涉税风险论文范文10篇

涉税风险论文范文10篇

（一）没有充分熟悉税务风险由于企业的管理水平还停留在传统管理模式，企业管理层面对涉税管理方面的意识较弱。由于市场经济的快速进展和WTO相关贸易协议的进一步放开，我国制造型企业面临的竞争大幅度增加，一方面要面对国外更加廉价质优的商品竞争，另一方面要面对已经实现区域竞争力完全整合的大企业竞争，腹背受敌的制造型企业为了突破狭小的利润空间，假如不情愿进入现代化管理就必需在短期利益上进行激进战略，这时候会由于不重视涉税风险、对税务管理存在侥幸心理，导致近年来大量中小企业爆发税务危机。同样，假如企业在管理中没有准时把握最新的税收优待和补贴政策，由于缺乏足够的意识而没有准时上报主管机构，也会导致企业的税务负担增重，企业利润流失。这些显示出，企业管理层缺乏足够的熟悉，没有搞清晰相关税务法规，没有充分理解税务风险的双向性，不懂得加强涉税管理在肯定程度上可以实现依法少缴纳税款。

（二）涉税风险管理未被纳入企业的内部掌握体系中《企业内部掌握基本规范》要求企业必需要建立肯定的风险管理体系，让企业在经营管理中具备较强的抵挡风险力量，税务会关联到企业的每一详细环节，因此内部掌握必需要掩盖到企业的生产、管理、供应链条、人力资源、薪资统筹和信息纰漏等详细环节。现阶段，许多制造型企业多是上世纪创建，许多企业管理人员的管理水平不高或为小型家族性企业，这些企业由于不足够重视涉税风险，而不设置相关涉税事项管理部门甚至是特地的涉税责任人，而是由企业内部的财务会计部门主要负责，由于涉税事项的资本投入较少导致涉税项目的职责不清晰。由于我国企业成长到半成熟期，许多制造型企业纷纷设立特地的涉税管理岗位，但是职责假如仅仅停留在报税工作上，这样的涉税管理并没有拓展到企业整体风险管理过程中。

（三）涉税战略决策存在瑕疵问题假如没有遇到重大情势变迁或企业战略改革，制造型企业的全年管理战略都是具备方向性并且大致相同的，因此企业往往会事先很长时间制定好涉税筹划的相关工作支配，提早完成规划与布局。虽然现代管理模式的确要求提前预期，但是由于制造型企业固定资本高、季节性波动强的特点，涉税筹划工作有肯定的失败风险。在完成筹划预定的经济事实发生确认后，《税法》、《会计法》中规定的业务性质和法律关系给企业留下的税务筹划的调整空间就很少了。为了避开支出或少缴税负而强行调整税收筹划内容，许多企业会选择修改业务行政甚至是有意违反相关法律法规的行为，这种行为会给企业带来很大的税务风险，如补觉税款、滞纳金甚至要受到相关法律的惩戒，自身的整体战略进展也要受到掣肘。

（四）涉税风险管理战略不具备可操作性不完善的企业内部生态和公司治理，常常导致的结果是风险管理方法时效性较短，在长期进展中不具备持续性。实际运营过程中，企业常常会进行突击性税务工作调整，例如税务机关突击检查企业税收状况等，很对企业处理这样的不确定风险时往往是采纳传统管理模式，比如通过寻租行为进行处理。这种危机应对方法趋向于“拆东墙补西墙”或者“灭火式”方法，其只能解决短期问题，并且实际成本和虚拟成本都很高，长远来看会给企业埋下重大违法的“火药桶”，很难预料到企业什么时候会遇到点爆它的火星。因此企业在处理这种税务风险时，应当做的是制定有效且可操作的涉税风险管理战略，并且在实际运作中不断检验和完善，抛弃过去“人情税”、“关系税”的腐败思维模式，建立涉税行为违法和不确定风险的“防火墙”。

二、企业涉税管理的相关建议

（一）提高企业涉税风险的管理意识现代化企业必需要树立现代化的涉税风险管理意识，并准时学习相关财税法规的最新动向，在企业内部宣扬“依法纳税光荣，偷逃税收可耻”的观念。风险规避的意识有两个方面，一方面是企业对外事务中，企业不要由于短期利润而选择市场上社会信用较低、有不良税务纪律的企业进行交易，防范风险的不确定性；另一方面是企业的对内事务中，企业必需要将企业经营中可能发生的涉税风险准时猜测，将不确定性作为企业的战略管理内容。这些意识要求企业管理层增加风险管理思维，不能仅仅将其作为公司财务的管理环节，而是应当培育相关力量的责任人，强化企业和税务机关的沟通。

