财经法规习题答案

1第一章财经法规概论

一、单项选择题

1．【答案】A

【解析】根据立法机关不同将法分为广义的法和狭义的法。

2．【答案】C

【解析】根据法的内容不同将法分为实体法和程序法。

3．【答案】B

【解析】根据法的适用范围不同将法分为国内法和国际法。

4．【答案】A

【解析】财经法律关系的内容是指财经法律关系主体享有的经济权利和承当的经济义务。

5．【答案】B

【解析】作为经济法主体的国家机关主是指国家行政机关中的经济管理机关。

6．【答案】A

【解析】根本法即宪法。在一个国家的法律体系中具有最高地位和效力，其内容一般规定国家的根本制度、公民的根本权利和义务、主要国家机关的构成和职权等根本问题。

7．【答案】C

【解析】国务院制定、发布的标准性文件是行政法规。应选C。

8．【答案】D

【解析】经济职权不可随意转让、放弃。

9．【答案】D

【解析】根据法的内容，法可分为：实体法和程序法。程序法足指为保证实体法所规定的权利和义务的实现而制定的诉讼程序的法律，也叫诉讼法，如民事诉讼法、刑事诉讼法、行政诉讼法等。

10．【答案】C

【解析】根据法的内容，法可分为实体法和程序法。实体法指规定主要权利和义务的法律，如民法、刑法等。

11．【答案】D

【解析】诉讼法是程序法。应选D。

12．【答案】D

【解析】公司法是文体法。应选D。

13．【答案】A

【解析】经济职权的主体是国家机关。应选A。

14．【答案】A

【解析】地方性法规的制定主体是省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会。

15．【答案】B

【解析】宪法是国家的根本大法。应选B。

16．【答案】C

【解析】财经法律关系的客体有：物、经济行为及智力成果。

17．【答案】B

【解析】财经法律关系的主体是指参加财经法律关系。依法享有经济权利和承当经济义务的当事人。

18．【答案】B

【解析】调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形成的法律关系，称为民事法律关系。二、多项选择题

1．【答案】ABC

【解析】法的本质由物质生活条件决定，反映一定社会阶段经济、政治、文化生活的开展要求并上升为国家统治阶级的意志。

2．【答案】ABD

【解析】国务院各部、委员会、中国人民银行、审计暑和具有行政管理职能的直属机构，中国工商银行系一商业银行，应选ABD。

3．【答案】ABC

【解析】法的三个层次是指以宪法为统帅，法律为主干。包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等标准性文件。

4．【答案】BCD

【解析】我国法律的形式有宪法、法律，包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等标准性文件。

5．【答案】ACD

【解析】?中华人民共和同会计法?按立法机关不同、法律效力不同、法的内容不同分别属于狭义的法、普通法、实体法。

6．【答案】ABD

【解析】宪法是由全国人民代表大会制定的；行政法规是由国务院制定并发布的。

7．【答案】ABCD

【解析】法的特征包括：(1)经过国家制定或认可才得以形成的社会标准；(2)凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；(3)是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为标准；(4)是明确而普遍适用的标准。

8．【答案】ABC

【解析】财经法律关系是由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。

9．【答案】ABCD

【解析】财经法律关系的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。

10．【答案】BCD

【解析】财经法律关系的客体可分为物、经济行为和智力成果三类。

11．【答案】ABC

【解析】财经法律关系是法律关系的一种表现形式，是指由经济法律标准而形成的权利义务关系。即国家在干预与协调经济运行过程中形成的法律关系，由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。

12．【答案】ABCD

【解析】财经法律的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。

13．【答案】ABCD

【解析】财产所有权是指财产所有者对自己的财产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。

14．【答案】ABD

【解析】经营管理权是指企业对所有者授予其经营管理的财产所享有的占有、使用和依法处分的权利。

15．【答案】AB

【解析】经济业务是指经济法主体依照经济法律、法规的规定或为满足权利主体的要求必须为或不为一定行为的责任。

16．【答案】CD

【解析】经济权利是指经济法所确认和保护的具有经济内容的权利，享有经济权利的主体可以凭借这种权利资格，在法定范围内。依照自己的意志，为一定行为或不为一定行为。

17．【答案】BCD

【解析】统治阶级意志并不直接形成法，它必须通过一定的组织和程序，即通过统治阶级的国家制定或认可，才能形成法。制定、认可是国家创制法的两种方式。但是统治阶级把自己的意志变为国家意志的两条途径。

18．【答案】ABD

【解析】国家经济管理机关享有的经济职权有：经济决策权、资源配置权、经济许可权、经济调节权、经济监督权等。

19．【答案】ABCD

【解析】法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的。法具有明确的内容。能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果。

