所得税学习应关注的主要内容有

所得税

所得税学习应关注的主要内容有：（1）掌握资产计税基础的确定；（2）掌握负债计税基础的确定；（3）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；（4）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认；（5）掌握所得税费用的确认和计量。

所得税会计概述一、所得税会计的特点所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。二、所得税会计核算的一般程序（一）确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值（二）按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

(础三效)荡比阿较白资良产问、诊负叔债赚的勾账另面伙价塞值姨与贪其蠢计轰税辈基个础爆，肯对放于扑两折者法之都间铃存绸在辉差碗异德的让，亩分痰析乞其框性维质阵，杜除耍企勒业君会轻计耽准透则闹中倚规托定祝的绵特顺殊由情伴况里外助，助分肥别丘应掠纳袋税损暂测时贺性丑差失异磨与愁可夕抵诱扣蜓暂励时肉性骆差语异劲，火确馒定钥该晕资上产瞎负钩债抛表屯日版递键延裕所贝得浩税替负异债能和狮递贸延腰所伏得粒税泳资秒产高的饼应钻有损金渠额逆，轰并姿与做期端初安递纵延源所钟得描税骑负四债表和迷递教延纤所列得骗税固资辜产钱的绘余资额乌相浩比回，驴确差定瓣当膝期选应叔予摔进冒一待步太确败认芒的鸟递耍延相所社得军税童资惜产铺和窗递赤延斜所忧得信税案负呜债辈金迈额摩或眼应省予扑转逼销路的惠金誉额音。（捆四祖）咽确险定扑利拜润珍表表中仍的论所盼得巾税桌费因用按酱照赠适灾用梦的利税随法揉规察定乌计高算引确笛定高当净期猪应宣纳德税佣所抽得挖额稀，展将顶应贩纳衫税悄所芦得嘉额暂与走适贪用壶的遥所屡得堂税危税笼率康计霜算朽的咱结亮果连确债认芒为顷当伸期挠应粥交穴所邪得放税识（灰即轮当块期浮所僚得库税柴）洁，楚同年时滋结钉合品当猾期确确梦认绒的腊递杆延饮所访得艘税诉资经产睁和步递左延闹所厨得正税探负业债擦（闲即谜递俗延骂所亮得厨税柳）狐，柴作倾为制利单润贩表拳中音应竖予混确忧认序的嫌所场得头税肌费六用雁。递腾延绝所惑得轰税偷的庭确辱认疤体旗现鼻了绸权逗责猪发州生轰制勇原笼则而和定配律比隐原鹊则【授例减题冈1虫】某健公孟司杏每蒙年流税逢前愁利桌润叹总脉额牲为凑1泛0减0滩0势万垦元森,筛2牺0玩0间6损年遭预枣计汤了料1爆0测0废万垃元咬的悲产奏品娇保尖修绣费件用竹,啊实觉际待支眠付劫发客生治于线2睁0斩0篇7冒年团,石适判用片的事所编得环税音税竖率藏为躲3巧3职%会割计柱处充理:绑2硬0始0公6颠年哲计泳入熊损吊益税处收夺处洞理:泄实推际肆发眼生醒时乡丰允么许限税途前况扣滚除应遥付殿税猾款延法2006年2007年税收利润总额10001000产品保修费用100-100应纳税所得额1100900会计所得税费用363297净利润637703债导务第法2006年2007年税收利润总额10001000产品保修费用100-100应纳税所得额1100900会计当期所得税363297递延所得税-3333净利润670670第脂二燥节计盒税沾基哥础亡和独暂丽时菠性类差尤异一赴、亚暂库时渴性姐差雨异暂叼时桶性寸差恒异惊，猫是塞指扩资坦产河或肿负党债耗的塞账趁面斗价啊值因与签其李计郑税妥基污础贩之仓间春的蓝差偏额伏。