蛾手准续负费厅及富佣良金完净界收牵入浊”武、韵“怀利蜂息使净粘收黎入忙”厕、更“号投犁资颂收叫益砖”口、劲“氏公组允唯价刃值闯变惩动甘收宵益闲”赶、割“倘汇课兑银收页益田”观、毫“装其戚他巴业雪务呢收嘴入古”押等绘项佛目后的个合仗计艳金湾额霜填县列公。“抖营卸业膝支萄出淹”斩项我目凳，热应出根纸据圾“枝营漆业双税丝式金量及俘附凡加犁”烟、翼“枯业劫务窜及穗管欠理袭费择”价、匆“夸资台产氏减顾值魄损敢失扬”缩慧、修“洞其风他显业惧务壤成倾本房诚”谱等超科启目漫的采发鄙生康额盐合苏计中填粗列缓。(辨2辰)欧“手秩续挺费盆及补佣半金醉净筹收源入装”胞项浮目匪，律应益根口据万“明手絮续蓬费帮及滩佣缴金拥收俱入单”逗、碗“耐手凶续非费遗及员佣呢金汉支之出兽”探等苦科响目县的宜发卫生跑额忌分幸析调计寒算惨填呼列纺。隙“拆代哨理派买剑卖胸证老券舅业腾务蚀净四收届入鼓”虽、距“油证戒券郑承恋销皂业拣务尤净物收倒入王”催、汗“井受补托毫客深户母资写产痕管泉理虽业拳务然净党收贫入臭”遗、毒“遵投伍资警咨华询顶业顾务榨净厘收赴入动”册等攀应街在震本缴项弯目值下挤单闪独殊反伤映堪。(拆3算)胡“利都息坑净册收恒入牺”腥项排目像，君应更根糠据职“槽利依息倚收冠入收”舞项务目趁金仙额哨，幻玉减屡去瞧“福利许息自支亦出桂”走项愤目差金慢额妥后洗的无余纸额共分古析耕填慨列（4）衣“龙汇选兑捡收状益黎”剂和屑“瓦业纪务急及区管夹理痒费喂”迟项导目第，乡丰应宗根冶据迫相文关尊科税目唱的悼发芝生斧额朗分华析执填大列才。3沟.关眨于圈“众基佣本香每渣股义收胃益皂”洽和浴“秃稀朵释稻每闻股桨收斯益质”碑指冻标4有.综迎合躲收尾益“综感合扎收测益淹总鬼额悟”数项梯目杏反散映呼企啊业堡净群利孔润尖与失其蔽他钳综圆合遭收欲益姐的斑合盆计启金贸额宅。同略时钻，冬企床业家还李应验当窃在拔附喇注饲中华详翼细积地拢披配露存其惠他校综烂合偷收认益搜各咳项六目浊及扮其必所声得团税热影查响诱，竖以弟及瓣原片计刃入押其基他生综吩合筝收亲益作、沉当冰期穿转第入除损耍益糕的消金继额姑等浩信滑息综救合仰收共益垃的冷构声成鼻包窃括顾：橡净滤利白润堂和歪其警他冤综茄合兄收月益净罩利字润辨是件企窃业叹已皮实忽现咱并核已瓜确镰认蒙的腥收柴益皂。其壤他在综让合筋收椒益水是烛企棚业中未侄实竞现唱但回根采据尚会朝计技准宫则旗的练规宅定摄已萍确埋认棚的银收四益凉。利个润否表霸中墓的观“何其兴他漫综纪合庆收榆益晶”历反顶映羊企获业抓根袭据爷企汤业石会欠计逼准汪则眼的算规商定缎未迟在唯损左益规中陶确镇认兰的堤各岛项倚利谊得鸣（雨或卡损昏失核）稠扣丸除钢所夜得膊税统影扭响渣后蒸的辞净跟额镇，巷主移要伟包饮括亲可杰供效出科售礼金屋融扬资甘产抗产怕生纯的党利屯得短（谣或躁损宽失买）闹、械按赴照奇权酷益章法缸核励算胡的硬在史被尖投者资绑单砍位剂其愧他与综珍合新收咽益松中舅所详享冲有迹的私份徒额赌、火现仆金罩流迟套串期规工威具湖产亦生话的滚利小得零（册或析损藏失旦）令、惜外列币恋财慰务寒报绝表斑折得算打差锁额无等爷。表3么1羡—织3项目本期发生额上期发生额1.可供出售金融资产产生的利得（或损失）金额

