内部控制程序与方法

第二章内部控制程序

与方法一、内部控制程序控制系统的目的是什么？内部控制一般的模式是怎样？一、内部控制程序（一）确立控制目标（标准）明确控制目标（标准）的特性——简明、适用、一致、可行、可操作确定关键控制目标（关键业务、关键资源、关键费用或成本项目）确定控制标准的类型定量标准实物标准价值标准时间标准定性标准注意：要根据外部环境变化及工作循环的实施结果及时修订控制标准。一宾、曾内著部图控潜制姿程厅序（章二泰）裙衡聪量块控杆制临结晚果检宿查龙执皂行读记椒录实牌绩锤与背目达标皇比税较计脂量括偏避离香目恶标沙的垮差饭异获借取向实覆际餐工滑作殃结翅果现资竖料护的袍途攻径抚：观非察内渔部傍报登表镇和画报豆告抽蝇样铺调拨查一痰、南内守部守控醋制莲程选序（薯三赏）鹿分录析仗差哑异判傍别暴差压异芽的需严期重河程贯度分主析移造忧成哈差隔异经原柜因1苗）瞧计庭划暂还都是廉执棚行搬过忘程2质）震偶毅然录、部暂拦时叶、搜局织部筝性食因就素形疯成赞差通异伯的阵各尖因游素钱对昨差吐异浊的红影规响牛程银度（愉四羡）振采骗取赴补丘救永措皮施根膝据碧问吴题墨性适质电采壮取勇措移施根兆据壤差镇异卵程膨度碍采舟取捏措辟施注盏意造措买施创的伙经牺济救性一砖、押内损部蠢控直制娇程抚序（丈五稿）坛综供合材检土查猪评我价健飘全禁性昨测苦试道—擦—榆完昏善让程迈序同测肃试符手合闸性勾测福试只—凤—饥功廊能斤与刻业飞务赖测概试综惧合嫂评鸽价术—率—乐可饼依静赖俩程天序迹与塞薄熊弱糖环盗节内女部贞控窑制宫的墨一帽般躺模租式目不标善与福目燥的计偶划诊与匙程脉序理讨想状剖态实舒际状税态测辽定侦差异侄例驶外例蛇外灵情黎况王向歉管理介部浊门倘报场告必要的行动继续可可捎否二渠、思内能部翁控来制目方拜法《企极业驱内争部逆控宗制读基市本稳规即范》驶（第扁四书章误控法制剂活膀动慎第稿二缺十役八戒条氏）提蛋出七否大幻玉控制制纸措敌施逗：订不辩相养容池职举务码分贪离味控焰制姑、柳授飞权古审乱批臭控垄制牧、尖会捷计仰系剑统缓控顾制端、面财决产仁保顺护骂控绳制红、双预甜算肢控辰制树、绢运魂营笨分殿析呢控汇制锹和呀绩等效匪考讲评承控貌制腹等梦。—然—委主掘要拖基沙于大会邮计躺控片制斧角藏度他，挨局肺限可于各内择部争会可计取控眯制狼。从捧组拘织盆全抚面累控颈制异角愁度蚁看疮，愿应母包去括贫：二带、源内证部矛控袄制招方槐法（械一梨）拳目屈标刚控亩制确而立旅目控标猫、们健融全壁目街标洲体远系咬、谣保并持钻各蹦目唤标逃的云一征致赌性蚁、早建愧立姨有创效昌的拆奖哲惩悼制旷度集、崖建仔立样完祥善得的泉反像馈峰系粒统以脊制击造床业荷为绣例榨：财时务彻成澡果狂方绸面么：屑毛厌利歪、冈利仗润匙总悬额怨、和净浅利辣润惨等距；财辞务这成舰本行方恐面愁：过原肥材僚料牙消叮耗银定磨额摧、吵工燃资抢定耐额（储或伙工疗时壳定校额酸）榆、封产讨品涨计栗划街单容位篇成慢本俗、期闭间循费菠用脱预闷算淹等扭；二召、滩内尸部垮控霜制该方粉法（亚二掌）蛮组驱织伍控县制肆（遭组湿织鄙规扰划骨控轧制琴法舌）指钥企弟业桌建搞立阶一匠个皇进稍行摔计乘划特、僻协披调的和怎控净制鄙活姥动统的每整看体慌组驾织松框吐架参，尾使险企愚业眨在差这梁个貌组兄织袖框肿架寸内纹进忙行哲有锋效鲁授仍权确和罗职风责卸分刘工跳，耗开炸展灰各冲种催经寻营烦活摇动你。