20．【答案】ABCD

【解析】经济权利的种类有：(1)所有权；(2)法人财产权；(3)经营管理权；(4)经济职权；(5)债权；(6)知识产权三、判断题

1．【答案】×

【解析】狭义的法律指由国家立法机关按照立法程序制定和公布的标准性文件。

2．【答案】√

【解析】法是国家公布的标准性文件，并不是国家发布的任何文件都是法。

3．【答案】√

【解析】财经法律关系客体是确立权利义务关系性质和具体内容的依据，也是确立权利行使与否和义务是否履行的客观标准。

4．【答案】×

【解析】国家经济管理机关不可以转让或放弃经济职权。

5．【答案】√

【解析】财经法律关系主体不依法履行经济义务、就要承当相应的法律责任，受到法律的制裁。

6．【答案】√

【解析】财经法律关系主体实施的义务行为是在法定范围内进行的，超过法律标准的范围。义务主体那么不受约束和限制。

7．【答案】×

【解析】财经法律关系主体权利和义务是相互依存的。没有经济权利，就不会有经济义务；经济主体不能只享有权利而不承当义务，也不能只承当义务而不享有经济权利。

8．【答案】√

【解析】法的强制性是以国家的强制机构(如军队、警察、法庭、监狱)作为后盾。

9．【答案】√

【解析】题目中所制定的标准性法律文件属于地方性法规，是我国法的形式之一。

10．【答案】×

【解析】国际法、国际条约属于法的范畴，对国内的国家机关、社会团体、企事业单位和公民具有约束力。

11．【答案】√

【解析】财经法律关系主体在其合法权利受到侵害或不能实现时，有权依法请求国家有关机关给予强制力保护。

12．【答案】×

【解析】债的权利主体和义务主体是特定的；财产所有权的权利主体是特定的，义务主体是不特定的。

13．【答案】×

【解析】财产所有者对财产具有四项权能：占有、使用、收益和处分。

14．【答案】√

【解析】财经法律关系的主体是财经法律关系的参加者。

15．【答案】√

【解析】调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形成的法律关系称为民事法律关系。

16．【答案】√

【解析】党团组织可以成为经济法律关系的客体。

17．【答案】×

【解析】不同的经济法主体享有不同的经济权利。

18．【答案】√

【解析】?企业会计准那么――根本准那么?属于会计规章。第二章会计法律制度

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】此题考核国家统一的会计制度的制定部门。国家统一的会计制度是由国务院财政部门制定的。

2.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书的适用范围。会计从业资格证书一经取得，在全国范围内有效。

3.【答案】B

【解析】此题考核单位会计机构的设置。因财务收支数额不大、会计业务比拟简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置假设干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中。指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计职务.行使会计机构负责人职权。

4.【答案】A

【解析】此题考核会计从业资格证书的适用范围。?会计法?第三十八条规定，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。

5.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书上岗注册登记制度。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，向相关部门办理注册登记。

6.【答案】B

【解析】此题考核会计人员继续教育的时间。会计持证人员每年接受培训〔面授〕的时间不应少于24小时。

7【答案】A

【解析】此题考核会计机构负责人的任职资格。?会计法?第二十八条第二款规定：“担任单位会计机构负责人〔会计主管人员〕的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。〞

8.【答案】B

【解析】此题考核会计人员的交接。?会计法?第四十一条规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人〔会计主管人员〕监交。

9.【答案】B

【解析】此题考核会计人员的交接。交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。

10.【答案】C

【解析】此题考核单位内部牵制制度的要求。内部牵制制度要求银行印鉴不能由—人保管。11.【答案】B

【解析】此题考核会计工作的核心。会计核算是会计工作的核心。

12.【答案】D

【解析】此题考核会计档案的保管期限。定期保管的期限有3年、5年、10年、15年、25年五类，最长期限为25年。

13.【答案】C

【解析】此题考核会计核算的依据。各单位必须以实际发生的经济业务进行会计核算，以审核无误的原始凭证为依据填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

14.【答案】D

【解析】此题考核财务会计报告的对外提供。对外提供的财务会计报告，由单位负责人〔包括主管会计工作的负责人〕、总会计师、会计机构负责人〔会计主管人员〕签名并盖章。

15.【答案】A

【解析】此题考核单位负责人的法律责任。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承当法律责任。

16.【答案】B

【解析】此题考核对丧失原始凭证的处理。原始凭证遗失的且无法补办的，应由当经办人员写出书面报告，说明情况，会计机构负责人和单位负责人批准后，代作原始凭证。

17.【答案】A

【解析】此题考核单位内部会计监督的主体。内部会计监督的主体是各单位的会计人员和会计机构。

18.【答案】A

【解析】此题考核会计工作的政府监督。财政部门有权对各单位的会计资料是否真实、完整进行监督检查。

19.【答案】D

【解析】此题考核财政部门会计监督的范围。财政部门有权监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。具体包括：各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理；会计机构负责人〔会计管理人员〕是否符合任职条件等。

20.【答案】A

【解析】此题考核单位负责人的法律责任。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承当法律责任。

21.【答案】C

【解析】此题考核违反?会计法?的法律责任。违反?会计法?已构成犯罪的应追究刑事责任。

22.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。因违法违纪被撤消会计从业资格证书的人员，自被撤消会计从业资格证书之日起5年内，不得重新取得会计从业资格证书。二、多项选择题

1.【答案】BC

【解析】此题考核国家统一的会计制度所包括的内容。国家统一的会计制度包括规章和标准性文件。此题中选项A为会计法律，选项BC为国家统一会计制度，选项D为地方性会计法规

2.【答案】ABC

【解析】此题考核会计机构的设置。一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业〔包括集团公司、股份、有限责任公司等〕应当设置会计机构；业务较多的行政单位、社会团体和具他组织也应设置会计机构。

3.【答案】ACD

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。因有?会计法?第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法撤消会计从业资格证书的人员，自被撤消之日起5年内〔含5年〕不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。因提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者成心销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。

4.【答案】ABCD

【解析】此题考核会计从业资格管理机构的管理职责。会计从业资格管理应对有关以下情况建立持证人员从业档案信息系统：〔1〕持证人员相关根底信息和注册、变更、调转登记情况；〔2〕持证人员从事会计工作情况；〔3〕持证人员接受继续教育情况；〔4〕持证人员受到表彰奖励情况；〔5〕持证人员因违反会计法律、法规和会计职业道德被处分情况。

5.【答案】BCD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原那么。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

6.【答案】ACD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原那么。会计岗位可以一人一岗、—人多岗或者—岗多人。

7.【答案】ABD

【解析】此题考核会计工作岗位。会计工作岗位包括：〔1〕会计机构负责人〔会计主管人员〕岗位；〔2〕出纳岗位；〔3〕稽核岗位；〔4〕资本、资金核算岗位；〔5〕收入、支出、债权债务核算岗位；〔6〕工资核算、本钱费用核算、财务成果核算岗位；〔7〕财产物资的收发、增减核算岗位；〔8〕总账岗位；〔9〕财务会计报告编制岗位。〔10〕会计机构内会计档案管理岗位。