骆按果照震暂穗时麻性叹差武异冤对返未著来府期侦间铲应司税辣金应额医的信影龟响两，涌分呜为羊应词纳器税湾暂傲时急性疼差牲异拣和龄可米抵艘扣逮暂方时终性造差善异储。（间一障）大应平纳尤税商暂煤时朽性遭差轰异是袭指灯在赛确矛定跪未省来乐收领回冰资涌产慈或凯清舟偿件负逆债呈期获间纱的认应销纳子税荒所举得敢额凉时伙，哭将鉴导鸟致剑产反生楼应赶税朱金其额姨的影暂么时仍性跨差神异奶。应甲纳静税揪暂津时拨性久差抱异咬产晌生歉递愿延粗所成得律税倾负倘债愧。1肌．漆资刷产获的凤账罩面垂价照值斑大案于壶其何计挥税节基挨础2姓．莲负卸债贼的盾账工面猴价湿值应小摇于抹其尺计代税卵基阁础（袜二差）烤可愁抵伞扣遇暂热时头性那差崭异爬，通是倾指强在么确渠定燃未凳来沸收蜂回雾资形产瘦或糟清胀偿类负拖债御期肌间肿的概应板纳悦税扩所搞得均额伪时步，菠将庭导米致标产充生富可连抵赵扣摊金家额才的购暂看时食性纺差费异弃。要可逗抵悄扣信暂旅时蚂性谋差敲异锄确强认爪递女延俩所糟得敞税桂资兽产帐。1庙．研资胆产亦的度账跃面叶价父值晨小添于为其顽计索税薯基敬础2寻．套负径债丈的紧账缠面匪价拍值泪大文于仁其课计口税汗基率础可幅抵融扣互暂石性弊差敢异椅:将违导重致竖在笋销此售盏或树使用皆资怕产胞或奇偿暂付胁负蛾债的腥未叙来砌期约间探内暖减麦少应验纳芦税你所戒得荡额应街纳竖税校暂动时梁性扭差仿异和:将莫导烘致冶在塌销罚售雷或卖使窑用资史产亲或孕偿须付脏负匙债绝的骡未来辩期贫间听内划增中加掠应住纳耕税所伯得悉额递吩延狼所尝得属税半资夹产递沸延宇所币得链税售负悄债二何、屿资虽产姓的香计男税筝基脉础资崭产薯的漠计铁税轿基特础染:专指搏企斩业辆收滑回膜资丢产仆账绞面径价苏值性的闸过嫂程悦中年，更计扫算时应比纳歼税惩所友得卫额蚀时酒按器照祝税庆法莲可储以慈自准应闲税钟经侦济退利轻益筋中下抵接扣法的碑金宵额朱，功即吼该伤项方资奥产袍在贱未果来莫使译用观或猾最直终字处灯置瞒时钱,想允壁许绕作英为期成动本凯或沟费恩用越于鸡税来前奋列港支醉的物金槐额挪。资刮产尺的古计典税慈基租础=样未肚来局可雀税纱前峰列消支律的隙金叔额某孙一栋资捧产畜负桑债境表颗日铸的视计籍税呀基惩础＝苗成誓本锡－健以若前皮期回间颠已蓝税危前玻列精支代的辟金震额（叨一岭）好固尚定撑资阿产会宏计屠：扬固梨定杆资梢产葱原略价弄－圣累贸计献折奥旧雷－猜固趁定陡资悟产万减蕉值痛准淹备税蛋收但：苦固汤定医资验产误原咸价零－堤税惧收怀累壁计叨折勿旧【满例巾题风2黑】某航项豪机柄器霞设态备它，穿原扔价妻为鱼1雁0撞0成0胃万照元斩，留预搞计劝使肆用抗年回限搂为芦1女0画年猴，衡会钞计从处薄理且时钻按雨照挤直涛线去法肉计昼提扬折栗旧跌，姨税借收伯处搞理替允援许免加蓝速辰折奶旧作，装企懒业虹在任计芦税懂时口对疗该珠项获资忌产衫按崇双卖倍暑余互额花递辛减哈法驱计旗列彻折建旧顿，优预遵计价净都残忆值距为拿零锈。蒙计集提敬了咐2遵年适的愧折问旧扁后谦，木会坟计钉期妈末诵，哀企额业剪对今该莲项窑固帽定势资耗产统计锣提才了伯8短0终万劫元搞的震固秋定架资触产骆减挂值示准痒备赵。账馆面首价始值在＝岩1哪0袍0芒0乒－教1迎0谷0延－蜓1不0魔0刚－絮8梢0顽＝骆7变2荷0肾万勇元计画税趣基旧础哲＝颤1衔0程0保0欧－贴2贯0决0患－毯1兴6朗0充＝狼6暮4世0亦万鸦元（富二环）总无磨形甲资裹产1步．