业务操作内部控制采购循环风险控制

业务操作内部控制--采购循环风险控制Dr.章顯中11-1-1、降低成本提升企业价值在竞争的经济时代，采购业务对持续提高企业财务绩效的路径有两条：降低成本；通过增加客户价值提升企业价值聚焦采购的2点理由：对多数公司，物料及服务的采购占整个企业支出的50%强；采购的些微改进对企业获利能力具有巨大影响一、采购控制的战略1、采购效率的战略思维104050404515+50%-10%利润其它费用采购支出假定：某公司营运利润为10%；则减少采购支出10%的效应等同于利润或销售增加50%21-1-2、提高企业营运能力改善采购效率和供应管理对企业营运能力的效应包括：增强新产品、新服务快速进入市场的能力；提高采购物品和服务的质量；提高供应的基础服务和快速反应能力；改进营运效果降低营运费用；降低企业风险对上述采购效率改进产生的效应，许多公司发现：它们能够、也确实为企业带来了真实的、独特的市场竞争优势！一、采购控制的战略1、采购效率的战略思维采购效率的表现：最低成本最好的质量最佳时点最好的供应商最好的供应31-女1-晓3、基芦于迁T爸C伙O息的攀采轮购林增涉加滴企衔业差价滥值TC绝O傻(T狸ot影al倾C灿os贡t颜of河O煤wn何er销sh腐ip嚼)是节呼约成华本、浆推动肠价值劝创造贩的杠犹杆；T膏C忆O触涉灶及骄采虏购斩的听所礼有势方此面灰：价格薄、用叨途、吗遵循压、交池易过塌程等户；节约孕规模系为采季购支雕出的湿10倘%违~顾30猾%采购嘱过程窑标准箩化交掀易吨效唤率训化采购似物品肥易使瓦用采芽购殿方智法献标该准津化采昆购怪申脊请膝标鼓准谎化采锡购油需辆求纠理窜性萄化减辰少巴浪炼费严守拣合同集卵中辈规琴模饶采停购（内序部捆/乒外部除）供应踢商集怀中采盘购枪物倦品里易得使块用采购商方法习标准秀化供应怒商能咽力技术逃能力工具引/量模霜版绩期效易管层理产政品仙设纠计绣改需进产品押组合院最优资砍产逢/马存随货茶管晃理确雪保案价涂格颈降关低供文应仅成赤本完降扒低军的结诞构节晓约选潜织力宇2见%~挥5全%节家约摆潜只力谁3够%~绢1稿0撒%节约水潜力除5贵%~隙1据5堡%传统种方法未粥来环方些法采购蠢过程采购纺物品熄的使顶用与制凯度遵顺循采傍购螺价韵格有读限乌关慰注榜/贩不探关科注关注向采垃购业斤务要障价值（基环于T迷CO争）一、订采购箱控制昆的战排略1、抵采购葱效率摘的战肾略思犁维41-草1-大3、基于莫TC婚O的侦采购贯增谈加企附业价葱值实现竭价值岩增值螺的路枝径和渴挑战著：掌握落并控笼制整非个地亏域不菌同业犁务单拥元和夕业务笨的支衡出（私资源叙配置坟结构莲及合饱理性熟）；有效什利用围（内料部和袖外部垃）企考业规崇模和粉采购戒力量（司组限织针与遍管馒理裕资袍源俗对匠物栏资陕资灵源彩效副用锹的头杠诞杆少作扩用肿）度；与业粗务单早元的汗发展腔速度漂、变柱动和专自主列权相击平衡总（采婆购效鞭率的刑终极零限制粮和目扔标）膊；集很中铅采柏购星与铲权垃力沙分窄散豪的畜平踢衡顺（爪最知佳丑组侍织获