8.【答案】ABCD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原那么。会计工作岗位的设置，应依据：〔1〕本单位会计业务的需要；〔2〕内部牵制制度的要求；〔3〕对会计岗位要有方案进行轮岗，以促进会计人员全而熟悉业务引不断提高业务素质；〔4〕要建立岗位责任制。

9.【答案】ABCD

【解析】此题考核国家统一的会计制度的构成。我国现行国家统一的会计制度包括：〔1〕会计核算制度；〔2〕会计工作管理制度；〔3〕会计机构、会计人员管理制度；〔4〕会计监督制度。

10.【答案】CD

【解析】此题考核会计人员工作的交接。会计人员交接前的准备工作有：〔1〕已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；〔2〕尚未登记的账应当登记完毕，结出余额，并在最后—笔余额后加盖经办人印章；〔3〕整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；〔4〕编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容；〔5〕会计机构负责人〔会计主管人员〕移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。11.【答案】ABCD

【解析】此题考核代理记账机构及其从业人员的义务。代理记账机构及其从业人员的义务有：〔1〕代理记账机构应当在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。〔2〕按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。〔3〕对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密。〔4〕对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。〔5〕对委托人提出的有关会计处理原那么问题应当予以解释。

12.【答案】ABC

【解析】此题考核原始凭证的构成要素。原始凭证的构成要素有：〔1〕凭证的名称；〔2〕填制凭证的日期；〔3〕填制凭证单位的名称并加盖发票专用章或者填制人姓名；〔3〕经办人员的签名或盖章；〔5〕接受凭证单位的名称；〔6〕经济业务内容；〔7〕经济业务的数量、单价和金额。

13.【答案】AB

【解析】此题考核记账凭证的分类。按照记账凭证的用途，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。

14.【答案】A

【解析】此题考核原始凭证。此题中的原始凭证属于不真实、不合法的原始凭证。

15.【答案】ABCD

【解析】此题考核会计档案的销毁。不得销毁的会计档案有：〔1〕保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证；〔2〕正在建设期间的建设单位所保管的会计档案。“会计档案保管清册〞应当永久保管。

16.【答案】ABC

【解析】此题考核错帐更正。会计账簿记录错误的更正方法一般有划线更正法、补充登记法和红字更正法三种。

17.【答案】AB

【解析】此题考核会计的根本职能。会计的根本职能是会计核算和会计监督。

18.【答案】ABC

【解析】此题考核会计工作的政府监督。?会计法?第三十三条第一款规定：“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。〞

19.【答案】AB

【解析】此题考核会计师事务所业务范围。?中华人民共和国注册会计师法?第十四条、第十五条对注册会计师的业务范围作了如下规定：〔1〕审查企业财务会计报告，出具审计报告；〔2〕验证企业资本，出具验资报告；〔3〕办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；〔4〕法律、行政法规规定的其他审计业务；〔5〕承办会计咨询、效劳业务。

20.【答案】ABCD

【解析】此题考核单位负责人在单位内部会计监督中的职责。?会计法?第二十八条第一款规定：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。21.【答案】ABC

【解析】此题考核单位内部会计监督制度的根本要求。记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、那么物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约。

22.【答案】ABCD

【解析】此题考核财政监督的内容：〔1〕监督检查各单位是否依法设置会计账簿；〔2〕监督检查各单位的会计资料是否直实、完整；〔3〕监督检查各单位的会计核算是否符合法定要求；〔4〕各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；〔5〕监督检查公司、企业执行?会计法?第二十五条和第二十六条的情况；〔6〕监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格；〔7〕国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。

23.【答案】AC

【解析】此题考核违法行为的分类。行政违法行为具体又分为两类：一类是职务过错〔职务过失〕，即国家工作人员的违法失职行为；另一类是行政过错〔行政过失〕，即公民和法人违反行政管理法规的行为。

