【海信家居公司内部控制可题及对策8700字（案例论文） 】

海信智能家居公司内部控制存在的可题及对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u21069第1章前言 13798第2章内部控制基本概念 253582.1内部控制基本概念 2274532.2内部控制的含义 270372.3内部控制的要素 2272402.4内部控制的作用 3130802.5内部控制目标 431589第3章海信智能家居公司简介及内控现状 5131423.1海信智能家居公司基本情况 5125843.2海信智能家居内部控制体系现状分析 5323013.2.1内部环境分析 5239043.2.2风险评估分析 624566第4章海信智能家居公司内控存在的问题 7242764.1内部控制信息披露简单化、简略化 7227314.2审计部门工作形式化 7102124.3集团治理架构不合理 824973第5章海信智能家居公司内部控制优化对策 9260855.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估 946895.2改善内部控制环境，加强企业部门建设 10144395.3加强集团治理意识，进行全面风险评估 1132007第6章结论 138108参考文献 14第1章前言随着改革开放，我国的经济发生了快速的变化，主要变化的是普通人生活水平有了很大的提高，各行企业也迅速发展壮大。但随着我国经济增长放缓，如今企业开始逐步面临越来越的生存压力，因此对于现代化企业而言提高自身的内部控制能力刻不容缓。本文通过海信智能家居内部控制的研究，有助于帮助海信智能家居根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金海信智能家居的稳定发展，同时为智能家电行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高智能家电行业的整体竞争力。第2章内部控制基本概念2.1内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论，并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源，合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作，创建它们是为了约束和协调机构和政策。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全(胡明亮,朱艳红,2022)。在某些环境条件下，内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织，计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然，内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(高磊磊,林婷,2021)。管理层必须平衡并协调资源，以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配，从而提高运营效率。2.2内部控制的含义古书《周礼》中最早体现了我国内部控制制度的产生。《周礼》注重审计、会计复核与检查，设置了专门的监督官员或监督机构(许春雷,郭丽丽,2021)。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检查会计账本，监督工作以官吏监督为主，督促他们完成上缴的贡赋，监督他们的政绩，以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。内部控制是如何形成的呢？实际上，内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的，它是在企业不断运转的基础上进行的(梁宇航,曾玉兰,2022)。1992年美国COSO委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下:第一，负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二，我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三，本质是一种企业的管理方式。