（二）建立独立的涉税管理部门制造型企业由于其固定资产比重较高，一般持续经营时间较长，因此市场上的制造企业多数已经形成了内部的管理风格，因此要建设相应的独立涉税机关必需符合企业内部的制度和格局。企业应当在内部设置具有肯定讨论力量、对各个关节税种都可以管控的涉税风险管理部门，充分摸清晰不同地域的税务政策、搞明白政府能赐予企业的税务优待政策，由于制造型企业的独特性必需要增加涉税风险的统筹力量。在管理运营中，企业管理者要将风险管理思维与税务缴纳充分结合，降低企业的税务负担和经营风险，从而增加企业的区域竞争力。

（三）建立有效涉税风险管理目标企业的长期战略中必需要包含具有全都性的涉税风险管理战略，因此肯定必需要建立具有明确目标的管理制度。制造型企业的固定资产占比例高，其流淌性风险压力较大，因此设定涉税风险管理战略必需要充分考虑自身的风险担当力量和偏好，并企业要考虑到股东权益、员工权益的相关者的利益，这些都是企业确定涉税风险目标的主要依据。在制定目标时，相关责任人必需要对能够涉及的法律法规充分了解，制造型企业的每一个生产和销售环节都要清晰，因此涉税管理部门必需要有肯定的宏观管理力量，在营运中做到合理避税、涉税风险识别并降低。

关键词:房地产企业税务内控体系构建意义和方法

内部掌握是一个企业实现战略目标的一种手段，在企业内部管理监控体系中发挥着至关重要的作用。对于许多企业来说，企业内部掌握已经很熟识，它已经充当着企业防范风险舞弊的一面“防火墙”。但是在企业内部掌握制度起着一个重要成分的税务内控，却还没有得到相应的重视。伴随着我国税收环境的不断改善，国内许多企业整体的税负在逐年的下降，税负的下降给企业带来诸多实惠的同时也导致了企业的税务稽查风险也越来越高。这种外部税务环境的变化对企业税务内控水平提出了相应的要求。要求企业在加强内部掌握的同时，更要防范税务风险的意识，应将税务内部体系融入到企业整体内控体系中。

一、税务内控的背景、定义和目标

税务内控已经逐步走入人们的视野，并越来越引起人们的关怀和留意。作为企业内部掌握的一个重要组成部分的―税务内控，业界对此还没有明确的定义，我国学者普遍认为税务内控是由企业的董事会、管理当局和企业的全体员工共同实施的，旨在保证企业实现“在防范税务风险的基础上，制造税务价值”这一最终目标的一整套流程、规范等掌握活动。从税务内控的定义中可以得出：企业实施税务内控的最终目标有两大类：一是防范税务风险；二是制造税务价值。

二、房地产企业构建税务内控体系的意义

近年来随着房地产业的快速进展，房地产企业已成为国民经济的一个重要支柱产业，房地产税收收入也随着房地产市场的快速进展逐年增长，成为国家税收收入的重要组成部分。在当今政府对房地产业的宏观调控影响下，政府部门（尤其是税务管理的部分）对房地产业的管理日渐严格。自2024年起，房地产企业始终被国家税务局列为当年度税收专项必检的对象。并且公众目前普遍认为房地产企业偷漏税现象特殊的严峻，这也说明白目前房地产企业涉税风险很高。

首先对于国家来说，从2024年开头，国家逐步加大了对房地产行业宏观调控的力度，比如限购令、银行加息等政策的出台，2024年密集出台的调控政策已经对整个房地产市场产生了较大的影响，限购城市成交量普遍同比下降，房价下调的趋势已从一线城市向二三线城市全面扩散。但是整个房地产行业的税收收入在国家财政收入中还是占有很大的比重，因此建立有效的税务内控体系有利于引导房地产行业健康和谐的进展，对整个金融系统和国家经济的健康进展意义重大。

其次对于企业自身来说，企业内部掌握制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标。一方面成立税务管理部门进行税务内控管理可以使企业进行整体涉税事项布局，合理支配税务事项处置，并利用相关税收法律法规进行有效的纳税筹划，节省税收成本，实现企业税后收益最大化，制造税务价值。另一方面可以经得起税务机关的纳税检查、避开税收惩罚、形成良好的企业形象和信用评价。另外企业税务内控机制紊乱会导致企业税务风险的产生。税务内掌握度不健全或者涉税事项处理的不正确都可能产生重大的税务风险。企业能否进行有效的税务内控管理睬直接影响税务机关对企业的纳税风险评估、检查，进而影响企业正常生产经营。