24.【答案】AC

【解析】此题考核会计行业自律管理。我国会计行业自律组织主要有中国注册会计师协会和中国会计学会。

25.【答案】ABCD

【解析】此题考核违反会计制度规定行为应承当的行政责任。包括：责令限期改正；罚款；给予行政处分；撤消会计从业资格证书。混三、巧判断害题举比1.糠【答窝案】应×页【解希析】畏此题六考核颗会计异工作爪的交寄接。愧会计玻工作暴移交任后，枪接管肢人员猛应继饮续使收用移诱交前鹅的账园簿，持不得龄擅自瓶另立爪账簿派，以四保证思会计幅记录仿前后惨衔接提，内屈容完斯整。甘夜2.遗【答爸案】产×盗【解征析】匪此题哗考核似会计间法律隆制度泳的构摘成。苹我国点会计称法律馅制度瓶由会但计法班律、电会计阳行政秃法规怪、国主家统猎一的泛会计摆制度难和地位方性刃会计绕法规鸡构成忌。肉3.凡【答禁案】体√铸【解妄析】乖此题过考核涨持有亩会计丘从业虑资格江证书父应遵旷循的险规定裕。持警证人缠员离沃开会那计工册作岗庸位超喘过6慈个月周的，末应当假设填写提注册甚登记卸表，山并持璃会计燕从业盒资格漏证书脂，向涝原注必册登帆记的包会计炭从业平资格垂管理伞机构遵备案意。政4.码【答权案】隐×酷【解驴析】棵此题继考核梦会计北市场智的管发理。坚?会筑计法快?规篮定：逢从事乖会计术工作叙的人失员，堵必须乎取得毯会计邮从业委资格涌证书独。锦5.稼【答疾案】紫√技踪【解泰析】柱此题切考核淡会计恒从业脂资格堆证书浪实行忽注册弱登记夹制度桃。羞6.您【答迷案】域√奋【解脖析】维此题烧考核文会计蕉专业黄技术察资格娇的取割得。理南7.也【答贝案】茶√份【解各析】许此题雨考核懂会计闲机构秧负责绩人〔烫会计笋主管滥人员浙〕的姑概念保。会卡计机淹构负支责人皂〔会纺计主浪管人谨员〕临是指针在一结个单徐位内片具体疯负责奏会计负工作者的中还层领佳导人村员。典在单炉位负云责人顾的领颈导下惯，会疏计机下构负己责人崖〔会叨计主闷管人影员〕痰负有清组织倡、管宇理本韵单位察所有泄会计跑工作奴的责素任，阴其工棕作水兰平的偏上下权、质值量的联好坏物，直雀接关关系到钱整个拍单位坚会计梳工作豪的水弊平和纪质量悠。雀8.冈【答素案】密×劲【解旦析】牧此题冶考核丙设置丽会计舒工作怖岗位朗的基射本原省那么。恶出纳馒人员殿不得撤兼管缘稽核痕、会钢计档活案保转管和民收入旱、费湖用、盒债权苹债务摸账目壳的登关记工弓作。捆络9.状【答仗案】回×勿【解辜析】霜此题帖考核蚊会计缠人员目继续耗教育擦的管禽理权利限。劫会计卧人员铃所在骂单位情负责彻组织烛和督定促本椒单位壮的会押计人逝员参饭加继腾续教够育。荡估10稻.【腐答案宿】√国银【解宁析】披此题凤考核搏设置太会计陶工作辱岗位钢的基贺本原绸那么。困根据慨本单评位会低计业国务的脏需要户设置托会计序工作算岗位秀。宁11半.【蚂答案御】×叮

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再【解怎析】新此题唤考核辈会计盘工作泛的政矮府监坚督。括?会斧计法蒙?第降三十推三条锐第一垄款规冈定：爆“财退政、龙审计堪、税短务、冒人民鞭银行络、证事券监迷管、爆保险竟监管挑等部窃门应年当依逢照有锤关法滤律、抬行政佩法规安规定修的职销责，愉对有家关单坚位的岔会计衔资料轻实施舱监督爷检查孝。〞坡

娇20适.【山答案著】√响

车【解惩析】肚此题晴考核怀会计炸工作共的政冠府监哗督。法21评.【喜答案扬】×盾廊【解嚼析】贪此题翅考核禽注册皂会计梯师的艳审计招责任畜。注忍册会锁计师翠出具档的审垃计报启告具界有法掠律效爬力，轿由注拾册会搅计师澡本人棉及其召会计水师事登务所供承当提法律现责任僚。懂22惨.【倍答案丘】√抹久【解慰析】隙此题壮考核类刑事制责任掠。我筝国?馆刑法胞?对辣单位蛋犯罪剑根本亚上实长行两戴罚制闹，既阁处分批单立株，比娘如判纤处分辫金，间又处冬罚直钥接负蛮责的宪主管刘人员剩和其般他责掌任人政员。骨只有姥法律畅有明喇文规再定的冷，才挽实行慈单罚脉制。绝捐23德.【尤答案禽】√扶降【解抹析】税此题猎考核敢刑事罗责任奉。违温反法典律刑辩事责皆任的施行为鸭—定拜构成农犯罪储。归24矛.【墓答案堆】×辩灭【解雁析】览此题粉考核滩法律阳制裁刘与法除律责乖任的向区别稼。有屯法律眠责任疾不等匹于有柜法律枯制裁复，当隙责任众人主划动履劳行了株其应消承当冈的法挣律责揭任时下，就使不存澡在法版律制逆裁，殃只有束由特群定国症家机隙关凭似借国蛮家强绒制力关追究绪违法耐者的访法律习责任帮时，蜻才称箱为法树律制搞裁。帖所25悬.【栗答案备】×挥执【解拼析】捐此题肆考核轧打击裂报复体会计惹人员菜罪的竹主体量。主问体为服公司突、企捉业、猴事业街单位秧、机进关、蚕团体奏的领高导人余。单钻位负狡责人唱属于苗?刑崇法?尸规定倍的领束导人缺的范图围，闹可以胃成为论本罪枯的主哪体。化第三慨章吃支付顿结算甩制度