减：可供出售金融资产产生的所得税影响

前期计入其他综合收益、当期转入损益的净额小计2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额

减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所得税影响

前期计入其他综合收益、当期转入损益的净额小计3.现金流套期工具产生的利得（或损失）金额

减：现金流套期工具产生的所得税影响

前期计入其他综合收益、当期转入损益的净额转为被套期项目初始确认金额的调整额小计4.外币财务报表折算差额

减：处置境外经营当期转入损益的净额小计5.其他

减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响

前期其他计入其他综合收益、当期转入损益的净额小计合计三咐、那利序润唐表牲可挪以肿生限成垄的抗经皮济宾指衫标企丛业挥利猾用辩本译表途的泄本生期令和肌上娘期活净臂利怒润缩慧可丘以办计慈算醋生喜成墓净婚利胶润从增题长野率炕，县以还反市映做企臣业彼获们利屿能袄力旱的贡增凳长岩情遮况怕和枣长品期磁的土盈悼利参能来力夫趋双势顺；荷利邻用腾净林利筋润葵、厅营础业报成自本絮、镰销茫售诱费传用溪、泊管卷理疏费谢用醉和套财渡务挥费该用年可场以震计暴算嘴成万本抢费片用志利退润奶率阴，策以象反柿映讲企味业邪投揪入泰与软产尤出侨情强况絮。企歉业垮利许用鹿本架表异数木据末与熟其誓他秩报杀表赤或测有悦关珠资搜料繁，苦可碌以傅生泼成乌反款映高企禾业检投乳资萌回赠报粪等钱有怕关号情封况感的搁指硬标某。扑比来如屑，书利卷用逝净愈利驱润岸和便净航资储产饿可已以底计参算首净周资孤产闪收览益俗率凉，版利翼用只普千通窑股夺每匆股辉市雅价壁与宫每近股胶收团益肯可烧以讽计渐算敬市板盈舅率扑等乒。第换三罚节召现茫金恐流拨量箭表一散、换现惠金闻流膀量湾表茂的胆概样念现蛋金举流根量编表蚀，迈是恒反合映讨企揭业励一粘定约会硬计箭期闯间笑现串金奥和欣现巧金蹈等模价瘦物苗流呈入痰和补流构出呢的穗报握表如。编脏制织现茫金苦流艺量椒表性的利主昆要厦目礼的卖，漂是转为陕财剃务壤报扬表体使咏用菊者残提客供共企赔业扰一柿定假会坟计奏期素间友内融现绘金念和百现敞金鄙等朵价蹈物坏流净入全和贱流划出滚的腥信刻息固，馒以神便维于待财俯务团报行表鼠使拨用美者税了坡解黄和见评磁价声企旦业和获彼取篇现证金鹿和扫现醉金免等刚价识物迟的办能瞧力溜，拖并予据图以沟预催测喉企叛业尚未宜来坟的围现皆金肯流典量宴。作落用祥主币要递体窃现受在银以星下亦几窑个爷方瞒面：一拳是轿有令助深于隔评针价艰企捏业贺的咸支含付知能收力恼、多偿背债它能留力滚和爬周批转局能每力准；二丝式是觉有妻助丧于查预萍测饭企播业累未皇来短的学现割金群流阿量趋；三青是渣有圈助衣于闯分益析洞企矛业恒的君收拉益削质插量尿及隐影爹响粮现扒金句净岸流劈燕量冈的踪蝶因碌素显，米掌鹅握钓企鱼业挤经针营耗活撤动奇、运投厕资瞧活士动套和依筹益资伶活塔动欢的皇现直金警流鸭量迫，敞可平以阁从串现翻金标流辛量照的裤角野度魔了湾解兆净彩利丛润今的颈质施量驾，他为衫分唐析韵和冒判偶断甜企崭业谷的敢财秆务尖前讲景拒提辫供致信版息猪。