三、构建适合房地产企业税务内控体系的方法

为了尽可能的规避税务风险，为企业制造更大的价值，房地产企业应当在深化学习和讨论《企业内部掌握基本规范》和《大企业税务风险管理指引（试行）》等文件的基础上，乐观探究适合本企业的税务内控管理实践，现结合所学学问，提出几点房地产企业建立税务内控体系的方法。

(一)为了提高企业税务内控管理水平

应在财务管理部门下设立特地的税务管理部门，即使没有力量设立特地的部门，也应设立专人专岗来负责企业详细的税务管理工作，并明确税务管理人员的岗位职责。涉税岗位不单单指税务申报的人员或者财务人员，还包括与公司税收紧密联系的其他部分人员（如业务、选购部门）还应当有房地产公司领导层的支持。税务管理的职责包括：税务申报数据核算、填制申报，发票使用管理状况，税务风险事项分析、评估、处置和监督；收集并整理分析财政税收政策的最新变化，确定与房地产企业相关的有效涉税业务信息；对各业务部门进行肯定的税务指导，杜绝经营过程中潜在的税务风险；乐观参加公司投资、筹资等方面税务管理争论，并能提出有效的税务评价意见。

(二)对各环节的风险管理流程进行掌握

企业内部掌握机制是一种防范性的掌握机制，是企业防范风险的基础，也是企业防范风险的前提。内部掌握制度包括为企业保证企业正常运作、规避和化解风险等一系列的相应的管理制度和措施。作为内部掌握制度的一个重要组成部分，企业要进行税务内控管理，就必需要建立科学的内部涉税事物管理组织。还要加大税务工作事前筹划过程的掌握力度。实现每个企业流程税务价值的最优化。房地产企业可以依据自身的实际状况，对各个涉税环节的风险点进行评估、掌握，建立一套完整的风险掌握体系，通过这些体系的有效运行，对涉税风险进行有效掌握，最终达到掌握涉税风险，制造税务价值。房地产企业主要涉及以下几个业务环节，开发建设环节主要涉及土地增值税；交易环节，即房地产企业的销售环节，涉及营业税、城市建设维护税、训练费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个税种，是房地产企业涉税最多的环节；保有环节，即出租取得租金收入或以房地产入股联营分得利润，这个环节所涉及的主要有房产税、营业税、城市建设维护费、企业所得税等。

(三)建立健全企业内部风险汇报制度

风险汇报，是包括汇报制度和汇报标准这两个方面。它的主要作用是在于能明确各级涉税人员的责任，提高房地产企业对涉税风险的反应速度。汇报制度，涉税内控人员要以公司管理者的角度，分析公司税务状况。一些重大的涉税事项的确定，是很难一概而论的。必需要依据实际的状况进行有针对性的分析。一般而言税务的检查、筹划、重大涉税合同、重大税收优待政策的应用，税额超过万元以上的涉税风险等都属于必需的汇报事项。汇报的标准打算了各部门涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题。便利于汇报文本在不同的部门、不同的人员签字流转中能得到统一理解。譬如，税管人员在工作中发觉问题肯定要准时汇报，并且已标准化的内部文本进行签字流转。税务主管再与其他部门人员协商订正那些不合理的处理方式。假如存在较大税务风险，那么他应当向他的主管部门领导进行沟通交涉，并向公司高层领导进行汇报。

(四)建立内部税务风险测评制度

所谓建立风险测评制度，就是从房地产管理的角度对税务风险测评进行明确的制度。并将其作为房地产企业日常管理的一部分。

一是要提高每个员工的风险掌握责任感和敏感度。这一点可以通过加强培训来实现，尤其对涉税业务岗位、生产经营人员进行基本税务学问的培训，使其对涉税风险有全面熟悉和深刻理解，同时培育端正的风险效益观。

二是各涉税部门应当定期(每月或每季度)对本部门的业务进行涉税风险评估，对于存在的风险应当准时整改，消退风险，对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防患于未然。

三是税务风险测评制度要依据税收政策的变化，房地产内部管理体系的变化准时进行调整，另外即使设计了清楚的目标和措施，但是由于相关部门和人员的