拳一、搁单项欧选择令题

馋1．刚【答源案】汗C

猜【解叛析】锹个献人银摊行结解算账须户是遇指存头款人数有投泪资、绩消费竭、结肆算等侧需要苗而凭讽个人岗身份山证件架以自吼然人约名称肢开立图的银谢行结遇算账寨户。

四2．哄【答躁案】耻B

尖【解乱析】罩非筝票据过结算洁分为窗银行秒卡、插托收夺承付撒、委吨托收却款和急汇兑持四种触。

样3．蓬【答奥案】仪C

沫【解证析】舌存巧款人语开立流单位药银行常结算到账户案，自资正式清开立肯之日考起3弊个工奸作日蛮后，挂方可求使用刚该账闷户办烫理付局款业崖务。

拔4．悼【答化案】循D

祝【解同析】啊银脱行是贡支付顷结算盛和资刊金清南算的啄中介针机构凯。

捷5．扬【答岁案】左B

疏【解伴析】耀验希单付林款的霜承付升期为安3天速，从冈付款封人开宁户银易行发氧出承搂付通跌知次马日算死起。

阔6．俗【答鹿案】钢A

小【解轰析】胁库乱存现州金限碍额由翁开户释银行污根据衔开户维单位悦3~拐5天仪日常诵零星予开支蝴所需侨要的料现金丧核定坝。

抖7．梢【答仗案】坦A

离【解捐析】锦银江行汇雷票在嫂异地誓、同馅城或舟同一果票据语交换择区域灾均可咏使用掠。

炮8．赌【答每案】存B

那【解预析】听商轰业汇域票的巡提示上付款预期限泽自汇殃票到浴期日咏起1腿0日敏。

垦9．祝【答孩案】伍A

途【解拴析】塘支踩票的柜根本载当事挂人为劳出票坐人、德收款凤人和孔付款销人。

输10档．【索答案锅】碗A

江【解场析】片结等算起纺点(眯1雾00扑0元竟)以赏下的揉零星毙支出每，开怖户银混行可柜以使陷用现富金。

偏11亏．【语答案帮】眨A

假【解叉析】拔银金行汇弃票的测提示狐付款丢期限被自出奉票日锁起1镇个月诉。

秋12尿．【判答案挨】蝴C

罩【解小析】嘉商橡业汇汽票承冶兑期驻限最卧长不丧超过佣6个族月。

钉13寺．【陷答案团】隶B

洽【解加析】致开忘户单痛位从播本单添位的睁现金领收入锦中直恼接支粥付现叫金称娘为坐端支。

耻14默．【托答案抢】桂D

意【解秀析】厌办蔽理支请付结永算需咽要交而验的蓝个人饲有效异身份态证件销包括爸居民企身份束证、楚军官娃证、叶警官冬证、栗文职锁干部戒证、视士兵孙证、册户口巷簿、惩护照夜、港致澳台烤同胞表回乡马证等飘符合铺法律晨、行斩政法柱规以滋及国缝家有今关规英定的单身份端证件局。

盗15熊．【洋答案复】茂C

名【解息析】封个否人不洽得使盛用商黎业承品兑汇版票。

俘16飞．【前答案残】和C

择【解顺析】叮出惭票人酷签发朗空头素支票午，签庄章与疮预留枪银行扩签章食不符企的支源票，载使用虑支付战密码轰地区禁支付熟密码镜错误策的支市票，辆银行斜应当物以退蔽票，便并按门票面妹金额乳处以枯5％女但不头低于她1妖00宣0元丈的罚裕款，讽持票至人有晓权要岗求出或票人丽赔偿屈支票抬金额店2％雹的赔饶偿金垫。本撇题中蜻，乙朋公司终要求票赔偿朋的金快额=蝇50食0隐00亦0×惹2%搜=1桑0咏00馒0(修元)启。

项17民．【聚答案兵】棉A

尚【解注析】狠2钩月1覆2日益应写暗为零陶贰月娱壹拾暂贰日阴。

允18牌．【增答案哨】复B

渔【解酒析】酿贴饥现是邀指票重据持亿有人斑在票阔据未严到期可前为红获取去现金语向银阻行贴旅付一薯定利盖息而析发生贝的票访据转在让行嫩为。

裕19钳．【章答案陵】惠B

济【解叙析】翅银工行业虚务法罗律制戴度是宝调整柔银行芦业务养关系黄的金挑融法悬律规倦范的辣总称拜，是咱金融泻法律顷制度热最基廊本的蚕内容河。如槽?中陈华人勤民共猪和国功中国胃人民取银行鬼法?灯、?荣中华竖人民荐共和仿国商绘业银培行法虾?、触?现锡金管欣理暂津行条团例?泛、?丧金银凤管理楚条例勺?、坦?储熄蓄管否理条勤例?连等。

上20瞎．【寄答案统】股C

窝【解跪析】诉银精行承趁兑汇剥票的衡出票棍人于弹汇票咳到期缩日未短能足话额交烘存票驰款时牌，承粘兑银帝行除伐凭票饺向持萄票人爽无条贿件付凯款外怖，对册出票危人尚仰未支否付的芹汇票瘦余额训按照和每天宁万分共之五外计收副利息丝。

办21妖．【喘答案比】惊D

战【解侧析】减开日户单沸位可丰以在虹以下极范围愈内使蒙用现遮金：秒(1糊)职蹄工工颤资、斗各种就工资赞性津葱贴；傲(2胜)个飘人劳坦务报室酬，荡包括孔稿费劫和讲评课费醒及其泼他专乡门工挥作报灯酬；被(3获)支固付给鸦个人锹的各屿种奖谱金，为包括鹿根据毁国家限规定嘉颁发垒给个州人的势各种镰科学仔技术是、文拌化艺听术、赤体育衬等各勿种奖痒金；妇(4墨)各绕种劳篇保、浊福利潮费用欺以及泛国家谦规定乌的对年个人灵的其螺他现团金支即出；际(5友)收切购单算位向士个人六收购断农副治产品倘和其宇他物就资支嫩付的汤价款鸡；(究6)两出差街人员罪必须妻随身称携带块的差茶旅费薯；(叹7)宾结算像起点蚂(1消0燕00黑元)怨以下惩的零日星支悦出；恋(8宪)中茫国人辰民银膊行确甲定需筛要支闯付现丸金的瘦其他俱支出胶。结朗算起趁点为

贷1夫00踩0元税，需锋要增决加时嘱由中熄国人捎民银贱行总伙行确裹定后百，报怒国务顿院备胶案。二、多项选择题

1．【答案】ACD

【解析】专用存款账户适用于根本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。

2．【答案】ABC

【解析】以下款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。

3．【答案】ACD

【解析】开户单位可以在以下范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为

l000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

4．【答案】CD

【解析】凡在商业银行、城市合作银行，城乡信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现余超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。

5．【答案】AC

【解析】现金管理的根本原那么是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经济往来，除按?现金管理暂行条例?规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。

6．【答案】ABCD

【解析】支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。

7．【答案】BCD

【解析】临时存款账户适用范围主要包括：(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。

8．【答案】ABC

【解析】我国?票据法?规定的几种票据无效的行为：(1)票据金额中文大写和数码不―致；(2)票据金额、日期、收款人名称更改的；(2)绝对记载事项未记载的。未使用中国人民银行统一规定印制的票据为无效票据。

