公司会计核算系统管理规定

公司会计核算系统管理规定第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“财务公司”）会计核算系统管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《金融企业财务规则》，结合《股份有限公司会计核算办法》等制定本制度。第二条会计核算系统管理的主要目标是：（一）确保会计核算真实、准确、完整、高效。（二）建立科学的风险防控机制，规避财务风险。（三）为公司领导决策提供会计信息。第二章内部控制第三条应用会计核算系统进行会计核算，必须加强内部控制，确保账务的准确和资金的安全，防范利用计算机犯罪。第四条根据相互制约和分工负责的原则，合理设置岗位。（一）制单岗：负责录入账务数据和办理账务查询。（二）审核岗：负责复核录入的账务数据，办理账务查询。（三）记账岗：负责对经审核的账务数据进行记账处理，办理账务查询。（四）会计主管岗：负责对每天发生的会计业务进行全面检查，负责错帐冲正和审查重要自制凭证。（五）系统维护岗；负责核算系统的安装及硬件和软件的日常维护工作，负责组织核算系统的应用和管理以及系统数据备份，并管理部门、员工和往来单位定义、维护科目、数据恢复等重要事项。第五条对各岗位分工的基本要求：（一）根据人员状况，以不违反会计制度为原则，岗位设置和职责可交叉或合并。（二）制单与复核必须交叉，每笔业务不得一人兼办，严禁“一手清”。（三）事后监督人员不得参与日常账务处理。（四）系统维护员不得进行业务操作。（五）会计主管授权下级处理业务，应履行必要的手续。第六条用户名及密码管理。（一）每个操作人员只能拥有一个用户名。（二）操作人员的密码必须保密，并定期或不定期更换，使用时注意离岗签退，防止盗用。（三）若操作人员不在，遇紧急情况需使用其用户名和密码时，需由会计主管和另外一名操作人员共同开启该人的用户名和密码，并进行登记，该密码用后废止，由操作人员另行设立新密码。第七条会计主管需对新增往来单位、错账冲正、补记账务、及恢复数据等重要操作内容进行详细记录。第八条事后监督。可采取再审查方式对已作账务处理的全部凭证、账表等进行全面检查，并记录检查情况，发现问题，及时向计划财务部经理或上级领导报告。第三章操作管理第九条会计凭证的传递，应按照以下顺序进行：第一步，审查；第二步，制单；第三步，复核；第四步，记账；第五步，整理装订；第六步，事后监督程序进行。第十条原始凭证是计算机处理业务的依据，必须在审核环节上严格把关。审查内容包括但不限于：（一）审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。

（二）审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关法律、法规、政策、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。

（三）审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。

（四）审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。

（五）审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。第十一条制单员必须以合法有效的原始凭证为依据输入数据，不得将未经审核或未经签批的凭证上机处理。输入时应根据凭证上的各要素录入，不得擅自更改原始凭证。第十二条账务数据输入必须及时。第十三条复核员复核时应对原始凭证进行再审核。第十四条错账处理。（一）当日发现已复核账务的错误时，先由复核员将错误账务注销，再由制单员删除或修改。（二）非当日发现的账务错误，必须填写账务修改说明，经会计主管审核盖章后办理冲正，不得作恢复处理。第十五条每日营业终了，会计主管确认当日业务全部处理完毕后，记账员进行日终记账处理。第十六条月末日进行日终记账后，进行月度账务的结转。第十七条年终决算日营业终了，进行年终账务的结转工作。第十八条每日营业终了由制单员打印出会计凭证，打印输出的会计凭证应要素完整、签章齐全、规格统一。套打的凭证应纸质优良，满足保存期要求。第十九条年终决算日营业终了，还需打印输出总账、明细账。第二十条打印输出的会计凭证、账簿和报表要严格控制打印份数；打印作废的账表和凭证必须由会计主管确定后监视销毁。第二十一条打印输出的账簿和报表必须签章齐全。第二十二条其他有关部门查询会计账务数据，可通过向计划财务部电话查询，也可经会计主管审批后由系统维护员办理授权查询手续。第四章会计档案管理第二十三条会计档案系指运行核算系统处理的会计凭证、会计账簿、会计报表等数据及其载体。第二十四条计算机打印输出的书面会计凭证、会计账簿和会计报表的保存期限分别如下：会计凭证类1、原始凭证15年。2、记账凭证15年。3、汇总凭证15年。会计账簿类1、总账15年（包括日记总账）。2、明细账15年（资本金、股金及股权明细永久保管）。3、日记账15年（现金和银行存款日记账保管25年）。4、固定资产卡片固定资产投资清理后保管5年。5、辅助账簿15年。财务报告类1、年度财务报告永久（包括文字分析）。2、季度财务报告15年（包括文字分析）。3、月度财务报告15年（包括文字分析）。其他1、会计移交清册15年。2、会计档案保管清册永久。3、会计档案销毁清册永久。4、银行余额调节表5年。5、银行对账单5年。6、其他会计资料参照《银行会计档案保管期限表》。第二十五条月终记账后通过移动硬盘或光盘备份科目余额表、总账、明细账等重要数据，保存期为30年。保存期限为永久的纸质档案同样需要通过移动硬盘或光盘备份，保存期限同样为永久。第二十六条核算系统的全套文档资料以及软件程序，视同会计档案保管，保管期限为永久。第二十七条对通过移动硬盘或光盘保存的档案，要定期检查、定期复制，防止因移动硬盘或光盘损坏而损失会计档案。第二十八条