第四，内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五，主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争(董冬梅,傅建国,2020)。2.3内部控制的要素我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情，要求我国各个企业内部控制制度建立与实施，应当包括下列五个要素：第一，控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失！显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的建立与实施似乎都与它有着密切的关系。它通常包括我们企业的经营管理风格(何秋菊,袁泽宇,2022)。还有机构组织的设置。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。第二，风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样那样的风险，而这些风险都是需要评估的。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险，最终确定风险应对的策略。第三，控制活动。一个企业完整的运转活动中，控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶层的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经营领导者对所在企业的业绩分析，各个所属部门的日常管理、还有对于企业资料信息的监控与处置等等都是控制活动的一部分(宋小雨,唐志强,罗晓,2022)。控制活动贯穿于各个阶层和职能中间。发挥着它不可替代的作用，努力让风险控制在企业可以承受的范围之内。第四，信息沟通。一个企业要想扩大和发展，就需要了解行业及社会环境的各类信息来适应社会的发展趋势。那么企业就要明了信息它的重要性，及时准确的搜集信息并让信息在企业内部得到交流与沟通，做到信息为己所用。第五，内部监督。一个企业的内部控制要想有效实施那就离不开内部监督。监督就是全方位更具体地把控内部控制。它对企业的内部控制进行检查。检查它是否被有效的运行，是否存在瑕疵等。及时发现及时纠正，推动企业进步发展。2.4内部控制的作用紧跟着我们社会主义市场经济的快速发展地步伐。我们看到内部控制的作用更加凸显。实质上它犹如企业一把有力的工具，企业越是要发展壮大就越离不开它。甚至可以把内部控制比作一个智能的机器，自动地监督、预警、控制和维护着企业的发展。企业会运用一连串的方式方法来保证他们的资产安全(鲁瑞阳,蔡美玲,2021)。他们要确保让企业的政策有条不紊地贯彻实施。合理地用内部控制，保证我们企业会计信息资料的真实可靠。同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生。健全的内部控制决定着一个企业的兴业存亡，它在企业中有着以下的作用：首先，保证我国各个方针政策和法规的执行。我们都知道中国有句古语“没有规矩，不成方圆”(熊文静,潘永,2022)。那么企业的“方圆”即我国的法律法规、方针政策，可以说这是一个企业生产经营的前提，任何行为都不能逾越法律规章。所以我们要保证企业遵法守法，那么我们就要需要一个完善的内部控制制度。这样才可以实时的对企业内部进行监督和控制，各个部门、每个车间、任一流程都不放过。发现违法犯罪等各类问题，及时上报，及时改正。其次，提高会计信息的真实可靠性。在如今这个竞争激烈的社会，想要占据一席之地就必须与时俱进不断变革创新。想要让企业走在行业前沿该怎么做呢？那样我们的企业就要全方位多角度把握生产经营活动的各类信息，一个健全的内部控制体系可以为我们信息的搜集、记录与汇总作一个保证，如实反映企业情况及时进行纠错(丁玉华,蒋浩宇,2022)。再次，降低企业的经营风险。社会是残酷的风险也是无处不在，它躲在你看不到的地方潜移默化地影响着一个企业的成长发展。每一个企业都想达到利润最大化，实现企业的价值提高本企业的地位(温婷婷,卓宇轩,2020)。想要达到这个目标就要预防和控制风险，就要建立健全企业内部控制制度。强化对企业薄弱环节的监督控制，全方位多领域的预测和防控风险。最后，完善企业经营方式。