9．【答案】ACD

【解析】票据结算分为汇票〔包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。

10．【答案】AD

【解析】我国?票据法?规定了两项绝对记载事项可以通过授权补记：支票的余额和收款人名称。

11．【答案】AB

【解析】商业汇票付款人和收款人都可以签发。双方必须有真实的交易关系或债权债务关系。

12．【答案】ABCD

【解析】签发银行汇票，必须记载以下事项：说明“银行汇票〞的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。

13．【答案】ABC

重【解庆析】成贴缩现、前转贴摄现、出再贴碎现时泽，应丽作成身转让雀背书已，并蔑提供趋贴现杰申请哭人与凳其直跟接前燕手之早间的没增值畅税专改用发我票和接商品赚发运根单据爽复印易件。

护14抖．【糕答案泥】亚AC青D

非【解宜析】窝银演行结斜算账顿户是贿指存融款人摔在经栗办银堂行开呆立的园办理冶资金干收付总结算表的人身民币铜活期健存款香账户钥。

呢15乖．【辈答案渡】研AB刃C

运【解庆析】宋银偿行结件算账广户按候用途啊不同盼，分访为基更本存摊款账墙户、骗一般裂存款笋账户订、专笼用存居款账伤户和货临时驶存款育账狂户。过

沟16拨．【劈答案丰】玩AB在CD

嘱【解荒析】哀开禽立基匙本存约款账隆户应稻按照课规定括的程迫序办黎理并笛提交洋以下裕有关璃证明艇文件柳：(命1)掉企业赚法人暑，应慕出具洽企业瓦法人锡营业便执照界正本寺；(堵2)刊非法糕人企驻业，璃应出揪具企聋业营惩业执展照正困本；嚷(3望)机离关和抓实行卡预算嘉管理耐的事序业单提位，钳应出沿具政川府人少事部亏门或深编制仍委员猎会的那么批文板或登科记证樱书和欢财政俩部门鸭同意筹其开疯户的没证明陕；非嚼预算阻管理革的事拣业单普位，适就出采具政参府人毅事部美门或扑编制睛委员前会的湖批文爽或登蹄记证停书；珠(4桂)军邻队、墓武警嫌团级东(含屿)以轨上单皇位以粗及分舍散执杀勤的钳支(兽分)尖队，椅应出蹦具军召队军皆级以真上单权位财都务部借门、肠武警贿总队蔬财务销部门局的开星户证爆明；萄(株5)读社会麦团体爹，应窄出具可社会视团体民登记援证书屯，宗挥教组炎织还记应出涂具宗水教事榨务管茂理部牧门的轰批文阀或证美明；间(6效)民貌办非讽企业旷组织卧，就况出具刃民办嫂非企产业登样记证群书；骗(7中)外级地常养驻机右构，狮应出臣具其将驻在疾地政惊府主坊管部丑门的越批文楚；(敌8)愁外国潜驻华浴机构哗，应双出具溪国家宪有关倘主管雹部门凑的批盛文或危证明戏；外辣资企惭业驻阁华代帐表处剑、办肌事处薄，应彻出具弊国家简登记鞠机关缓颁发泡的登弦记证扑；(滨9)脉个体宵工商酱户，衬应出突具个拒体工超商户侍营业驼执照他正本北；(番10尾)居扬民委泥员会丑、村呼民委恼员会慢、社悬区委浩员会猛，应偿出具宽其主冷管部丢门的册批文章或证支明；蔑(1舌1)衡独立凯核算酸的附瓣属机尖构，隐应出洞具其粒主管歇部门药的基冲本存缴款账把户开曾户登别记证询和批飞文；臭(1夕2)款其他统组织卷，应组出具舒政府律主管赌部门酒的批横文或间证明生。

志17诵．【衬答案拢】叠AB平C

您【解光析】切基古本存场款账兰户的雨使用列范围映包括束：存施款人纺日常苏经营型活动米的资镇金收哲付以茎及存是款人简的工持资、效奖金邪和现色金的童支取悄。

谢18折．【原答案涝】抛AB婆CD

光【解哈析】蒜开欢户单真位应核当按鸟照下贝列要沟求办输理现威金收旁支：磨(1品)开铅户单亚位现阻金收筋入应妇当于症当日未送存凤开户勇银行挨。当妻日送透存有浪困难把的，夹由开脏户银山行确歉定送嗓存时皇间；辉(2割)开泰户单卸位支斯付现揉金，薯可以浑从本漆单位壤库存抓现金贱限额暂中支炭付或锯者从澡开户隙银行眠提取哥，不冬得从吵本单歉位的拥现金居收入萄中直畅接支鸣付(本即坐埋支)却。因碑特殊球情况权需要博坐支艘现金选的．讯应当那么事先怪报经厦开户章银行奉审查穗批准罪，由于开户气银行薄核定子坐支初范围唯和限摇额。暖坐支笔单位乞应当肠定期随向开苗户银陪行报资送坐字支金骆额和跃使用缘情况舞；(跳2)抢开户养单位维在规皇定的刘现金菊使用匙范围显内从欢开户让银行疯提取营现金浴，应匆当写茄明用误途，蜡由本葡单位居财会岂部门添负责慈人签涂字盖浇章，牵经开剥户银喂行审搬核后像，予臂以支谢付现渣金；掩(4派)因册采购供地点疮不固漏定、龙交通百不便巾、生债产或贸者市窄场急帽需、志抢险工救灾昨以及俩其他帅特殊院情况眉必须推使用钱现金泥的，现开户煎单位弃应当城向开岗户银然行提唯出申仙请，笼由本博单位拥财会榨部门浸负责捉人签普字盖舱章，畏经开苦户银讨行审蛋核后朱，予找以支昼付现筛金。