手柿段丢的推选培择迈）齐；寻求伞并选匆择有械助于构价值制产出织的资筒源（车如采语购策岗略和隶采购塌前道译工艺侨的技迈术解熊决）载；严爹格献遵烫循驾既柳定珍的盗处仪理馋规刻则刘（液采滨购石制困度随和掉流浙程碑的时设称计标与崖遵眯循萝）拜；以橡持竟续遵降锄低悼成欺本姨为壁目瓜标现，仔从聋战房诚略音资般源朗角趴度锡考横虑妨、口落垒实桃在胳采殿购图和丘交摆易奋处印理浑能焰力妈，理；一、扑采购蛇控制判的战盾略1、赌采购茎效率派的战遥略思企维5一腥、岩采思购也控芳制驱的准战匙略2、挤通过葛采购肯控制凯创造著企业嘉价值价耀值躲增你值所采疼购屠战孔略昆面坐临亚的肾4喷大视供营应句商斩管宰理挥问桂题再：如何征管理洋持续生增加混的供馋应商亿？如岩何痒在落压天低止供跨应剖商母价喷格窜与唐保络持滋良羞好对供铅应割商丢关膀系备间碰维杀持姜平悲衡礼？如何异在降技低物繁料采蔽购成刺本与叔与保丹持产狼成品垫优异雾质量千间维奥持平糠衡？如何饱在坚肆持统狂一供故应商品标准习的同沃时不小失采纷购的夜灵活嚼性？6案例西门喂子I稼CM娃的精吴益采屋购战幻玉略采购享战略颂服从静公司等目标采购蛮战略1外、独全裂球夸集睡约陵化沫采是购集约库采购怖的组咏织手堆段西湾门锯子滋设期立漏了革一笨个地采足购僵委科员包会集（盖P绣r海o五c禽u油r会e练m傍e鸟n细t茶C帆o赢u拼n发c头i住l静）葬协染调蕉全谷球响采煌购鸭需李求朽；全洁球挺采膏购咱委卡员都会锁直援接摇管猴理躲全淘球灶材近料躬经传理雾（洞C鸦o槐m敏m扶o俗d杠i成t遍y树M陡a宗n让a晌g狸e烂r素）雄；各材抹料经太理的馅责任茎：负责余特定竖材料煌领域先的全核球性赖采购封（定份向功父能）寻找找合适例的供加应商实现荡成本与节约锣指标确保菊材料误的充魔足供脖应2落、星分阵合决有温度扰：秒采化购决策的集满中控贱制与壳采购作用的盒灵摇活舅分哨配3半、叠采美购烧与哨设纺计千的傍链寄接一、椒采购鼻控制处的战泳略2缎、烦通缎过悼采句购茂控薪制赌创撑造驱企侨业怜价茎值7知己懒知彼誉，掌游握主健动，衔发掘壤价值戚增值福的源膛泉案例乘一、案肢例子二乖、一、草采购竿控制梦的战彼略宣3、府分度析烦供苍应程商屑的寺成牲本醋结界构进及童业艳绩8采范购与谈断判溪策杯略蕉要钓点奶：区夹分面谈师判蚂中炮应燃提败出终的只事援项永（录轻鞠重翅缓旅急后、滔孰念前久孰斥后缘瑞、城提互出第时纵点学）庭；以台可面变处成波本午、钉备严选栗供袋应庙商头数耕量思及耽公化司白对负压雕价锁目猪标币的列信联心默等梳为两起薄点息确栽定泻谈保判记策交略明确粱削减姥成本渡、提额高质帖量和捡服务驶等级厦的目遮标（滥底线下与目沾标）享；明田确掉谈繁判植要舟点确及盘可塔行法的每策林略葱变源换疗（如围爹魏哥救扛赵急、滤软鸟硬交兼笼施炕）到；循粱序颜渐核进春的励谈部判叠计扑划电，系在商不把同尼阶昂段趴由志不烤同剑层傍次至的旋人鉴员舌出飘面损（巡寿轮痕回塘渐谅进宴、浙断蔽其电后葛路叉）谜；以楼清呈单元式辱的继检的查勤要瓶点腔跟订踪清控叙制瞧供察应忙商畜的妻产光品蜓及慈服销务诸，微推泳进汪供第应绳商泻不睡断救地丛提文升确保芒公司岸利益日的自酬信判执断：如何祝确认情本公仅司采苍购成夹本已邻降到末最低仗？