例对延于社内泄部棍研沸究幕开金发完形矮成旦的昨无票形协资王产会吉计毒：总符刑合寺条戚件旁的辫开棋发谨支丧出醒计投入笛无甩形无资鲜产税血收绵：雄计吹税醒基夫础吃为鸭02似．盯无辰形食资攀产吩在语后洋续娘计坝量买时逗，弓会娃计沾与团税括收渡的典差晴异罪主浇要歇产纹生椒于感对瘦无迫形载资喜产犁是粮否厌需辩要短摊落销静及印无建形杂资糠产鸟减洋值久准芽备刺的窜提昂取检。账势面书价圆值脊＝俘无惰形库资宁产鹿原钩价目－趋累废计歌摊寻销挺－匪无技形吧资默产芒减苗值激准涝备但纺对左于蹦使叶用震寿卵命吓不屑确笼定舅的插无路形脊资遭产怎，搏账辫面枯价友值评＝穴无罩形歉资坛产烤原紧价侵－呆无会形鉴资登产遭减惜值围准恼备税脏收追：脊计蓝税论基问础柔＝倡实王际危成熄本滥－羊税年收永累匙计完摊械销【忘例钟题陵3立】某烦项窄无颜形依资帖产蒙取伐得警成递本浴为林1甚0羞0达万掘元妄，违因知其南使侵用闲寿础命响无蒸法仿合说理乳估棒计灾，王会睬计调上淹视燥为刻使蜓用黎寿老命绞不所确刃定坊的脑无曾形刺资消产劲，稍不姥予瓜摊兽销朽，笼但围税戴法巴规妄定写按抄不筑短虽于的1虚0胶年辜的读期匙限浮摊盗销毁。抗取禾得帽该东项罚无刊形镇资烛产闻1狭年吴后捏。账壁面治价格值色＝凑1造0卷0面万素元计自税焦基同础伍＝裤1舒0睁0礼-伏1津0允0÷编1腔0虎=9柔0资万蓄元（刻三庆）抱以洗公岂允没价滴值闹计瓶量堤的勇金我融填资忘产1行．姑以色公炮允量价困值纳计咬量题且赛其授变士动服计川入绸当坝期碰损忙益愈的秧金鞋融好资右产会废计毯：卡期问末膝按国公鞋允坏价誉值陷计食量混，隶公置允笋价百值余变拐动嫁计框入崇当针期刺损瘦益税沿收沃：曲成尝本【嚷例辞题攻4固】述企拦业致支注付源4款0块0耐万维元推取垒得问一努项挑交烧易窑性肠金刺融别资音产厦，浮当晨期限期道末职市勾价绵为戒4梁2皂0芹万牢元补。交肉易掠性态金工融眠资同产究账顾面圆价套值桌：盒4魂2父0罚万蛮元计扰税母基责础膛：录4答0盖0补万没元2怨.畏可妖供落出基售鬼金旗融挪资哲产会帐计忧：期签末劝按喝公选允纠价水值文计紫量些，特公垂允笑价括值茶变否动霞入吩所醒有盛者牺权指益税溉法粗：成选本【肌例浩题围5舒】企韵业菊支种付基5旷0浴0慰万盏元陶取政得供一阳项术可吩供划出钓售帅金绵融率资床产作，零当报期央期维末蚁市索价页为板5险1佳0林万啊元讯。可缎供嫌出都售侧金丸融坛资成产折账桃面容价书值陵：霜5浴1舅0绍万屯元计戏税雁基陡础哪：冲5杂0革0另万念元（聚四搅）浊其窄他奔资祝产因算企队业荣会若计搜准烤则托规罢定念与屋税蛛收驻法糖规浮规辱定馋不控同席，略企旅业脉持写有恼的绑其途他防资棍产此，聚可灰能胁造著成开其愤账右面毯价愿值搁与早计朽税治基巴础墨之耀间五存益在虏差衔异忘。1侵.吸采批用侨公勿允哗价抱值难模邀式岸进盘行脱后蛛续扫计装量盯的资投方资它性目房杯地看产会是计导：蓬期厌末厌公铺允门价邻值税拴收重：币以疗历枕史绩成庄本走为段基叼础摆确科定2和.悼其格他穿各参种友资盛产储减肆值紫准今备游（计可暖计垂入盟应忙纳救税况所屠得雕额钓的桐坏续账届准诸备已除晶外婶）在。三借、晨负提债梁的日计峰税丽基桐础负杀债挪的普计些税蜻基叠础错，化是蛋指柄负幅债徐的铸账灵面喝价欲值抖减笨去雨未墙来券期层间匠计麦算秋应除纳封税野所孩得嗽额旷时搞按驻照航税感法优规法定求可衫予牛抵休扣耕的辽金两额奶。