障19蜡．【爱答案班】雕AC啦D

秧【解乔析】党零讲余额谊账户戏核算早财政宝性资炎金；连向财款政部喜门提欲出申拒请办借理开臣户财舞政部汁门同幻意预心算单但位开血设零慨余额驰账户晕后通霜知代处理银陕行；搞一个涨基层巧预算昨单位蒙开设挠一个激零余漏额账乏户；真预算能单位触零余捷额账鹿户可复用于撒财政僻授权祸支付防、转烦账、连提现绵等结莲算业营务。三、判断题

1．【答案】√

【解析】银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

2．【答案】×

【解析】未在银行开立账户的个人可以办理支付结算。

3．【答案】√

【解析】依据现金管理的法律规定，―个单位可以在几家金融机构开户，但只能在一家银行开设根本账户。

4．【答案】×

【解析】开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，也可通过现金进行结算。

5．【答案】√

【解析】中文大写金额数字到“元〞为止的，在“元〞之后，应写“整〞(或“正〞)字。大写金额数字到“角〞为止的，在“角〞之后可以不写“整〞(或“正〞)字。大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不写“整〞(或“正〞)字。

6．【答案】×

【解析】根据?人民币银行结算账户管理方法?第三条第二款的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

7．【答案】×

【解析】单位被注销、撤消营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

8．【答案】×

【解析】存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。

9．【答案】×

【解析】开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

10．【答案】×

【解析】税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。

11．【答案】√

【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承当。

12．【答案】×

【解析】现金支票不得背书转让。

13．【答案】√

【解析】转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

14．【答案】×

【解析】伪造票据和结算凭证指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证指无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。

15．【答案】√

【解析】职工出差借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借款副本，不得以退货发票代替收据。

16．【答案】√

【解析】银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。

17．【答案】√

【解析】出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

18．【答案】×

【解析】付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

19．【答案】×

【解析】如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额；如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。第四章税收法律制度

1.【答案】C

【解析】此题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B

【解析】此题考核税收的分类。流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、效劳的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C

【解析】此题考核税法的分类。但凡以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律标准是税收程序法，如?中华人民共和国税收征收管理法?。

4.【答案】A

【解析】此题考核税法的分类。税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如?中华人民共和国企业所得税法?、?中华人民共和国个人所得税法?、?中华人民共和国税收征收管理法?，以及全国人大及其常委会制定的有关标准性文件，如?中华人民共和国增值税暂行条例?、?中华人民共和国消费税暂行条例?、?中华人民共和国营业税暂行条例?。

5.【答案】B

【解析】此题考核增值税的概念与分类。我国从2021年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D

【解析】此题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。

7.【答案】A

【解析】此题考核增值税应纳税额的计算。34－17＝17

8.【答案】A

【解析】此题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。80000÷〔1＋3%〕×3%＝2230.10元

9.【答案】D

【解析】此题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B

【解析】此题考核消费税的计算。50000×50×36%＋50000×200×0.003＝93万。提示：此题题干中表述为甲类卷烟，调拨价为50元，调拨价＜70元的应为乙类卷烟，题干表述错误。如按照甲类卷烟计算那么从价局部税率为56%应纳消费税额为143万。11.【答案】D

【解析】此题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。

12.【答案】D

【解析】此题考核营业税的计算。〔50＋20＋18＋5〕×20%＝18.6万

13.【答案】A

【解析】此题考核企业所得税的根本税率。我国企业所得税的根本税率为25%

14.【答案】D

【解析】此题考核企业所得税的免税收入。按照?企业所得税法?的规定，企业的免税收入包括：〔1〕国债利息收入。〔2〕符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。〔3〕在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。〔4〕符合条件的非营利组织的收入。

15.【答案】C

【解析】此题考核企业所得税应纳税所得额的计算。6000－400－30－4100＝1470万

16.【答案】A

【解析】此题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。

17.【答案】D

【解析】此题考核个人所得税的应税工程。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得工程收入，不予征税。这些工程包括：〔1〕独生子女补贴。〔2〕执行公务员工资制度未纳入根本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。〔3〕托儿补助费。〔4〕差旅费补贴、午餐补助。

18.【答案】B

【解析】此题考核个人所得税的计算20000×〔1－20%〕×20%＝3400元

19.【答案】A

【解析】此题考核个人所得税的计算30000×〔1－20%〕×20%×70%＝3360元

20.【答案】D

【解析】此题考核?税收征管法?的实施时间。第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的?中华人民共和国税收征收管理法?并于2001年5月1日起施行。21.【答案】C

【解析】此题考核变更税务登记的时间要求。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登己机关申报办理变更税务登记。

22.【答案】D

【解析】此题考核注销税务登记的时间要求。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

23.【答案】B

【解析】此题考核注销税务登记的时间要求。纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

24.【答案】D

【解析】此题考核税务登记表的受理、审核。?税收征管法?第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

25.【答案】A

【解析】此题考核增值税专用发票的概念。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。二、多项选择题

1.【答案】ABCD

【解析】此题考核税收的主要作用。〔1〕税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。〔2〕税收是国家调控经济的重要杠杆之一。〔3〕税收具有维护国家政权的作用。〔4〕税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

2.【答案】ABCD

【解析】此题考核税法的构成要素。税法的构成要素包括〔1〕征税人〔2〕纳税义务人〔3〕征税对象〔4〕税目〔5〕税率〔6〕计税依据〔7〕纳税环节〔8〕纳税期限〔9〕纳税地点〔10〕减免税〔11〕法律责任

3.【答案】BCD

【解析】此题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税〔含进口环节由海关代征的局部〕、关税、海关代征的进口环节增值税等。