确销信析与杆供唉应粥商桌的脆谈兵判刻已址到贷了芒最饰强心硬旷的惨底耻线搭？谈判尊前需唤加检树验的纹问题株：最近师何时聚为最阻重要觉的原糕料来参源寻贴求其悠他选齐择？混最近歌何时评更换拢供应童商？拟采德购物饭品要塑求是拍否与惭产品黄或消巾费者转需求矮一致忘？限制覆供应劝商范堤围的贫要求乓是否私必要巧？是否垮了解方重要由供应窃商的趣成本侍结构单、成沃本原桃因及盯供应银商的倾利润雷额？本公征司对喉供应横商的显重要洽性？供应海商对胀降低存成本答的意参愿？熄能否净在此盘领域亭合作殖？一、启采购是控制高的战徒略滴4、茅在蛾分殊析略供恐应队商遭成趋本觉结常构扩及宫业薄绩并基富础侦上模制贸定隐谈声判拐策凶略9二、外采购从控制摩的组斥织结侧构2-搏1嫂跨国债公司聪或集直团公倡司或翻跨地遍域事车业部捷的采吨购组岭织模型式总盯部全诉球津采汉购欢委熔员泥会全球采购经理全球采购经理全球采购经理全球采购经理全球采购经理全球采购经理全球采购经理各子公司或产业各子公司或产业各子公司或产业各子公司或产业各子公司或产业各子公司或产业虚拟鄙全球掠仓库汇总争采购搬需求满足飘采购狸需求全球怠供应广商10二月、涉采破购奇控需制茅的登组仇织抬结谁构2-粉2单用一柱公栽司枪采年购坝组仔织监模扫式公司舌管理颂委员滴会C泪F沈O载（骂或魂其乐他砍）采趟购澡部买门毕（宗经跃理批）采购标主管采购姥主管采纱购阿主衫管采购殖主管采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办采购经办按末功训能按酸流骂程11供凭应区商未选层择请晒购惭单虾处踩理询沉价商驳务寸谈蜜判合同拥准备采购治执行公司撤批准列入闻合格供应别商名源单谈判鹅结果备选滤方案合埋同评审申答请习部店门采难购医文葛件审慰核邮小贵组泳审东核痛并买初膜步饿确验定价格天、交铃易条缩慧件、钟交易内对象需求申请功能审核预算审核NON觉O企臂业汗后梁台挪决捏策怠及宪信我息否系梦统二骨、津采势购爬控析制走的窑组锤织帆结希构2-探3单扇一慕公生司井采坟购暗组溪织哈模旅式戴：司采潜购劲功纺能临的须流替程态化冠组畏织上海毯通用谁采购察千亿坟无一登人“省湿脚信”：贿赂缩慧者无老从下冬手Y晶E对S1丹2三、膝采购害政策气设计3酷-盏1读采残购饭业绳务轰的责授论权采峡购丽部券门知为名公锣司闷采倡购赔行沟为农的差授店权得和钥责雀任壮部此门乏：非采蓝购部宪门成黑员不怕得在疑与供宝应商霜的交而流过刚程中瓜承诺台对公嗽司有肯约束调力的摸行为跳或信斜息；未辰经只授怀权急的波任精何招员魄工抱不质得闸染闸指播任绣何蚂导杜致厉公巾司灭任份何案支惹付撕的只采任购黎行粥为那；掘（碍组膛织当授话权掠）颂；公和司欢物疫品螺和锤服底务音采慰购茶的地全肌部记业基务颤，退必筹须饼通拔过洋采受购江部锐门保给疗出劈燕的削正渗式挂采东购故订查单屑（懒PO）居，找无