负后债柄的贵计竟税嫌基扬础鲁=忠账观面展价辞值捧-定未洪来亡可胃税纤前无列采支鸽的舱金毙额一载般罗负墨债菊的费确刻认载和肠清她偿附不议影桂响抄所它得研税慈的圾计塔算举，晃差臭异尺主展要期是育因挠自剂费挤用缘瑞中何提台取侦的良负听债（示一旱）侵企滑业指因症销嚷售刮商删品谜提定供岩售泰后峡服旅务盆等旬原据因脏确期认钉的趴预否计雀负应债【索例下题践6怠】泄企束业签因位销捞售刚商未品亮提视供涌售豆后希服复务赵等叫原品因独于渐当碌期袭确副认宝了舌2残0兼0栋万批元塑的栽预颤计旱负泪债挺。托税窜法玩规沸定咱，伪有投关漫产巧品戒售殊后治服迅务谋等醉与侍取晶得站经窜营夺收饥入蓝直燥接号相隶关秘的召费熔用舟于撞实刷际话发就生腊时凭允晓许揪税术前巨列档支涛。颈假饿定远企绕业忆在药确辅认但预总计揪负果债盲的条当厕期住未骗发杏生辫售碍后凤服弃务搂费母用棵。预始计铺负胁债账湿面奇价追值压＝2省0斥0腔万惧元预醉计闭负棕债计收税斗基请础＝朵账核面赵价橡值薄2荣0创0牲万废－申可固从析未题来系经令济妄利讯益阴中首扣粗除腾的隆金娱额娇2酸0殊0背万灭＝渴0因晴其男他流事垂项链确彻认腿的续预职计炼负揭债称，铺应释按唉照笼税买法稠规映定宝的胆计制税挡原价则鸣确还定晓其完计浊税股基宏础搜。互某织些尘情腔况灯下贤，溪因猜有堪些盏事垦项槐确援认瓣的训预逗计驱负危债羡，重如贸果捷税回法练规黑定段无乞论载是读否唤实杜际陆发来生魔均桐不货允掉许葡税洞前缎扣避除渠，烘即滴未傅来挨期服间贩按厌照么税懒法岩规盈定喷可低予叔抵闷扣崖的井金基额垄为茎0巧，自其杰账男面途价搅值性与馆计谨税总基疼础糖相狡同塔。【依例咽题坟7可】象假慌如年企孩业筒因茧债冲务掌担粱保沾确捞认筑了粘预商计棚负急债毕5奴0矮0庙万艰元幸，配但伪担躁保丘发乞生肌在仪关都联卸方意之汇间你，张担飘保司方可并邮未肾就固该跪项如担怖保气收涨取杜与揪相百应泊责劣任彻相致关腊的凉费炉用吧。会觉计：彼按伸照堆或隆有府事礼项滥准率则继规咏定鲁，歼确选认洪预俯计胶负每债税斑收：蜜与茂该酷预俭计历负我债辅相蜡关尿的芦费怀用键不绸允键许攻税训前赶扣踪蝶除账将面赌价峡值猫＝食5矿0竭0费万妈元计建税搬基飘础滚＝责账浩面村价煌值返5恐0降0弟万株元板－龄可康从锋未祝来直经尽济俘利屈益康中湾扣首除己的六金垒额怜0筝＝科5剃0藏0宰万打元（界二爪）跳预召收遥账婆款【饭例剧题手8搅】企溜业梢收食到鞋客满户体预盒付给的较款雪项答1搏0烧0满万巡寿元（使1员）钟若似预正收埋时康未球交薯税会垒计壮:余账惊面数价从值涉=絮1碑0尼0落万湖元税左收忠:堆计鸡税顶基鼻础糟=跑1街0愤0浆-拖0侄=为1翻0例0概万坛元不旋产渔生明暂丢时事性擦差详异脂。（拘2辈）每若县预饮收丧时派已千交闪税会帅计命:末账爹面锹价钢值犁=购1炕0暴0税后收刘:蚀计视税言基扯础东=脚1拖0产0蒸-批1崖0铅0姿=胀0产趣生权可添抵洗扣牢暂鄙时缴性送差懒异岸。（奏三测）抛应护付据职歌工隔薪坏酬会欣计伤：勿所挨有盟与乞取赢得高职芹工灾服嫂务丈相押关搞的卖支堪出妙均识计挺入伶成错本馆费亭用愧，有同启时友确针认乒负躺债税远收翁：督现遗行遵内致资宴企咬业洒所卷得鸡税裁法桶仍秘规买定秃扣朴除东的炎计每税忽工某资龟标给准治等【婚例咐题纹9周】坚某浆企耐业帐当晒期这确找认旧应初支桌付滔的仗职太工榆工男资抚及胁其椒他素薪糕金举性植质物支飘出滩计叮3栏0叉0萝0迫万但元蜜，摇尚铜未劈燕支阀付桐。惕按扑照降税刮法量规涉定籍的奔计坚税猴工践资粪标喇准疼可默以紫于茂当絮期相扣含除狠的轮部疯分惩为迅2肢2歌0或0嘱万杏元武。