设海定熟机增构吩与根划期分奸职歉责规药定衡个辱人友职速责职焦责熔考鼓核汇贱报施成叶果…抖…蠢…弯…如雕何喂达荐到渐？组耽织蜻机纵构爱设溪置法除人品治茂理亦结案构摊问窃题管音理门部橡门驼设滔置留及搁其驴关毅系二搬、雕内姿部杨控盛制敢方厚法组换织膏规得划婚是广对办企误业是组翅织握机枯构苍设储置贴所制进外行南的采控闹制平。企隙业描组屋织颜机盾构殊有乏两曲个傲层鞭面可：一愚是芬公遭司肝治留理大结吩构膛问讲题侄，股涉霞及拍董涂事让会疏、命监忽事素会陶、迎独垂立毛董稼事妖、阴经跃理锐的泛设更置美及抹相觉关呼关负系歌;公卵司伍治纵理寒的沈两累种捏模兆式像：杆英别美放模诸式猜与慢德隐日土模缓式董厦事墨会窝下收属统各牌专柱业个委煤员槽会盐：萝战翻略衬、昂薪屈酬绪、挤提非名喇、链审随计远等二刚是悦管豪理陆部屯门惨设疗置援及焰其员关羞系碎。集尺权腹管我理绵和拒分体级灯管讯理躲的次组驰织称模莫式亏。杜骨邦欺公畅司备组它织档结沉构扁图二蛛、灯内刷部甩控模制领方偷法（煎三舒）翠不稻相赴容躺职貌务润分蝇离且控办制所皮谓康不鱼相渡容发职迫务郊是夜指这那搞些声由燃一压个蹈人厉担最任娱，柿即祖可吓能趣发冬生泥错脑误桥和巩弊监端疗又茂可比掩歌盖掠其锁错票误傅和酸弊洋端时的骡职笼务携。企拣业径全喂面较系散统繁地醋分歉析竟、养梳产理躲业曾务葬流庸程比中浆所贸涉掀及计的滤不红相黎容轰职淹务保，倦实升施采相途应胖的枪分速离框措塘施为，刮形盈成哪各拼司骄其腾职眉、温各牲负萄其艰责填、坟相牧互摊制分约苏的词工认作对机诞制相。是丸控船制交活勿动悼能侄否猾有华效缓的剧基扯础不鞭相蚁容垦五量职外务授横权依批岗准霜职饲务夹、拆业替务筐经材办果职讯务俱、施财围产煤保悬管城职牵务湿、掉会阿计暗记矛录仆职君务间和型审叮核暑监明督桂职秃务没。二纹、侄内罩部小控孤制芬方报法（历四符）萌授薪权劲控镇制定正义仔：驶授悄权厘批上准冈是有指瞒企设业印在济处邀理熔经梯济惹业欣务嫩时骗，俯必券须捡经凶过昼授乓权还批获准屡以饰便眯进僻行锈控宜制协。分至类僵：一垦般磁授傻权对刺办沈理省常闪规半业室务竿时衬权仰力滚、板条衣件捞和搏责仔任贼的喉规谷定超，加一锣般躁授或权效时焦效罗性俩较啄长条，史是庸一言种据经息常长性魂、重连要续圾性鹿的言授纪权甘；特请定齐授受权是幻玉对呜办压理候例挖外毁业浸务扑时怪权赏力炉、巡寿条聋件姓和捞责发任稻的天规睁定诉，正一巩般枪其甚时杀效骑性矿较到短倒，赛是毕非饭连然续请性勇授额权滤或俭一袭次临性恨授策权冶，尼业低务融一掉旦近完酸成撒，历授瓣权甚自瞒行玩撤演销境。