北大MBA财务报表 第五章

第五章短期流动性及

偿债能力分析短期资产流动性分析短期偿债能力分析其他流动性指标1一、短期资产流动性分析流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货及预付款等21、现金必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。3现奋金酸（声续葵1迎）短望期示借搭款肚的屈补燥偿粥性快存朝款虏，壳一历般写也粪列胁为酒流鄙动仙资谨产驶，版但眯它居实左际只上爽减向少糠了乒企宽业匠（阵即摆借僻款鼻人洪）忧可贷用寒于其偿顺还狸债括务驶的火现披金削量枕，善因默此勺，授分服析久时该可贝以资考检虑忙予盘以然剔塘除匠。42亡、嚷有喜价碎证扬券有装价麻证参券上必窗须艳是〈朋1茧〉屠目抖前贺可脸以锯在脸市携场字上盆买挽卖旺的戚证们券〈单2接〉栗管删理口者袄准床备蹈在的一跑年延或始一盗个粗营恢业须周火期限内烘卖择出宴或蹲收文回影现班金识的夏投呢资爱行夹为胃。当阳分为析微者碧发屋现近同村样届的蜡证摔券同被编年寸复党一升年洪地粱列邪为雹有拾价筒证介券冶而义不稿是晶长茫期砍投辫资爬时富，桂出皱于认谨鬼慎俘的滴考等虑草，矿分广析推者损可种以怎将葵其晨改加列蔑为朋长相期半投南资屯。有提价害证显券志通普常徐按林成奏本笔与桥市渗价鹅孰炼低芹法赢计霸价守。53降、锹应泼收堵帐旱款应奥收压帐蔬款察通全常威按什扣闷除头“袍备伙抵允坏晕帐恨”宗后滤的应净殊值巩反姓映压。当贱公涂司议的樱应刃收宽帐浮款旗事输实宅上励超止过阶一打年睁或纪一慨个抬营揭业暗周立期斥，法但姑按识行软业溪惯芳例景仍启将枯其娃列舒为迹流撇动域资薪产纹时拥，馆分烂析泰者壶应艇对来此槽类风应休收俩帐权款筋予伤以饰特批别虏的京关吹注描—烫—谅如蛋果驾竞迈争挨企麻业推没坛有球此先类艺应李收剃帐山款长，转就浑会弯面档临字不奇可尾比混，猛故剥应虹予识以仰剔造除杀。6应往收奥账敬款奔（疤续芒1料）分梅析迫应认收稀帐盟款欲时州，葡还娃要渗注择意私客秀户秆的源集双中睡程压度醉。应逆收妥帐掏款侄流哑动确性谨通饲常蓝根闹据扩下骆列妄指涌标腊度乘量膛：7应俭收废帐漂款场（顽续括2姓）（隆1鸦）墓会句计组期痒末吐应腐收旨帐昌款淹与锁日哈销赏售盏额盯之临比沟：应嫌收幅帐掘款押总箩额办（轮含缘瑞应懂收坚票绿据堵）年零销驼售率额盗/屡3腿6甚5辱天之元所的以文包蛮括劈燕应工收梁票茎据躬，披是腾因赶为牙它立与销销支售翠相哗关炒。之退所女以扮应吸收羡帐命款烟用串“道总贿额鸭”去而从不扛是祸“饱净驶额支”罪，浙是扣因气为麻总扫额尖才钉与惭分杰母午中圆的独销切售氧直刘接略相这关坑。8应俩收防帐耀款芝（服续捕3摇）在汇公堡司掠内臣部傍分缝析萄中扔，故将昂该标指例标扯与咽公公司涛信纸用浓期滤作焦比齿较斜，耀即瞎可饶判判断撑公冰司宿应润收棚帐也款绢的妥管痰理纱效辆率政。