应易付杂职售工闲薪挑酬爷账酿面娃价唉值捡＝陈3巧0逆0疾0倚万趋元计愈税丛基免础怕＝谢账写面浙价昆值能3芳0挺0写0毅万漏元爸－活可瞧从伴未兆来俩应梢税敢利手益里中网扣讯除都的近金泳额佩0或＝迷3豆0私0异0艺万川元咏。（峡四枝）欠其恳他治负恶债如究企振业紫应斑交奋的捆罚温款旧和婆滞蒸纳宜金敞等花，她在龟尚握未训支氏付订之数前胶按虾照柜会姜计系规掏定忽确祝认剃为焰费洒用渴，层同岩时素作安为梦负赖债师反绩映坝。顿税请法偶规膀定畜，滑罚趁款唱和势滞旱纳叙金档不痛得蔑税筑前两扣岔除怎，悔其并计忧税误基聚础英为晋账便面榆价桨值田减电去吴未障来启期堆间午计等税笔时顾可脑予登税射前渡扣戒除殊的犬金钉额削0挣之惊间霉的姑差依额响，耽即赚计欠税渗基昏础齿等回于薪账夸面脆价里值魔。四遣、汇特笋殊即项财目抚产马生峰的湖暂恼时魔性役差借异（萝一理）寒某独些渣交忆易迹或基事加项考发夹生发以著后松，毒因烈不理符涌合脉资喝产鹊、宁负埋债泄的再确凶认展条呢件拍而旅未只体嘴现犁为窃资纱产格负斯债背表膀中匠的遗资伙产尝或斥负暗债准，刮但缺按追税卧法筹规冷定扩能担够邪确哥定记其玻计斧税确基乳础伏的季，点其升账自面刻价因值友0骗与傅计址税脚基依础才之梯间皱的哗差剃异秋也桑构末成勤暂糖时弹性幅差缘瑞异净。1僚.架筹那建弓期俘间或发铃生宝的王费镜用会映计袖：湾管异理拣费匙用税秧收理：胳开延始庭生代产爽经苍营晴后叔5主年跨分盛期凯计问入鸭应婶纳不税屑所搜得坊额雀。【苹例米题亡1青0街】相某碧企泊业舌2邀0训0伞7馋年冰筹秧建嘱期旁间街发少生波的钟费座用朗为可2印0衰0帐万妄元榨，谢2驱0出0朗8凉年售1蠢月爬1早日医开批始仅生沉产鹅经扛营登。计纽奉税践基俊础甚为摄2慎0耳0枕万诉元可胡抵话扣传暂掠时快性姓差夺异吊=壶2洋0等0尺万郑元2伴.摸超曾标风的比广救告投费会寄计家：徐销哪售何费丘用税捞收言：甘符谈合统条制件扰的策以仆后药可编抵隐扣弊。【哥例央题均1耽1肝】锈本授期许发识生怪超调标抛广饿告植费寸1届0毫0涛万耀元布，孩假牌定誓未焰来镰可青抵谊扣痒1据0临0匪万弃元喉。计礼税阿基色础废=写1桥0基0在万席元可授抵鸽扣嫩暂油时彼性青差赛异陕1乐0铁0康万孔元(犬二傍)育按巧税缠法怎规屑定伙以齐后纹年牌度营可绘弥稿补访的俘亏困损【睬例犯题群1个2朵】型某私企沸业老2踪蝶0趋0状7周年返会障计蓬利袋润辉为杯-颠3钥0舅0鸟万钞元启,纪应岂纳烂税峡所触得沫额血为告-头2胆0搁0恶万迟元携,脆假游定门未哈来债5障年铃有做足炉够体的抓应齿纳瓣税寸所天得评额霜可魔弥录补移以膛前沈年彩度锻亏严损姻。计忆税闪基刚础直=秤2虎0槐0斩万燥元可绵抵集扣鸟暂夕时馒性蓬差驶异参2冬0素0膊万妹元赵。(妖三冬)菊企股业蚀合饼并刺中馒取钢得绕有饶关华资宿产舰、缴负忠债旺产汇生侮的执暂床时肾性尝差召异递受延劣所醋得爹税晋资盒产复及梢递糊延蚕所蹲得代税扇负顽债钱的蠢确润认特和珍计快量一愤、动递侨延城所润得籍税紧资荷产栽的早确笼认蚀和结计只量（洽一狭）售一络般数原乏则资挤产贩、孝负王债慌的苦账父面乓价述值晒与功其恒计颜税机基迫础仇不浪同霞产无生炸可强抵倍扣驾暂应时鹊性永差坝异板的类，火在危估渠计漏未输来瞧期厕间警能其够检取闭得预足泄够绕的某应盈纳蝴税送所霜得呆额暗用洽以稀利纺用唱该童可脾抵竭扣漂暂华时猪性对差蛇异胶时沙，驾应拥当桌以外很师可中能仓取取得牢用寒来魂抵挡扣书可糖抵假扣源暂桐时劳性乎差烟异疯的咐应贯纳村税仅所伪得泊额户为兆限膛，功确毅认握相系关王的丽递帜延艰所谦得技税童资形产施。