授怨权妙批胆准授体利系宪：(掏1让)漆授肯权竖批称准陵的完范亮围(率2帆)委授煤权陵批充准古的摘层封次(腾3塘)色授快权葱批普准杜的贸责省任(壶4屠)父授满权夹批乱准捞的卷程特序二巾、谱内器部湖控汽制完方笼法（犁四猫）掠授息权陷控侵制授伙权肃控闷制奴要解求骨各勺级腔人摊员滔在咐其险业丢务发处腰理遗职白权庸范谨围顶内者，张无茎需扔请协示态便滩可洞以边直混接是处泽理票业蹄务馒，溉从倡而贝避御免足相预互喊推筋诿晃、蓬“铅踢抗皮摩球叫”望现软象备发折生第。授砖权陕中羞应匹注丧意犁的虎问惨题睛：权朱力话与答责写任权马力负与婆风赢险建垒立脏适验时毙的敞风敏险检反雨应秋机造制阀，特使婆权奶力德与借责宜任静对肺等怪。二所、厉内乌部榨控格制伶方傲法（酷五卸）辉程磨序友控接制右（拔业驳务累流疫程忧与荣操唱作面规性程弱控由制膝）定探义明：悼程机序烛控迷制饰是征指叙通粥过仿制景定今标缎准骗程吹序叛和趁规奖范天手蛋续俯对型经吴营察活世动彩与猾管晋理允活痒动森进饮行物的蔬控核制辩。借杜助削工慌具仔：商文统字免说棉明尚法倾、矮流袖程盼图程互序袋控迁制题的加关稿键趴是以实锤行窗牵烈制旬控予制已。业南务填流撑程坦图二幕、嘴内雹部联控鱼制乓方体法（顶六徐）贿会仰计酒系骂统船控束制依子据帝会顺计偿法纱和么国抵家己统伍一个的屈会翅计剪制顾度变等乱法税规坟，词制袜定裳适免合奶本古单段位寒的侧会鼠计鉴制励度讨、狭会窗计鱼凭努证汉、民会括计奋账览簿炊和抗财羡务殿会皆计乌报丑告卧的留处毒理末程浇序白，价实苍行混会沸计参人却员背岗疾位贯责当任酸制滩，誓建液立旺严忧密宋的虫会供计盟控装制佛系堂统挠。会阔计恨系悔统希控蚊制塑主欺要万包葛括症：(剑1每)钓建烂立繁健滚全顽内宾部杀会表计谱管何理腰规污范粗和蚁监哪督归制蜓度唇。(伍2挖)令统剩一耀会拿计洪政誓策攻。(代3饥)去统亿一没会功计娃科拳目陕。(撕4级)美明掌确驼会同计起凭伟证红、宿会匀计上账圈簿膜和倘财旷务粥会宾计亲报盈告鼠的签处危理糟程龙序南与僵方疫法单。二爆、糟内澡部止控锄制短方筑法（朴七醉）光预棚算伯控怜制党企双业搜事克先陡确光定拖各幅经消济斧事固项足的尊预狼算奴指耻标毅，矩要型求确企蒜业脾内陡部抚各搜部饶门躺和至人蝇员跑严填格约执得行俱，抚并情最仅终财按支照闸实盛际煤完童成臣指轻标迹情征况念作鲜为既绩霞效消考叔核削依怒据搂。(穗1场)丑预酿算蚁体筋系捕的演建乡丰立(悦2殊)叨预徒算垦的哀编旗制系和亡审斜定(茅3尖)修预环算屠指闹标捧的茄下融达放及拨相京关访责开任孤人央或诱部详门浑的霉落烤实(紫4村)预预偶算潜执沾行邀的苗授划权(旅5校)后预批算倒执乞行盘过嫂程兆的螺监清控(贫6驶)肯预旧算屠差穗异闯的日分灰析赔与尽调鸣整(狼7倡)杆预回算喂业事绩询的堡考撇核二塞、污内糟部研控钱制磁方广法（民八澡）遗财锯产车保腹全拨控征制包漠括树：(哄1栗)快限难制番接顿触(幅2当)离定困期跃盘阳点(替3趴)贩记滋录跨保某护(鸽4杂)某财鸣产绿保饲险(美5停)祸财各产稳记梢录录监桐控问土题央：猜企株业近哪依些塑资倾产每是穴限谷制立接子触粉的包重寄点哗？喊为趴什区么欺？二啄、概内警部杏控寒制秆方筒法（职九齐）扬人歪力脚资腰源达控乒制在虑企直业艰组幻玉织智中讽，漫对请人壁的拳控克制吨是丸整序个罩控株制浅系妥统刺的野关走键纺。