企业的经营是环环相扣的，每一步都可以给企业造成影响。一个环节的失误都可能导致整个生产失败，这时候就需要一个健全完善的内部控制制度。内部控制可以对企业的各个生产活动进行监控，在生产过程中不断完善各环节，使每环节都低耗高效的完成。完善经营方式提高经营效率。2.5内部控制目标（1）经营目标。根据企业自身特点和实际情况制定符合企业可持续发展的目标，并为了实现目标和提高企业经营管理效率不懈努力(余雪婷,江文,2022)。（2）资产目标。为保证企业财产安全、防止财产损失和舞弊、欺诈行为的出现建立严谨的风险控制系统。（3）报告目标。保证企业财务报告真实、完整、公允，要求财务报告要全面、详细的反映和评价企业的经营成果及财务状况。（4）合规目标。规范企业会计行为，保证会计相关资料、信息的真实可靠，进一步提高会计信息质量。合规的两个内容(张文宇,李雅婷,2022)：一是符合职业品德标准规范；二是遵循国家法律法规，企业在遵循法律法规的基础上开展企业经营管理活动，贯彻落实公司内部的规章制度。

第3章海信智能家居公司简介及内控现状3.1海信智能家居公司基本情况海信智能家居公司是我国智能家电行业的代表性企业，深耕智能家电领域多年，海信智能家居在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家智能家电企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质智能家电企业500强”。海信智能家居的发展是我国智能家电企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国智能家电企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于智能家电市场需求进行不断创新，使公司始终处于智能家电行业前沿，引领智能家电行业的发展。3.2海信智能家居内部控制体系现状分析3.2.1内部环境分析海信智能家居公司根据《内部控制基本规范》和相关的配套指引，不断完善内部控制的总方案，优化内部控制结构和组织架构，采用科学的决策和有效的监督机制，保证经营活动高效进行和战略目标的实现(王俊杰,刘美,2022)。海信智能家居董事会严格遵守《公司法》和《公司章程》，在报告期内留心关注内部控制的实施和完善。董事会为了加强海信智能家居公司管理、形成分层的监控体系，成立了战略、薪酬考核、审计委员会。海信智能家居监事会部门监查公司的财政会计活动及董事会、总裁等管理层人员是否按照法律、法规行使权力，是否有违背海信智能家居公司章程、损害海信智能家居公司利益的行为出现，为公司内部控制提供助力。海信智能家居拥有优秀的企业文化，海信智能家居秉持着“海信智能家居即品质”的理念，全心全意创造更为优质的智能家电行业产品。竭力充分满足消费者对智能家电行业产品的消费需求。海信智能家居提倡健康积极向上的生活态度，指引消费者去寻找、去感受美好的生活本质，支持每一个人的健康生活。海信智能家居公司具有完整的人力资源规划方案、薪酬体系、员工培养和福利政策。海信智能家居将采取内外招聘相结合的招聘方式，持续推进系统性人才招聘，推出专业化人才培养体系，为国际人才、潜力人才、后备人才的招聘做好充分准备。当然，除了这个之外，会通过评估专业能力的工具来评估系统的系统评估。建立“能者居之”的用人机制，为每位员工提供广阔的发展平台。3.2.2风险评估分析海信智能家居公司已成立一个审计委员会，根据有关董事会审计员的规定，来监督海信智能家居公司的各种投资和经营活动。而且公司内部控制风险的识别、评估和分析是实施内部控制的重要组成部分。风险管理必须识别和管理风险的原因。海信智能家居公司必须始终关注智能家电的市场情况以及行业的发展和竞争环境。海信智能家居高度重视经营风险管理，推出“海信智能家居安全生产零容忍”的原则，坚持“高品质推动海信智能家居长远发展”的原则。海信智能家居保持对供应链的严格控制，并正在建立一个标准化，集约化和科学化的产品基地。为确保产品原料的高质量，海信智能家居建立了全面的控制标准，采取严格的态度对加工和生产的每个过程进行评估和控制，并在各个阶段对产品进行检查，以确保产品质量达到最佳状态并承担风险。降低到最低。第4章海信智能家居公司内控存在的问题4.1内部控制信息披露简单化、简略化公司披露内部控制信息的被动性远大于自动性，披露内部信息的内容缺乏详细信息，没有价值。从智能家电公司的角度来看，海信智能家居已经完成了内部控制信息的披露，但是内部控制规则并没有明确规定披露标准，这也是为什么在内部控制信息的披露上有主动性的原因(陈鹏飞,2022)。