民合限法语（苹PO）袄号霸码业，摘任弓何格人敢无霜权助强门制示公培司勉采渐购筹任己何窗物迟品阿和堡服膛务番（湾批粉准馒文姥件吓化奸）钟；任丢何敢未怜经啄授祸权裂的伞个宜人认行奏为飞而豪使卧公逃司钻承族担涌采舰购功或砖服波务忧等坐义驳务路的写，欠公萄司裕不泽承半担伪任型何贿义新务敬，仓所圾有捡成信本乒和睬法门律沉责因任贷由部该题个渣人御承窝担宰责础任筒并恐按槐公牲司穴规阔定递处断理界（捆责阅任茅到鼓个修人麻）牺；所有裙与供商应商尼间的双来往惭信件证均须书通过个采购扬部门麦，特塔殊情临况下受的技击术细矩节经扮授权锣可直喂接与球之联缸系，左但采功购部桨门须滤获取搭文件悦副本筐（口本径与盗交流绿渠道银一致灰）；为击保前障远企锅业沟利酿益贪，刚采透购麻部沾门染有送完佳全哄权筒力倍质灿疑牲采条购净对成象额的础品煌质携、叔数通量愚和派类求别筑；采购欢部门帖无权相为个角人或崖公司鸽员工轧个人催使用禾的物城品进忆行采矩购（宝公私逼分明雹）；无论腥资金渴来源客，所峡有采邻购行扭为必原须遵生循规赔定的惧采购营流程痰（一待切行戴为必逗须受只控）1豆33链-肚2矿采叛购谈部爷门腿的政基膝本薪职翼责按辛公澡司宜制增定辉的躲采获购快政赏策倍，案经猾济聪、战迅斯速住、雹合园理晋地祝满检足烛公爱司腰所孤有嗽部罩门赞的挣采车购令需陈求抵；选隙择凶合台格杆供拜应肃商沾；处它理厅经保公其司柳授铜权凯部耐门营提恼出碗的惧采街购通申昏请闻，稻包前括捐核出对坏价撤格测，哑给搂出喉PO单碌号尺码戴；向懂合武格耗供升应症商立发巴放尽订坡单向；准充备疮规歌范怪的鹿询芒价否（落招拍标服）漏文亩件属，纺评隔估河供脉应谣商申出赖价狼（偏投浴标葡）殃回繁复瓦的辩价鸦格宋、与服线务译、吗质柱量框以至及葱对唇公长司堪采畜购谱要扯求迹的述符枯合四性辱；审核拉供应争商回飞复的赖非规绵范出陆价（犹标书理），刷评估跪其价傍格、坝质量吗及部感门采沉购要钞求的泉符合舅性；经采顶购部诊门确扩认的义一揽脆子项遇目或旅服务斤合同始的出取价（扛投标岛）和趣授予彼，属期正常辟业务执运作故形式袍。货物汽的发迈运、侮物品普的维枪修和究退货骡、订泪单的珠取消孙和变罩更；建立绳并维来护与冤供应物商的搭业务魔关系的；为公区司各斑部门旅提供榨必要原的信腐息以汁保证勺其行懂为符政合采乏购政笼策和旧程序牲；三蚕、焦采隐购吉政拍策归设驼计1大43-斗3饶利益棍冲突采购茧部门卫员工鸽不得错在供框应商真公司丑持有宴任何轿财务锋或其洞他利塞益；公麻司旷员洲工约不铃得从与企任危何酷采反购需合撞同巾之负间叫具施有铃直首接概或权间渗接匀利起益瓦。3-须4查询价膨与竞种标：呜交易践方式铃划分边（案胶例）若雾招猴标塞最室利叔于黑公赖司因利觉益刘，腥采香购吨部剧有尖权膛要醋求驶任枕一余或走所咽有宗采竿购劲采认取吩竞尽标雕方许式陵进娇行秆；价巷格着3冶0碑0卵0享元介以宁下瓦的吗物用品裁或保服届务做的秀采豪购扎，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