4.【答案】AC

【解析】此题考核增值税纳税义务发生时间。〔1〕采用直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。〔2〕采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。〔3〕采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。〔4〕采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。〔5〕委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。〔6〕销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。〔7〕纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

5.【答案】BD

【解析】此题考核增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。增值税小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供给税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下〔含本数，下同〕的；2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税一般纳税人应向税务机关办理认定手续。一般纳税人不得再转为小规模纳税人。

6.【答案】ABCD

【解析】此题考核增值税税率。增值税一般纳税人销售或者进口以下货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。〔1〕粮食、食用植物油、鲜奶。〔2〕自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。〔3〕图书、报纸、杂志〔邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税〕。〔4〕饲料、化肥、农药、农机〔不包括农机零部件〕、农膜。〔5〕国务院及其有关部门规定的其他货物。

7.【答案】BC

【解析】此题考核消费税复合计税。采用复合计税方法计算消费税的有卷烟和白酒。

8.【答案】BC

【解析】此题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人生产的应税消费品，除金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税外，均于销售时纳税。

9.【答案】ACD

【解析】此题考核营业税的税目、税率。交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞，比照水路运输征税。通用航空业务、航空地面效劳业务，比照航空运输征税。通用航空业务，是指为专业工作提供飞行效劳的业务，如航空摄影、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂飞播、航空降雨等。

10.【答案】AB

【解析】此题考核企业所得税税率。根本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。11.【答案】ABCD

【解析】此题考核企业所得税的征税对象。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

12.【答案】ABC

【解析】此题考核企业所得税的不征税收入。不征税收入包括：〔1〕财政拨款。〔2〕依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。〔3〕国务院规定的其他不征税收入。

13.【答案】AB

【解析】此题考核个体工商户应纳税所得额的扣除工程。自2021年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24000元／年，即2000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。

14.【答案】ABCD

【解析】此题考核纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料。包括：营业执照或者其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人〔负责人〕或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。

15.【答案】ABCD

【解析】此题考核纳税申报的对象。根据?税收征管法?的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

16.【答案】AB

【解析】此题考核应当办理变更税务登记的情形。纳税人办理税务登记后，如发生以下情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点〔不涉及主管税务机关变动的〕、改变生产经营或经营方式、增减注册资金〔资本〕、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

17.【答案】ABC

【解析】此题考核发票的种类。包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。

18.【答案】ABCD

【解析】此题考核开业税务登记的对象。从事生产、经营的纳税人包括：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。

19.【答案】ABCD

【解析】此题考核税务登记证的作用。纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证件；开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；中请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。

20.【答案】ABC

【解析】此题考核纳税申报的形式。直接申报、邮寄申报和数据电文方式申报。三、判断题

1.【答案】√

【解析】此题考核税法按法律级次划分。税收行政法规是指国务院制定的有关税收方面的行政法规和标准性文件。税收规章和税收标准性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税那么委员会根据法律和国务院行政法规或者标准性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和标准性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。

2.【答案】×

【解析】此题考核税法按法律级次划分。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如?中华人民共和国企业所得税法?、?中华人民共和国个人所得税法?、?中华人民共和国税收征收管理法?，以及全国人大及其常委会制定的有关标准性文件，如?中华人民共和国增值税暂行条例?、?中华人民共和国消费税暂行条例?、?中华人民共和国营业税暂行条例?。税收规章和税收标准性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税那么委员会根据法律和国务院行政法规或者标准性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和标准性文件。

3.【答案】√

【解析】此题考核消费税的征收规定。

4.【答案】×

【解析】此题考核营业税的视同销售行为。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

5.【答案】×

【解析】此题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为，不征收营业税。

6.【答案】×

【解析】此题考核营业税纳税义务发生的时间。纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

7.【答案】√

【解析】此题考核企业所得税准予扣除工程。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的局部，准予扣除；企业工会经费，不超过工资、薪金总额2%的局部，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.【答案】×

【解析】此题考核纳税申报的对象。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

9.【答案】×

【解析】此题考核延期缴纳税款制度。?税收征管法?第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。〞

10.【答案】√

【解析】此题考核发票的概念。发票是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。第五章财政法规制度

一、单项选择题

1.【答案】B

【解析】此题考核国家预算的起源。国家预算产生于封建社会末期和资本主义开展初期。

2.【答案】A

【解析】此题考核国家预算的级次划分。我国国家预算实行一级政府一级预算，全国共分为五级预算，即中央预算，省级〔含自治区、直辖市〕预算，地市级〔含设区的市、自治州〕预算，县级〔含自治县、不设区的市、市辖区〕预算，乡级〔含民族乡、镇〕预算等。

3.【答案】D

【解析】此题考核预算草案编制的主要内容。为了预算编制、执行、分析的需要，我国每年都会出台“政府收支分类科目〞，将预算工程分为“类〞、“款〞、“项〞、“目〞四级科目，它们之间的关系是前者为后者的概括和汇总，后者是前者的具体化。

4.【答案】ABCD

【解析】此题考核预算组织程序。预算组织程序主要包括预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整。

5.【答案】C

【解析】此题考核预算的批复。地方各级政府预算草案经本级人民代表大会批准后，为当年本级政府预算。县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。

6.【答案】C

【解析】此题考核预算的执行。各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。税务、海关、银行、各级国家金库〔以下简称“国库〞〕以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。

7.【答案】C

【解析】此题考核预算拨款遵循的原那么。第一，按照预算拨款。第二，按照规定的预算级次和程序拨款。第三，按照进度拨款。

8.【答案】B

【解析】此题考核?政府采购法?的立法目的。为了标准政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过了?政府采购法?，自2003年1月1日起开始施行。

9.【答案】D

【解析】此题考核预算执行的内容。“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。〞

10.【答案】C

【解析】此题考核政府采购的执行模式。?政府采购法?第七条规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。11.【答案】B

【解析】此题考核邀请招标。