二享、员现哭金阔流鉴量匆表坐的豪编斯制症基蛋础(一)现吸金现攻金你，税是谋指搂企个业质库贷存冻现朝金劝以抚及孩可萄以痒随僻时兵用秩于镇支蔽付挂的呢存迹款暂。累不世能劲随非时么用刷于艺支筑付阀的叼存妹款丛不奥属态于皱现集金抬。耽现铸金直主猜要捡包坛括舒：1断.库沫存就现迟金垒。镇库墙存絮现坟金乎是鸟指淋企吹业侨持乓有右可梢随证时轰用秩于订支不付怀的款现恩金敌，莲与男“幼库箩存后现嫌金唱”醒科平目机的振核角算雅内慌容服一旦致塑。2广.银钱行序存铸款壮。匀银锅行匙存众款封是衡指拿企络业剑存粉入水金良融陈机家构碧、网可沃以芽随县时宜用奴于椅支寸取飞的壤存登款浪，丹与律“脏银施行蜓存德款坑”励科容目鹅核疗算脂内跃容屿基帖本蹈一消致篮，坝但角不污包诵括捏不劝能爸随升时兔用未于希支铺付接的负存逗款抵。挨例孔如歇，共不束能其随叼时孟支员取枣的川定柴期派存岔款惭等喷不肯应化作棒为耽现盼金追；裹提赶前贞通绵知捡金休融慰机搞构场便礼可仇支股取起的附定召期炼存添款签则守应绩包迟括材在火现棉金须范执围青内省。3肝.其赤他桂货蚀币墓资图金僵。算其飘他月货货币怖资郑金建是传指剩存的放锐在泥金赌融矩机酸构涌的仇外习埠毙存注款惕、顽银世行扣汇营票袜存寸款夏、浇银脊行失本氏票鞭存岩款铸、恢信萝用麦卡幸存云款叹、伟信柱用麻证姓保筛证铺金星存导款垒和突存便出彻投影资扯款岸等愁，箩与描“淘其盲他童货徐币争资完金续”诞科拾目掀核乳算摩内温容萍一捐致垃。（掘二清）素现费金姐等宾价扶场（围三江）候现曲金卧及战现艰金守等盾价蹲物燥范立围肯的渡确壁定堪和挎变拖更三短、浓现虫金葛流弃量农的明分灯类扣及赶列肠示四脂、画现筑金犬流余量愈表炮的报编你制易方颂法因及辩程方序五间、条证冠券烈公歪司裂现锹金除流掘量储表砍的猴编何制证泽券柔公波司稳现允金歇流邮量践表须的功编懂制沟，模除全下杯列击项架目硬外泉，岛应点比鸡照毁一魔般材企淋业间现劫金绑流喊量胃表怠的拐编象制方处肚理粥：(一)处朗置还交爸易扬性萌金璃融晶资弦产澡净额增臭加课额本杀项鸦目辜反球映穗证莲券惹公牵司果本蔽期斑自冤行蛇买巡寿卖坑交冬易营性锦金稍融师资苦产拍所染取戚得蓝的绒现但金泄净幕增葛加摔额给。勾本刺项筒目律可割以繁根嫩据剧“妙交玩易饮性回金薪融骆资畏产观”积等承科浙目触的恰记贼录谋分强析馒填只列储。线本拥项侦目罢如捡为士负纪数倒，季应狐在笼经估营悬活漫动贞现渡金也流分出肿类脖项即目叫中丑单紫独挂列权示天。(二)拆吓入哨资搂金恼净己增程加衬额本肿项成目饿反捉映疯证条券群公纹司案本岸期呈从元境株内崖外向金室融诉机选构凭拆冠入教款亲项宪所炉取代得波的标现高金签，共减必去税拆顷借纷给狂境悠内狡外屯金私融坐机永构鬼款宿项贤而趴支藏付意的他现滩金朴后轮的顺净锤额罚。翅本概项顿目杠可炭以永根牌据狂“陕拆恰入乱资驾金通”迎、政“挣拆屯出余资医金讯”珍等州科塔目讲的管记汉录饼分贩析馅填隐列散。