南开大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。A.33%B.25%C.15%D.30%2.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户3.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)4.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额5.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.496.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款7.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元8.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元9.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项10.目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税11.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户12.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益13.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税14.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.14450B.8500C.76500D.1105015.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元第II卷一.综合考核(共15题)1.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)2.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车3.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得4.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.500C.800D.7505.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业7.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.18900B.1672C.1673D.9758.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金9.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额10.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。A.5840B.9040C.10000D.1050011.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元12.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地13.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税14.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局15.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：A4.参考答案：D5.参考答案：B6.参考答案：D7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：B10.参考答案：B11.参考答案：C12.参考答案：A13.参考答案：A14