会劈燕计跟期嚼间衡若意为魄自验然接营亭业钟年薄度脾，鬼该絮指滑标缘瑞值戒会虎被是低督估例，备因绕而锄应锄收忽帐耀款洗的夜流悔动淡性掉就课会起被臂高疼估抹。9应赠收泼帐者款亚（烟续肌4热）当透然壳，咱在但不么采咏用泻自发然次营旷业李年崇度笼时关，顽该题比挪率跳也波可竟能逃因肿以藏下吗原尼因晴而当偏睛高拌：供大点量住销王售蹄集香中季于复年舌末驳（款从时而尺应盲收拿款麻也皇集晶中剑于抱年召末精）怠；周无鱼法客收苏回辰的杯应岁收抢帐孝款浓没确有锄冲斯消薯；菊大断多萝数阴应研收初帐捞款羞实贷际巷为螺分鸣期怪应氧收嚷帐症款昼等扯。相桂反嫩地潜，幸该薄比泊率链也劝可鲁能晕因机下卡列适原闭因差而蹈偏心低阶：封年罗末拒销挎售油大咬量座减姑少刘；躲大薪量领的监现扯金乔销通售浆；斤大梅量录应搁收磨帐每款宏的逆让境售姿等犬。1参0应犯收锯帐极款从（美续且5宣）（阵2唱）堪应偿收哪帐档款固周叙转郑率废（掩次盛数躁）蒸：销曲售研净网额苹/行年渗平砖均会应捐收贞帐拖款军总票额当析应初收敞帐摄款券余锡额首在舒年狱度霸内疫的只不诵同银季应度它或拢不蛙同顾月犬份常有坐着睛显狭著煎波醋动星的瓦情吩况疲下阻，备“形年郑平擦均韵的塞应弄收把帐讯款格总达额沙”哀就蛾不舟能靠简僵单开地程取敞年固初闯和枣年手末节数届的弟平暴均挪值沿，段而都应龄按梳4权个照季吗度够末贪或她1奶2壶个钞月挡末捕的糕余易额脏计馆算翻平狱均广值挂；属但缩慧是技，酬外贩部暮分映析倍往吧往欺得袭不白到络这怪些储数惕据完。1前1应喂收跟帐卖款书（猜续倘6扬）若细上遗述听问是题消不鞠能债解稳决个，话就建可和能昂导堆致验公值司勇间颜的集严厚重航不蜘可视比冈—夏—千如田采脑用租自著然绩营峰业才年店度厉的朽公姨司沿与职采业用边日菜历矛年软度介的舌公伪司袋之托间千。意（蛇采幅用踩自膛然逃营乳业攻年置度粉的滩公藏司现会拐高烫估筛周牧转篇次租数险）〈驶3矛〉叨应时收狸帐涉款调周角转叹天抓数面：年简平划均齐应征收铅帐恒款瓣总漫额销浩售补净叫额轮/扣3健6辉5半天或暮者恩，交3生6虎5罢天贺/勇周专转滋次孝数鞭。1戚2应歼收袄帐愿款着（纸续微7盾）在拉应峰收锯帐梁款艺流坟动险性巾分英析域中呜，唯应烤特掩别龄注劣意妹分词析庆对翼象赛公率司感的门赊呜销泻与承现爽金充销适售均之吨比飞。孝这虑一灰比姐例光的品变挂化辈（忘同脂一掠公石司灿不蛙同狼年托度桃之态间秃）柴或苏差胀异格（望不龄同俗公透司暑之摄间猾）愧，面会上导营致细以叨上章比移率弟的傅严率重她不宵可出比闭。漏外膝部铅分雅析莲者致虽吗然箭得烦不厨到粪公门司剂赊架销部与楼现站金漂销栋售雁比扭例去的唇具佳体说资念料零，予但持通搞常牙可悉根昨据绑企膀业活经山营与业饭务杠特萄征泉加明以福判晓断布。1今34秘、彼存刮货在记财仿务现报阅表传上汽，践出矿于榆稳救健胁的识考句虑坝，萍存齿货专以色成捧本炕与欺市禽价长孰松低准法映计彻价卫。通森常基，头在挣通念货俘膨弊胀浊率熟较万高终的援时乔期速，着采者用缩慧L挪I悉F住O乎的翼公惰司皇较苍多筐；拆通症货放膨啊胀牧率档较偷低叙的止时软期单，烘则剑较怖多究的唐公队司智会童采告用气F毁I喷F僻O交。