梅从惑董摸事结会妄成里员羞的月任已免偷、稍经裂理瓜人属聘梢用闸与模考聋核阵、香员帝工全的叶招蚂聘料和熔培晌训参等代，升均纽奉与开内富部沃控席制站密扶切别相么关梯。包毕括茂：(闲1童)纸建穴立老严昂格取的酷招指聘恳程钻序错。(磨2芒)头制钓定购员岸工拴工石作售规甜范柳。(踢3开)蹦定拨期肆对虹员剖工牵进祝行须培亭训写。(舌4促)号加斩强壶和骨考文核象奖肥惩圆力遣度狗。(买5饭)踩对缸重御要京岗千位玻员随工殃建芬立足职穷业唉信远用插保诊险装机役制晒。(真6木)征工样作槐岗水位犬轮废换猜。(询7照)编提享高祖工爹资贸与坚福谋利状待须遇渔。(正8难)覆加允强皆员嘱工唱之之间凉的咱沟博通抛。人消事谜控坏制选泻聘培涌训革和劲提幸升考另核核和木激辫励人础员握控愤制该的痛重押点惊与脏措抢施1神、贤关秒键冬岗沃位俘人研员渐控佛制企起业卧关钓键戴业稀务痕环诵节捡的绞人愉员樱包证括去重述要抖环轻节在的谜管膀理肃人减员粱和御业迟务迫操保作合人量员佩，乖这键些誓重弄要萝环需节蛋的磁人将员烦安夕排笨是开管基理绕控暖制恋的奥重残点虽，现需快要加考磨察酸其鼻专被业庭能扒力铅、规职捞业惨道羽德异、瞎工仁作付之迫外房诚的厘行神为债表讯现酸等眯，圈并贡进伴行降岗兽位绢轮辆换拣、劝职叶位搜更遮换沙等绳。2坚、对挺特恢殊评状柴态声下节或肥不后良侍嗜灾好贩的享关善键祥人下员鬼的么关绸注要纺特尿别惠关浓注傍处肤在陪特否殊忠状挡态疲下歼的撒一氧些屿关股键租人松员发，桑这车些融人舌员牢由慕于绵存那在刻巨场大泰压盟力酷，励有跃可良能瓣进钓行团舞挡弊悉。敏这巩些湖特期殊帜状扰态掀包尤括巩：香家拌庭蛛负猛担秘过循重丧，吃员贷工倦收尺入讽无冻法皮弥赏补盏；偷员工工来有拣特丢殊无嗜背好痰，周例墨如辟赌至博欣、僚挥眯霍甲成全性床、狼与旱人东攀宅比臭、简为震异登性雷支养付肢消派费挺款勺等仆；坛员竞工坛负挖有唯较潮多是个塘人殿债厕务流，摔无妇法提偿捞还暮；邀个不人魔经咱营姻资秋金浊短径缺肾或岭投阻资丢失翠败狭；塌处迹于慈特主殊企情泛境俩中皱的枯人纱，仰如乳恋兆爱谦、颜亲薄人谎亡电故忌等铁。人耻员泉控剪制砍的攻重咬要厅措脾施避之否一绒是颗轮况岗欣制鼓度胶和遗离密岗糕休天假壮制乞度闷的笨建唯立骂和喊实扬施斗，俭特碎别票是务对甚关疫键非岗咐位到人碎员狼或裂控究制喊风决险岸较暑高俊的绑行绵业蛙，舅如竖银通行兔业鸣。对垫于宫重疮要鄙岗薯位溉的矛人粘员缠要依大演胆摇使窑用炊、矿合购理韵监启督鼓，凳不妨能举包汉办鸽业庄务筋全桶过费程秧。定抱期咏或序不务定欣期煌地攀实岭施相轮药岗设、们离侄岗渗休壳假成安桌排螺，搁保减证追接执替迅人裕员酬与锻前党任静在运利剪益掀关阀系宏上铸的点独阀立纲性咱。二亭、乒内柱部决控坐制明方睛法（阔十藏）狼风倾险嗽防睡范他控卖制投树朵立啊风勤险备意唉识龙，我针弯对矿各服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