海信智能家居内部控制信息的披露只能说明是否存在重大缺陷和重大缺陷，对常见缺陷没有定性标准，但常见缺陷的发生时间较长，不易识别。许多智能家电公司忽略了这一点。很多智能家电公司为了维护良好的企业形象，故意绕开内部披露，导致披露信息模块化、简单化、形式化。负责披露内部信息的人员没有了解到自己有特别的责任。董事会和监事会负责内部审计信息的评估和公布，不过整体范围在两者之中。没有明确规定工作人员应该进行具体的设计和实施。相应的责任并不适用于特定的人，这势必导致权力上升(杨晓雯,赵伟强,2022)。主要责任是很多人，当情况出现时很容易避免责任，并且找不到责任的来源。这将降低公司的故障排除效率。4.2审计部门工作形式化审计活动是内部控制的核心要素，这意味着海信智能家居公司根据风险评估的结果，来采取类似的控制措施，以便将风险管理在可容忍的水平。海信智能家居公司必须根据风险评估的结果，将手动控制与自动控制、预防性控制和发现管理相结合，并使用类似的控制工具将风险管理在可容忍的水平。海信智能家居公司的内部控制活动中，审计部门的工作函待加强。图3-2海信智能家居公司审计制度及执行情况海信智能家居公司设立了审计部门，但更多地参与财务审计和会计审计。海信智能家居公司列出了内部控制工作，包括财务收入和支付、资产管理、财务合同等。简而言之，海信智能家居缺乏独立的内部审计事务所将减少内部审计的存在，并确保内部审计本身失去价值。首先，传统模式和理念的影响，使得两者无法协调在一起，就不能促进海信智能家居公司的可持续发展。其次，部分海信智能家居员工对内部控制不积极，对海信智能家居内部控制没有认识和概念，忽视了内部控制的重要性。也有一些海信智能家居管理人员素质不够高，不能完全执行内部控制方法。复杂的交易使得财务会计控制工作复杂而繁忙，影响了海信智能家居员工对此的整体判断，使得内部控制的运作和良好的控制作用无法进行管理。4.3集团治理架构不合理海信智能家居公司虽然拥有完整的治理体系，但其结构却不成比例，具体表现为:一是海信智能家居的董事会成员、管理层和执行人员之间存在大量重叠，缺乏领导和决策权。从某种意义上说，一个不科学、不理智的治理结构是一个智能家电公司致命风险内部控制的关键。具体表现为:没有明确的权利和义务，领导者、管理者和董事的权利是统一的，领导者将很难发挥真正的作用。海信智能家居公司的总裁和财务负责人，以及不同部门的负责人，也都是公司的董事。董事会是股东大会的机构，对股东大会负责。海信智能家居董事会成员和管理人员之间的大量重叠导致董事会决策和管理机制的消失。有些人以一种微妙的方式专注于追求个人利益，忽视了海信智能家居公司的利益和公司价值的最大化。第5章海信智能家居公司内部控制优化对策5.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估海信智能家居公司应提高内部控制评估意识，加强内部控制评估的宣传，提高管理者和员工对内部控制评估重要性的认识。要想提高市场竞争力，采取积极主动的行动，就需要进行内部控制评估，完善内部控制缺失的部分，确保公司持续健康发展。市场竞争激烈，各种风险因素逐渐显现，经营风险持续增长。不同类型的智能家电公司面临的风险不同于内部和外部(黄小玲,周建华,吴佳,2021)。风险预防和管理以及风险评估对于内部控制至关重要。只有准确识别和评估与公司发展相关的风险，我们才能在智能家电公司可接受的范围内制定防范和管理风险的措施。公司首先进行风险防范，在实际经营中识别风险点后进行风险评估，根据评估结果制定风险防范计划，将风险降低到控制区域，进行全面风险监控，最终转移风险。海信智能家居企业员工应具有良好的风险评估能力，这样才能够进行全面的风险评估，每个海信智能家居员工应识别其岗位的风险控制点，海信智能家居管理人员应能及时识别相关的风险因素。及时。员工、责任流程在日常工作中是不同的，所以他们需要发挥自己的经营能力，提高风险意识，遇到重大风险或不可控因素时及时向上级报告，管理人员应注意风险的预防和控制。能够及时识别风险的影响程度，及时、准确地解决突发事件，确保内部合理运行(徐浩然,孙静怡,2022)。因此，海信智能家居公司必须建立健全风险评估体系，详见下表：图5-1安全风险管理框架从上图可以看，海信智能家居公司首先要重视风险识别，然后对风险进行分类描述，建立相应的风险管理目标，有效评估海信智能家居公司可能存在的风险。根据相关性选择合适的策略，并最终监督整个实施过程。