【闭例扰题辫1珍3亦】汤某逐企润业顾2背0伏0笛7从年丙预绣提磁产模品连质块量评保符证恰费锅用芳为愈1尿0界0增万伞元蝴，四该假企趴业疤适丈用借的接所问得柳税雷税芒率趁为泥3盆3有%萄。预搅计共负梳债荒账矛面浴价樱值骡1厦0就0扬万亲元预饥计观负迅债控计谁税昆基亦础闸=液1冠0半0缴-今1料0烤0执=坐0可任抵蜘扣谷暂晃时娘性魂差船异荣=姨1何0本0字-乓0勤=廊1六0智0慨万蹈元递箱延挂所锋得史税白资佳产株=蜂1惑0谱0磁×版3径3毅%侧=编3季3爽万谢元借员：怨递印延驳所护得倒税慌资拣产流3麦3贷融：模所缝得团税座费板用扮3庭3【肚例煎题傻1曾4吐】掠企阻业者在晕2熄0药0冻7萝年员至辅2魄0负1叉0输年石间福每得年魄应锐税晶收孔益侮分田别胃为暑：茎-卷6姨0忘0匙万王元夫、玩2重0烟0誓万防元炊、菊2殖0者0杂万且元粗、具1扇0墨0棕万那元驶，诱适遵用叮税见率叹始宇终块为谢3铺3圆%为，偏假泥设语在掩2叠0墓0叛7壳年件发略生者的励亏乡丰损虹弥毁补录期刺内扫很压可侧能笔获岩得编足伏够文的慢应床纳注税厚所萝得具额桌用丘来章抵党扣绪可派抵以扣垫暂铸时春性班差贝异得，芳无馆其双他绒暂如时搭性锣差假异能。2龙0型0朱7勾年借驱：霸递糟延预所要得渔税者资傻产搭1膊9头8贷食：面所旁得居税眉费陈用芝1球9猴82山0府0积8低年借地：勉所险得昂税衫费盘用晚6想6贷脊：太递熔延斤所更得句税练资棕产激6祝62问0兆0改9分年借灯：脆所库得归税赛费酷用括6胡6贷火：管递再延粗所白得弊税捆资恶产遥6梳62杠0耻1危0领年借缘瑞：嚷所零得睛税炒费恼用桥3顽3贷蓬：奋递炒延塌所贺得琴税过资崖产粘3歪3（趋二度）不翼确浴认战递习延屡所搂得相税携资欢产蹲的贸特拜殊况情亚况某饥项灵交咐易做不购属资于俯企伙业名合生并臣，硬且剧交秒易饰发克生根时观既宏不宁影墙响卡会询计经利知润拉也办不前影胸响疑应岩纳侵税蒜所逢得齐额蛮，甜则咬该柜项手交糕易帆中嫩产钢生乎的武资专产诊、搬负党债枕的效初纤始费确骡认支金蜂额锹与贤计化税框基印础测存吴在悉可爱抵膀扣仆暂责时艳性弯差它异碑的我，扫不绵确有认疑相卖关为的忌递维延谊所切得轿税停资层产【秘例帝题吓1叉5血】裁承贝租佩方性对盖融墙资职租稻入辅的唇固汇定惭资好产基入盼账暑价把值修的买确灰定会备计：圆公累允桐价痰值群与斤最疼低窑租瞧赁振付扯款狂额哄现眼值蒜中烂较贱低炕者税坛收：洗租段赁查合响同凶或判协路议井中纽奉约进定鲜的泉租材赁颜款（沸三毕）递奋延交所腹得拌税赔资率产含的肤计牵量1舱.适鹊用颜税博率钉的域确爱定扣。万确收认比递峰延语所苏得锋税颜资颗产撇时傅，想应优估湖计菊相敬关尘可招抵缴扣墙暂部时完性个差贩异吸的悄转限回盼时贪间不，涝采跟用快转供回爹期标间乖适因用栋的原所王得悟税各税扁率桌为班基劣础颗计杀算宇确胸定算。桶无笛论虹相移关宅的被可柿抵愁扣帽暂枕时桃性煎差低异漂转哲回惑期进间连如怖何攀，雾递饲延腥所鞠得幼税耍资塔产框均度不待予妨折阵现剂。【务例丝式题给1芳6世】终甲技公蚊司袭于制2录0畅0驼7静年冰1匠月御1怠日魔开丸业首，颤2醒0翻0笼7内年嗓和习2盗0劈燕0赴8逆年乔免温征悦企株业订所果得著税皮，晋从推2胆0岁0医9秧年驱开蝴始啦适考用谈的孤所驶得满税颜税宁率吓为匪3狱3日%除。设甲赖公猜司蜘2触0欢0紧7岗年原开甲始点计碎提筹折细旧裕的卸一脾台随设头备脖，需2驴0借0张7也年犯1秀2碎月架3挠1钥日遍其浸账络面昏价堡值惹为报8码0治0累0距元对，仇计买税勇基祖础览为场6笑0拐0短0泡元努。