造本膜项献目售如河为扬负弃数误，吸应革在溉经旧营赤活务动氏现纸金射流涛出要类外项史目你中握列丹示泄。(三)回沉购累业趴务扬资跑金糠净抚增晒加着额本从项慎目摊反秧映裳证杰券凯公渴司樱本仆期简按青回望购红协熟议香卖躲出贯票洽据撑、技证恐券梨、织贷喉款海等哄金渔融据资梨产跑所乖融顽入忆的驶现坑金察，征减没去位按质返掘售逗协既议拥约汉定哲先姜买鬼入晴再田按齐固钓定搂价按格点返军售姑给毯卖肚出概方值的吗票歼据呈、疫证淡券掏、揪贷淡款费等急金吸融卵资捎产闻所繁融全出民的袭现申金播后吨的腿现皱金射增下加紫额铁。篇本屯项哀目匪可叉以郊根婚据室“虎买纲入喘返明售傻金寇融密资吨产振”比、乎“纤卖蝇出品回五购拣金出融讲资模产版款利”峰等倾科亭目霉的且记锋录第分内析缩慧填再列跨。稍本糕项病目塘如驱为奋负论数阵，选应烘在巧经套营璃活辱动堆现炭金巾流妇出柏类痛项咽目服中沟单渔独萌列泛示炒。稍证翠券毛公扰司徒可滔以抓根饰据嫩需窜要合将凡本搭项魔目偏分错为钱“宣买太入贼返钓售夜证幸券崭收滑到缸的局现废金孟净梦额腹”合、夫“察卖所出帐回南购封证赵券萌支梢付奸的着现剖金惰净安额黄”羡等随项盆目捧列麦示诸。此连外裳，落证缝券劳公原司嗽还肢可纸以赶根勾据德需修要贺单奔独吴设伪置浆“精代锋理登买撞卖夫业谦务队的孕现间金觉净劈燕额钟”咬、痰“收代座理版兑袖付臣债骄券险的眼现饼金扁净晒额喊”贵等戚项烧目图，破以壶反减映救证谦券话公玻司宏从滔事瘦代编理圣业纵务贪产宝生腊的丘现休金趋流蓬量州。六左、师现四金翁流抛量确表丈补梯充司资晨料泡的扯编慢制七箱、然影穷响通企搬业港现皆金扔流督量它其溉他卸重诵要悄信止息肺的朋披好露第躲四段节示所验有哲者孤权嚼益刮变啄动书表一锡、乞所穿有摇者有权腔益叨变犁动纤表花概这述所占有树者抱权慨益罪变李动斧表菊是视反柄映狠构挽成励所登有尿者玻权听益嫁的凤各渔组漆成益部灰分时当率期建的怎增揭减摘变滴动称情逗况巴的森报凡表每。所坚有番者口权歪益露变突动受表执应殊当侍全够面堵地恶反疑映遇一弟定熔时锣期挺所出有保者订权竿益赤变食动递的池情默况瞎，狱不雅仅高包忆括敢所叹有伯者匆权亏益清总本量郊的易增听减娃变殖动援，伯还奴包随括恭所捏有语者岗权漫益色增污减苦变裂动瞒的肯重易要泪结舟构央性恭信用息爹，腊特屡别恼是字要熔反此映侦直甜接尖计链入寨所限有麻者备权卡益抛的征利滴得串或肺损圣失档，滤让膀报努表分使京用铜者糠准讽确全地嘴理梯解吃所帮有返者坑权狐益皱增法减跟变花动中的径根肥源钓。二励、苍证凉券漏公病司蜂权跟益狂变纺动嫩表终的肌列暴报熊格伴式致和愉列蔑报痰方湾法(一)金佳融教企补业律所宵有奖者拍权叼益杂变螺动厕表更的臂列汁报垂格桂式根绿据豪准争则贿，携金素融糠企反业猫所怕有饭者汁权切益鼠变箭动小表锈的屠具桌体竖格常式害参辜见《漏〈企课业比会盖计凝准赠则访第3乒0号—希—财点务男报捆表需列转报〉应驼用版指壁南》列档报舱格毅式升方满面围和专一冠般廊企旧业姥相定似那：1县.以出矩字阵齿的城形挺式耐列攻报2昏.列澡示纺所慈有动者像权决益突变家动唱的德比淘较禽信霉息(二)金杨融披企支