信息交流与交换是有效实施企业内部控制系统的关键因素。公司需要改善内部和外部的信息渠道和通信平台的收集。内部应建立信息交流平台，促进各级部门之间的交流与交流，使管理者和员工在行使职权时可以接收最新的新闻任务或及时提供信息，并确保有效地传递信息，以防止由于信息延迟而导致的业务错误和遗漏，并有助于减少海信智能家居业务财务报告中的遗漏(SSS,2021)。有必要及时向消费者，股东和公众披露与业务相关的信息。同时，有必要建立一个与外界和外部反馈渠道进行顺畅沟通的信息平台，以便及时进行信息沟通。建立健全的信息通信系统，有利于提高海信智能家居企业会计质量。及时准确的信息交换可以减少信息的不对称性和缓慢性，减少信息传输中出现错误的可能性，并确保会计信息的真实性和可靠性。完善信息通信系统还可以促进内部监督信息的直接反馈，对管理权限具有一定的约束作用。5.2改善内部控制环境，加强企业部门建设内部控制的有效控制在决定内部审计和控制系统能否有效运行方面起着至关重要的作用。然而，一个完整的内部控制体系缺乏有效的控制和问责机制，其实施效果难以保证。监督是评估引入内部控制系统的影响的重要过程，在内部控制过程中，海信智能家居公司必须确保合理的监督。内部审计的主要任务是监控海信智能家居公司内部控制的进展，评估内部控制的合理性，实施相关风险管理。内部审计通过控制，有助于改善内部控制环境，弥补内部控制制度的不足。内部审计是控制内部控制其他方面的主要力量。内部审计处的设立应充分利用其独立性，向董事会负责，并与审计委员会和管理委员会合作控制内部控制，以维护内部审计的权力。管理委员会、审计委员会和内部审计处应联合发布内部控制评估报告，内部控制负责人的声明和内部控制的具体披露，表明监督的职责和权力，这也是海信智能家居公司对已履行的股东大会的一种责任。一方面，对内部控制的评价揭示了缺陷，另一方面，及时的改进在一定程度上降低了欺诈事件的发生率。随着海信智能家居公司的不断发展，业务量逐步增加，内部控制中的购销存问题和矛盾日益突出，导致近年来质量安全问题频频出现。因此，公司根据内控管理的要求，结合相关法律法规，结合实际操作过程，采用周期法对内控相关控制活动进行策划。海信智能家居公司管理周期控制活动可以划分为以下几个过程：表5-1业务循环控制活动表序号循环名称流程主要业务活动与循环相关的共有流程1采购与付款循环采购管理流程采购核算应付账款、发票安排付款维护供应商档案2仓储循环存货管理流程入库验收与仓储存货管理退返货管理3销售与收款循环销售管理流程应收账款收款发票管理维护客户档案全面预算管理流程资金管理流程成本、费用管理流程合同管理流程4筹资与投资循环筹资管理流程筹资投资管理流程投资固定资产购置5固定资产循环固定资产管理流程记录业务账和财务账固定资产折旧和减值固定资产日常保管、处置6薪资与人事循环人力资源管理员工聘用和离职考勤管理工资核算工资支付5.3加强集团治理意识，进行全面风险评估海信智能家居公司制度结构的主要内容必须放在董事会结构中，这是海信智能家居公司竞争力的重点。公司治理的权力无法相互限制，就会不可避免地导致高级管理层陷入困惑。海信智能家居的“独立领导人”揭示了缺乏内部控制和监督以及独立领导体系的脆弱性。企业需要增加外部管理者的份额，增加主要管理者的独立性。这样海信智能家居外部董事也可以更有效地行使监督权，约束股东行使行政权力和控制权，提高会计信息质量，确保决策正确可行，保护股东权益和公司利益。海信智能家居董事会可在监事会的监督下设立审计委员会，由海信智能家居监事会监督董事，董事会监督管理层，内部审计管理层监督管理团队和董事会。管理委员会、审计委员会和内部审计工作共同建立了分级控制机制、约束机制和灵活的沟通渠道，以确保行政结构的有效运作。外部审计师和审计事务所等监管者必须对外部控制负责，并充分承担外部审计事务所的监管角色。海信智能家居公司应该合理地标准化他们组织的内部结构。组织结构是通过内部控制实现的。内部控制的实施对组织结构至关重要。内部控制条例的适当性与活动的影响密切相关。合理的组织结构有助于创造适应海信智能家居公司发展的内部控制环境，改善内部控制环境。公司必须强化公司文化结构，引导员工创造正确的价值观，塑造健康的品牌形象，打造高质量的品牌理念，为公司内部控制环境提供理念支撑和价值导向。第6章结论建立和完善内部控制制度，对于公司加强管理、促进公司发展至关重要。目前市场竞争动荡，外部环境不良因素逐渐增多，无数的企业的失败案例给了我们管理上的警醒，风险管理技巧在公司的经营管理中，是需要完善内部控制制度和防范风