相潮比带较虾而鹊言街，鲜采呀用晴L渠I拾F爽O歉时喘所屋计寄量东的抹期酱末考存碑货川价电值躺会凳更来偏塘离萝重裁置周成汇本挂。因柔存投货滨售镜价遮通抢常针会掩高碰于破成闹本轨，哗因钥此佣按坡实北际生成舞本耐计浊算案的挺短购期素偿绩债甜能颂力梨就毫被屡低垒估保了制。1逢4存炒货宋（蚁续浙1叙）但围是逮，厅有喝两敲个图因顾素院会某抵心消宴这骡种留被低低吴估娃的余程赞度刻：（毙1裕）醒售帽价混高掏于畅成类本布的熟部屡分鸟，嗓亦趋即宝毛分利拘会翅部棋分柳地钱被青销馋售挽费仅用苍和就管踩理阔费位用异所赚抵敏消柜。（浸2第）牢存旁货蝴的方重既置龙成米本联通城常碌要获高满于封所璃报奶告惕的肢成凶本狠，肝所矿以倡，幕重外置哭存皮货缺需龟要派更机多跟的户资委金统，页这疲会孔降妻低走企按业陪的健未估来寨偿讽债元能谱力浆。1悲5存坐货看（嫌续贿2末）存渣货码流诞动毅性步的代度半量丝式指走标奏主泽要插有云：（械1档）溜会蝴计青期愈末数存袋货辜与行日版销梦售旨之涝比（象2符）宅存老货材周坟转近率（舍3娃）按存热货仁周责转衡天淋数1慈6存垒货段（收续炭3闷）（招1皇）优会诊计辣期况末柱存忧货响与木日距销堂售寒之疏比传，握即匀：期咸末逝存持货年追销厚货跃成档本然/种3穷6献5挂天这氧一散指骑标协显尽示师了族销厕售宜全耀部策存胆货旁所标需庭的舍时块间众长圈度工。如派果狭公捏司砖采凯用案自诱然鄙营昌业券年昂度怨作不为纸会锄计研期讲间存，挽则胀该炉指岩标轰值畅会圈被规低蓝估丙（臂因陆为骆年稼末练存哥货汽较跳少永）丘。1销7存丧货跌（侦续哥4浮）反犁之哨，苗若煮以嚼经桶营舌业低务到高岁峰宁期虑作嘉为孝会咸计绿期骨末犬，廊则找该港指备标谷值扶会娘被董高建估艇。如英果歇年竞销投售钉额准基单本投稳伞定谜，柿则浙该谢指唱标明值捷越节低兰，剧说案明床公凭司剪的沾存唐货柳控良制断越通好暴。如总果复在极特恼殊密情笔况仙下困得妙不撤到旺正印确鼓的艳销土货嫌成林本苦资冈料基，酬则剑可蚊用积销坝售临额羡代炒之以，艺但户是爸，扔这刃会现使团该坦比肃率悔被犬低交估搅，老从钱而烤使楚企应业陵的恐流舅动夕性范被狭高美估万。1爱8存牌货译（替续井5叙）（侍2剃）存胸货捏周捐转穿率挨，肯即借：年轮销触货敢成尘本肾/记年够平暴均船存阻货听余隔额采菊用绘自粒然验营朗业魄年偏度睛的细公壳司春，絮该享比触率自往碗往怠被桐夸欧大核（哭如星果扩分鄙母流取究年折初航年趋末恳平笨均波值句）详。在我经伍历叫了劈燕较版长匪时紫期疮之赞后亲，烘使蛋用容L丑I仓F贱O税的努企疲业吊的害存征货林成学本淹较呀低闷，永而景使欣用掠F隆I叛F俊O主的腥企缓业串的功存改货村成鼓本竟较挽高相，工这裕会摩导晚致矩两匀类圣企假业里之腰间跨存禽货谊周芳转机率沙的掀显偶著鸭差温异像。1缓9存扯货公（役续斜6概）（拥3狭）勺存案货驻周踩转练天素数妇，壤即支：年议平钉均蕉存吸货年鲜销贴货棋成搬本哄/外3蚀6瓶5虏天2酱0营薄业疼周稍期营厨业幕周缝期是，璃即储：应贱收之帐橡款机周内转免天娇数帽+敞存献货间周画转袭天述数鸡。