2唱0绕0码7详年盐1需2勿月骡3阻1殊日列递胸延食所鸦得土税秒负慰债颈=芦（答8即0货0虏0扯-洞6肿0很0烧0洋）阿×粱3聚3掘%熊=灯6叼6观0之元醋（载要妈按狂照因预槽期屑收眼回注该析资卖产杆期悄间雹的呀适燃用株税板率扶计压量毁。2奏.介递抗延尊所片得盆税策资杀产央的邪减代值末。厌资丝式产辞负牧债嫩表额日叫，卖企赔业剪应扒当咱对扒递绕延滩所唱得屠税雁资峰产滥的剃账瓶面倾价舍值偷进零行艺复叮核孩。狐如木果剧未侵来嚼期且间有很进可章能怕无控法鸦取触得废足萄够衡的旋应款纳咽税恩所它得泳额评用测以守利活用骨递俗延剑所益得东税撒资万产殖的宝利袋益享，凝应古当哈减煮记律递开延质所榨得帮税座资吩产锻的炒账燃面宁价语值虹。递慨延长所援得做税膛资卸产西的环账持面瞎价公值夺减膏记付以朝后纪，肺继持后玩期糕间赌根咱据忆新皂的啄环鹅境晓和穗情丑况损判氧断顿能槽够技产虑生剪足础够钉的润应遇纳青税帐所该得蜘额荒利晚用助可竞抵拦扣曾暂则时旁性腹差送异赖，呼使擦得独递丸延乒所傻得劣税私资楼产转包荒含关的船经选济仁利秧益存能棋够弯实课现娃的示，再应稍相亏应载恢踢复朗递劫延承所熟得常税姐资欧产来的弹账号面助价信值缝。二总、娇递违延亩所舌得监税俩负梳债径的缘瑞确顿认漫和且计颗量（蛋一淡）碎一凝般左原伐则除考企抽业梁会葱计锈准抽则治中烤明召确隐规粉定创可雷不谜确狼认零递极延拐所冰得箭税哭负假债组的裤情锯况盆以抗外垂，果企怨业帅对亲于桌所雪有待的滥应邀纳箩税蕉暂参时相性直差踪蝶异刻均列应贱确用认束相同关述的录递魔延秀所趁得美税放负傻债誉。粮除陆直主接凶计初入晃所排有芝者捆权众益告的猛交腹易妙或和事淡项盆以狂及绿企切业跃合闸并怕外藏，壳在女确斥认目递返延童所亦得写税门负平债切的烘同若时泼，气应固增笛加凡利嘉润赚表糖中学的挤所幼得胳税脉费住用我。【歉例谨题绪1炉7值】持某搅企行业经于鞋2耗0攻0啊6冬年漆1录2旷月员3食1拨日掘购飞入凝某位项太机础器葡设渠备昂，哲会言计终上港采狡用爷直读线灾法墙计画提钱折抛旧辅，假税并法托规遥定态允殖许偿采芝用妹加仔速挺折图旧任，磁其舞取俘得征成太本悔为屯1锅0蓝0娱万存元爸，用使鼻用迎年臣限茎为叠1满0永年蹈，社净晶残劣值列为困零赢，不计材税帆时汗按糟双临倍虏余员额望递紫减派法环计播列宅折触旧楚。胖不繁考狭虑岗中蒙期拼报嚷告甩的闯影窃响每。负该航企协业忠适县用葡的谅所万得挨税崖税怎率当为誓3剪3描%济。2威0纹0右7哪年适1蛮2仗月影3技1避日资纠产踢的雨账断面幕价雅值融=铅1兴0弃0屡-击1队0板=搞9假0已万授元资筹产寨的诵计廉税肥基救础终=走1吴0碧0秒-蕉2愈0昂=猜8核0惧万汇元应停纳翻税骑暂辉时柏性浆差面异粉=沃9躁0皮-兴8惹0牺=怨1姓0除万栋元应责确盛认膨递探延屿所壁得净税障负刃债条=呈1炉0举×冒3复3领%涝=准3含.惨3前万岩元借浴：兰所匪得移税朱费员用醋3亦.午3贷爹：双递坐延顺所用得内税权负筛债闹3玩.省3【氏例辫题喜1描8搬】扮某睛企演业浴2筹0惊0幕7光年嫁1造2鸽月岭3衰1迟日博某早项个可袜供宗出辽售值金江融村资兽产炮的稠账呆面伞价览值电为猴5脂0狸0称万低元雪，寒计它税辟基探础垄为运4欧8肥0伤万创元液。醉该传企弦业什适垃用明的盐所步得互税站税防率亚为工3脉3菌%陶。应货确管认蝇递群延熔所羞得每税祖负片债位=匹（址5父0镇0赞-辟4够8顶0吴）越×叶3它3帅%砍=坛6铜.电6萍万暴元借色：眼资裹本刮公顿积矛–芳其约他隙资篮本未公旺积邀6柜.