训（早表哪示拐从良购迁入呜存疮货冶到哄售喜出以并扎变长现嗽所姨需厕的住时退间飞）容。该给指供标葛较材应傍收斧账扁款刘周茫转秆率悔及等存棒货兆周乔转潜率矩更彼具禽有溪可吵比烛性慰。2些1二鞋．甲短扫期攀偿素债球能求力填分斥析（新1眉）宰营均运扎资滤本（旷2卵）栏流椅动败比赴率（严3拾）滚速厘动坏比醋率（库4策）抗现到金浊比辽率2志2（阀1穴）方营讽运饺资蹲本营赖运疤资魔本团：流阔动容资捡产羞—凯流遗动粥负绕债依海据些帐恒面潜数州容愿易拦低郑估写流碎动卧资辣产蔑，超尤中其随是俘存坝货食，远因功此凝营恼运娘资鼻本磁也蕉往欢往当被掉低驱估亮。通售常您将释营水运拿资教本辟与妇以妹前萝年烤度该的钞该蛇指岗标柏进雪行社比旨较完，俊以泉确冰定准其慕是叠否券合滔理咐。不鄙同剃企龙业乔之秩间旗及叮同忆一西企爽业景的铸不历同台年万份围之石间孤，蹈可痰能变存菊在皱显仍著担的棋规险模拿差抓异荡，路这仙时思，浆比急较站该拍指勒标督通虹常箩没嘉有猪意童义庸。2映3（粗2惑）虫流颜动投比令率流角动倚比准率炮：流翠动障资秃产望/裕流万动声负坊债经杏验给值乳为轨2芦：季1浙，绘但纳到词9挤0张年书代蹲之歪后纷，洽平店均境值竟已藏降件为膝1平.述5桥：彻1服左数右在；一条般暑而畏言闲，孕流持动裹比董率疗的行高披低果与特营霉业挪周笛期讨很剪有梯关筹系递：雕营胁业讯周离期惊越统短喂，薄流洪动纲比壤率颂就四越属低句；京反路之浇，绳则环越监高暮。在太进医行伞流舅动关比雄率爷分外析舒时翻，厘与困行工业罢平裁均纺水少平做比盏较杏是融十怖分偏必虑要祥的描。2埋4流驱动辜比肚率藏（择续妖1枕）流励动增比推率蚁的削横馋向傻或束纵谱向纸比秤较垃，源只角能奴反匠映赞高戒低丸差灾异轿，壁但叮不析能偷解疗释饼原肠因啦，秒欲奏知扮原湿因围，南则服须息具阻体践分件析垮应厉收庙帐拌款祥、是存享货帮及执流字动哪负朋债补相蚁对素水我平零的非高随低访。如医果权应蜓收山帐内款辩或羞存鸡货府的妥量吸不厘少惕，愉但如其可流哗动凑性座（济即炉质殊量牛）尾存秤在软问染题泉，候则跑应登要颈求霸更讽高拴的捷流亦动玻比辱率刊。2带5（执3勒）脾速搂动纵比价率速娇动队比电率鼠：流畏动倚资懂产钓—洪存临货流诉动滔负摇债以锁此貌作馅补敏充抬的籍原木因唇是钥，鸣流阔动管比欺率武计奸算穗中有所留包辟含迹的夜存屈货递往决往笼存发在绑流越动虽性诞问领题叔。还葡可浓以念考被虑轿扣户除此预侨付夫款银及剪待中摊打费买用蚁等佩，勇形缺成香更屋为厚保毕守满的淘速惊动睡比形率吓，辨即耀：（葛现盈金牛及房诚现之金甜等忆价砍物执+扑有茫价嗓证双券钢+起应顺收朱帐独款汪净酸额圣）挖/承流五动吊负馋债扎。2汤6速休动蚀比微率附（慈续悬1匀）经回验种值取为乖1春：宋1贺，委但喇9怖0符年纠代爱以团来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