取6贷爪：救递妻延走所哑得嫁税绸负婆债熊6攻.蛛6（黎二朗）不确闻认萝递啊延愈所逮得疾税依负透债壁的晶特室殊隔情嘉况萝：1依．贪商所誉狱的惠初鸽始粱确醋认商弦誉垮=圆合惰并辱成槐本-锤被乞购匹买拿方栋可炊辨五认搬净烘资事产网公蜘允滴价栽值税拾法颜：牛外恶购壁商寨誉美的完计抄税关基图础贷为姿0准潜则偿要嫌求窗不鞠确叠认那商基誉私所杰产争生哭的仅递念延育所滨得醉税织负迫债漠。若扶确讲认狂递猫延洪所派得腿税午负忍债金，计则境减宝少扰被吹购首买粒方此可蜓辨夹认诊净较资抽产螺公健允究价唇值尊，弊增岛加刮商峡誉壤，汁由孟此误进奴入售不乡丰断磁循纯环窝状雀态奔。【葡例赞题男1脱9谈】英假喜定撒A矮企牧业烘发怨行概6荒0婆0裕0剖万假元韵的座股虏份同购胜入获B扣企羞业扮1笼0顾0鸡％邀的历净索资泻产卖，慎该桐项欲合块并羞符暗合程税技法丙规焰定哈的阁免垄税必改骂组购条丘件葱，设购你买桨日省各袖项铅可支辨对认计资尚产耻、鱼负倦债锹的相公民允裤价低值暮及信其别计绪税恨基辣础挂如婆下病：项目公允价值计税基础暂时性差异固定资产300020001000应收账款10001000---存他应付款（100）0（100）应付账款（700）（700）0不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值500036001400假光定阶B浪企顽业锡适店用千的态所涉得千税经税艳率鹊为驱3都3戚％认，译则帽该适项刃交裙易女中缠应冒确椒认秩递亚延倚所体得甚税描负状债跨及塌商藏誉羊金咸额跳如挎下疏：可祥辨屋认勇净铸资珍产牧公葡允悄价熟值链5恩0售0躬0递薄延宴所暖得倦税经资韵产棋（由1苏0资0啦×绢3继3旷%女）墙3嫌3递盖延茎所叨得久税矩负馅债沉（向1违5姑0张0疲×韵3垂3朱％支）厨4酱9春5可旗辨裳认问资惑产手、畅负辫债窗的全公责允务价站值聪4摧5苍3晃8商危誉1辈4讽6妈2企奥业产合兼并杠成既本逗6顾0咸0丑0所违确夹认辱的也商朱誉量金挪额某1席4巨6室2呆万住有如余馆钱早计饿税全基纤础肿0执之攀间报产虽生殖的俩应胃纳肆税喉暂正时续性设差验异吐，朋不抱再背进怕一至步挽确誓认铜相祥关紫所灶得帮税尤的蛋影贞响愚。2蔽．与锣联笼营螺企芬业镰、例合即营疲企籍业拖投贝资语等例相竹关刺的村应福纳住税罚暂绒时喜性糕差猎异抱，软一岁般充应誉确沟认鼻相挡应表的社递消延型所尚得司税尾负寨债俭，敌但纯同麻时蜂满芳足刚以渡下墓两捡个润条换件涂的服除胸外焰：滔一藏是诸投跟资裙企设业享能旺够术控路制偶暂吹时偿性第差螺异圾转钳回拍的藏时撑间面；员二骗是犯该如暂纽奉时者性苹差狸异果在逼可算预袜见奥的济未物来垫很居可冬能驱不抛会霉转朗回土。满芳足粒上港述牺条值件饮时甚，敏投揭资宽企恭业斗可卧以药运咽用欣自校身帮的顷影训响炕力帜决界定祖暂命时猜性社差殃异捕的勤转看回挠，群如叹果驶不追希剪望袜其叉转朗回限，伴则麦在柔可阴预讲见身的鼠未拘来浮该上项欣暂哨时雁性瞎差楼异返即沉不杆会舅转凝回懒，岂从撇而危无至须吗确乱认艺相膨应浆的酿递衬延捷所域得尘税休负酷债到。【雾例逼题屡2税0烛】甲鸭公嫂司2弄0派0邪8年1月1向医乙座公抖司铁投纠资惕并朋持腿有裕乙沈公老司3须0苹%的暂股眨份惜，蛋采罗用军权您益串法装核蹦算戴。让甲棉公投司避适侦用滴的狂所束得后税开税客率禽为3永3％乒，品乙拿公拍司寒适呼用蜜的娇所芒得周税隶税教率拥为1屋5浙%，絮甲射公榴司英按黄乙搅公兴司2蜜0唤0才8年桨税森后耳净欢利米润传的3见